kamu işçi maaş

Konu: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    16

    İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    A Firması B firmasına borç para verirse ve bundan da faiz geliri elde ederse fatura kesmelimidir bu faturada KDV olmalımıdır


  2. #2
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Buna vade farkı derse olabilir. Normal olarak bunlar bankacılık işlemidir. KDV değil banka sigorta muamele vergisine tabidir.
    Tabi bu nedenle de bankalar ve yetki verilmiş kurumlar dışında kimse faiz alamaz.
    Mutlaka arada bir mal veya hizmet alışverişi bulunmalıdır.. Usulen, şeklen de olsa bu şekilde yapılmalıdır.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    16

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    mal ve Hizmet alış verişi yok sadece ortak oduğu şirkete verilen borç para

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Alıntı nguroy Nickli Üyeden Alıntı
    Buna vade farkı derse olabilir. Normal olarak bunlar bankacılık işlemidir. KDV değil banka sigorta muamele vergisine tabidir.
    Tabiki üstad, BSMV olduğuyla ilgili ilgili içtihatı birleştirme kararı okumuştum. (Aradım ama bulamadım bulunca göndereceğim). Fakat bu kararın varlığına rağmen uygulamada çoğu firma nakit kullandırımlarına faiz faturası kesip, KDV hesaplamaktadır.

    Benim görüşüm de riske girilmeyerek, fatura kesilip KDV hesaplanması yönündedir.

  5. #5
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Şirketler arasında ortaklık ilişkisi var yanılmıyorsam. O zaman cari hesaba adat ile vade farkı uygulanması mümkündür.
    Çok yasal gibi gelmiyor ama sn . Butterfly ın da haklı olarak belittiği gibi çoğu firma bunu yapıyor.
    Fatura kesilerek KDV tahakkuku yapılmalıdır.
    Ancak firma banka kredisinin faizini, yansıtıyorsa üzerine herhangi bir ekleme yapmıyorsa, sadece borç dekontu ile yapılmaktadır. Fatura ve kdv yoktur.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    133

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    danıştayın bir kararını biliyorum; şirket kdv hesaplamamıştı. ve haklı çıktı. tabi bu şirketin kendi ortağıydı.
    ama hesaplamaktanda birşey kaybetmezsiniz. sonuçta devletin karına size birşey demezler.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Şubat.2006
    Mesajlar
    145

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Merhaba,

    1. Benim belirteceğim konu, şirketin ortaklara borç vermesi hakkındadır. (131 Nolu hesap) Bu konu hakkındaki tartışma uzun süredir devam etmektedir.

    2. Bu konu hakkında içtihatı birleştirme kararı yoktur. Çok çeşitli danıştay kararları var ve bir tane Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu Kararı vardır.

    3. Konu ile ilgili olarak Maliye Bakanlığı' nın 20.02.1997 tarih ve 2801 sayılı özelgesi "Bir sermaye şirketnin ortaklarına borç vermek suretiyle gerçekleştirdiği finansman hizmetlerinin banka ve sigorta muameleleri vergisi kapsamına girmediği, Katma Değer Vergisine tabi tutulması gerektiği" hükümlerini içermektedir. (Kızılot Sayfa : 352)

    4. Yaklaşım Dergisinin Ocak/2007 sayısının arka sayfalarında yayınlanan 07.02.2006 tarih ve 2006/133 esas ve 2006/106 sayılı kararına göre "Ortaklarına borç para vermek suretiyle örtülü kazanç dağıttığı ileri sürülen ve tüzel kişiliği olan kurumlar vergisi mükellefi açısından değerlendirildiğinde, mutad meslek halinde yapılan bir ödünç para verme işi bulunmadığı ya da farklı bir ticari veya sınai faaliyet alanı bulunup gerçekte ödünç para verme yoluyla para kazanma amacı olmayan, aynı zamanda lehe aldığı bir para da bulunmayan şirketin, bu işlemleri nedeniyle banka ve sigorta muameleleri vergisi mükellefi olamayacağını ortaya koymaktadır. "

    Yani, Danıştayın bu kararında dünç para verme işinin sürekli bir meslek gibi yapılıp yapılmaması önemle vurgulanmıştır. Eğer sürekli yapılmıyorsa bu işlem BSMV' nin konusuna girmez.

