kamu işçi maaş

Konu: Takvim Yılını Aşan Faturanın Sonraki Dönem Kaydedilmesi Hk

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2020
    Mesajlar
    1

    Takvim Yılını Aşan Faturanın Sonraki Dönem Kaydedilmesi Hk

    3065 sayılı KDV kanunun Vergi İndirimi başlıklı 29.maddesinin 3.fıkrasında yer alan “İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.” şeklinde yer alan düzenleme, 7104 sayılı Kanunun 8 inci maddesi ile 01.01.2019 tarihinde yürürlüğe girmek üzere “takvim yılını takip eden” ibaresi eklenmesiyle “İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir” şeklinde yeniden düzenlenmiştir.

    Bu doğrultuda 30.12.2019 tarihli bir faturayı 01.01.2020 tarihinde KDV'sini indirim konusu yaparken Gelir/Kurum vergi yönünden Gider olarak kabul edilemeyeceği ( kkeg ) kesin olmakta birlikte fatura eğer ticari mal (emtia) ise envantere stoklara kaydedilebilir mi ?


  2. #2
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.842
    Merhaba
    Kanuna eklenen paragraf şu şekildedir.

    "7104 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle, 3065 sayılı Kanunun 29 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında yapılan değişiklikle 1/1/2019 tarihinden itibaren indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilecektir. Buna göre, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı içinde defterlere kaydedilen belgelerde yer alan tutarların gelir veya kurumlar vergisi açısından dönemsellik ilkesi gereği vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği hesap dönemine ilişkin kazancın tespitinde dikkate alınması mümkün olup bu belgelerde gösterilen KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı içinde defterlere kaydedilmesi halinde indirim konusu yapılabilir."

    Dolayısıyla alış türü açısından gider veya ticari mal hesaplarına kaydedilebilip,ayrıca kdv'si indirim konusu yapılabilir.
    ANCAK
    İlgili belgenin B formuna dahil olabilmesi açısından ilgili yükümlülüğe uymamaktan ötürü tesbiti halinde usulsüzlük cezası kesilebilir.

    Dolayısıyla son cümlenizde yer alan "Gelir/Kurum vergi yönünden Gider olarak kabul edilemeyeceği ( kkeg ) kesin olmakta birlikte" ibarenize katılmıyorum.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    460
    Merhaba,

    GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ YÖNÜNDEN

    Maliye Bakanlığı bir düzenleme yapmadan "belge tarihinden sonraki takvim yılında kaydedilen masraf faturaları" dönemsellik gereği gider olarak dikkate alınmaması gerekir kanaatindeyim.

    İlk önce 681 ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ'ne atıp daha sonra KKEG olarak kaydedilmesi gerekir.

    NOT: Ancak bu şekilde işlem yapıldığında da KDV kanunun 30/d bendi ile aynı kanunun 30-c/3 bendi arasında bir çelişki söz konusu oluyor!!!


    "belge tarihinden sonraki takvim yılında kaydedilen emtia faturaları" 150/153 hesaba alınması gerekir kanaatindeyim.


    BA-BS YÖNÜNDEN

    Maliye Bakanlığının özelgelerinde BA-BS beyan zamanının "belge üzerindeki tarihin" esas alınacağı yönündedir. Tahsin Bey'in belirttiği üzere belge üzerindeki tarihin döneminde beyan edilmediği takdirde özel usulsüzlük cezası kesilecektir.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Önceki Dönem Düzeltme Beyannamesi Ve Sonraki Beyannameler
    Konu Sahibi aygunh34 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 31.Mayıs.2016, 10:32
  2. Eczanede Dönem Karının Kaydedilmesi
    Konu Sahibi acemismmm Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 13.Şubat.2014, 14:12
  3. Hizmet İşlerinde Faturanın Sonraki Ay Kesilmesi
    Konu Sahibi MUSTAFA3428 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 23.Mayıs.2012, 14:48
  4. Geçmiş Yıla Ait Faturanın Bir Sonraki Yıl İade İşlemi
    Konu Sahibi sukriye Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 12
    Son Mesaj : 11.Şubat.2011, 13:43
  5. Tevkifatlı Faturanın Sonraki Dönemde İşlenmesi
    Konu Sahibi ali.aslan Forum KDV
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 25.Temmuz.2006, 08:37

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36