    Dolayısıyla sonuç şu :

    a) Bir kere bu olay BSMV konusuna girmiyor.

    b) 131 hesaba faiz işletiliyorsa fatura kesilip KDV hesaplanacak. (KDV K. Md.1, 2, 3, 4, 5)

    c) Bana göre bu Danıştay kararına göre ortaktan faiz geliri elde edilmiyorsa, fatura da kesilmez, KDV de olmaz. Bizim şirketlerde uygulamamızda hep adat hesaplaması var, bu şekilde adat hesaplandığında KDV' nin konusuna da giriyor, gelir yazmak yetmiyor. Belki hiç faiz geliri hesaplanmasa, mahkemede haklı çıkma durumu daha fazla.

    d) Çünkü, bu Danıştay kararında mükellef faiz hesaplamış fakat fatura düzenleyip KDV beyan etmemiş.

    Sonuç : Maliye Bakanlığı' nın görüşü de bu son Danıştay kararı yönünde olduğundan, mahkemelerde uğraşmamak adına çok hareket görmeyen ve bakiyesi yüksek olan 131 hesaplar faiz işletilmeli (Merkez Bankası'nca avans işlemlerine uygulanan faiz oranında) ve faturası kesilmeli, KDV hesaplanmalıdır.






  8. #8
    Üyelik tarihi
    Eylül.2006
    Mesajlar
    16

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Arkadaşlar hepinize teşekkür ederim Grup şirketler için peki aralarında borç para alış verişi olsa

  9. #9
    nane - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nane Guest

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    ana sözleşmede ödünç para alıp verebileceğine ilişkin madde yok ise maliye naylon ft olarak işlem yapabilir.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: İşletilen Faiz için Fatura Kesilmeli mi?

    Alıntı mesut-smm Nickli Üyeden Alıntı
    c) Bana göre bu Danıştay kararına göre ortaktan faiz geliri elde edilmiyorsa, fatura da kesilmez, KDV de olmaz. Bizim şirketlerde uygulamamızda hep adat hesaplaması var, bu şekilde adat hesaplandığında KDV' nin konusuna da giriyor, gelir yazmak yetmiyor. Belki hiç faiz geliri hesaplanmasa, mahkemede haklı çıkma durumu daha fazla.

    Alıntı nane Nickli Üyeden Alıntı
    ana sözleşmede ödünç para alıp verebileceğine ilişkin madde yok ise maliye naylon ft olarak işlem yapabilir.
    Yani burdan ulaşılan sonuç, ana sözleşme de yazmasa dahi teamüller içerisinde yapılan grup firmalar ve ortaklara borç vermelerde faiz hesaplayıp gelir yazmaya gerek olmayabilir.

    Örnek vermek gerekirse,
    Banka aracılığıyla borç verilip uygun bir zamanda geri alınan ve borcu alan firmanında bu parayla ticaret yaptığı (temaüllere uygunluk) bir borçlanma ilişkisinde faturaya ve KDV ye gerek yoktur diye düşünüyorum.

    yani 2 firmam var biri finansman sıkıntısına düşmüş diğerinde para var. para olandan para alıp, para kazanıp geri ödeyince neden fatura keseyimki. Neden bankaya faiz ödeyeyim. (siz olsanınz ne yaparsınız?) Basiretli tüccar faize katlanıp hep bankadan mı para almak zorunda.




Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Fatura Nasıl Kesilmeli ?
    Konu Sahibi mtahirerkan Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 08.Mayıs.2018, 20:12
  2. Uzun açıklamalı fatura nasıl kesilmeli.?
    Konu Sahibi Ertann Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 15
    Son Mesaj : 02.Aralık.2010, 10:23
  3. 131 Hesap için uygulanacak Faiz Oranı Hk.
    Konu Sahibi zarha Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 30.Temmuz.2009, 22:55
  4. Kur Farkı Ft.sı Ne Zaman Kesilmeli
    Konu Sahibi Kızıldereli Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 09.Mart.2009, 16:38
  5. fatura nezaman kesilmeli?
    Konu Sahibi MELEK Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 25.Haziran.2005, 16:57

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36