kamu işçi maaş

Konu: Tevkifatlı Alış İade Faturası

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2007
    Mesajlar
    4

    Tevkifatlı Alış İade Faturası

    arkadaşlar merhaba
    Benim sorum tevkİfatlı alınan malın iade edilmesi sırasında kesmiş olduğumuz iade faturasıyla ilgili. Tevkifatlı mal aldığımız firmaya daha sonra iade faturası keserken biz yine tevkifat uygulayarak kestik.Ancak karşı firma kesceğimiz faturanın tevkifatsız olması gerektiğini söylüyor.Aynı şekilde yaptığı açıklamada eğer malın alınış tarihiyle iade tarihi aynı ay içinde olsaydı ve 2 nolu kdv ile onların adına beyan etmemiş olsaydık tevkifatlı keserdiniz ancak siz bizim adımıza 2 nolu kdv de beyan ettiğiniz için artık bizden iade isteyemezsiniz diyor.Benim sizlerden ricam yapılan açıklamanın yasal bir dayanağı var mıdır eğer varsa kanun maddesi hangisidir.Konuyla ilgili yardımcı olursanız sevinirim arkadaşlar. Şimdiden teşekkür eder iyi çalışmalar dilerim


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    648

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    Sayın kardelen_ts,

    İşlemin sonucu itibariyle, ilgili dönemde mükelleflerce hesaplanıp beyan edilmiş, indirim hakkı kullanılmıştır.
    İade işlemi, tevkifatsız olmalıdır.


    58 seri nolu KDV Genel Tebliği;
    .....
    2. Matrahta Değişiklik ve Malların İadesi Halinde Tevkifat Uygulaması

    Katma Değer Vergisi Kanununun 35. maddesinde "malların iade edilmesi işlemin gerçekleşmemesi, işlemden vazgeçilmesi veya sair sebeplerle matrahda değişiklik vuku bulduğu hallerde, vergiye tabi işlemleri yapmış olan mükellef bunlar için borçlandığı vergiyi, bu işlemlere muhatap olan mükellef ise indirme hakkı bulunan vergiyi değişikliğin mahiyetine uygun şekilde ve değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltir. Şu kadar ki, iade olunun malların fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmiş olması şarttır." hükmü yer almaktadır.

    Buna göre; 51 ve 53 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğlerinde tevkifat kapsamına alınan tekstil ve konfeksiyon sektöründeki fason işler ile hurda metal teslimlerinde ortaya çıkan mal iadeleri ve matrah değişiklikleri ile ilgili olarak aşağıdaki şekilde işlem yapılması gerekmektedir.

    a) Mal İadeleri :

    Bu durumda düzeltme, işlem bedeli üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı üzerinden gerçekleştirilecektir.

    ÖRNEK :

    Hurda metal toptancısı (A) 1996/Nisan döneminde madeni eşya üreticisi (B)'ye 100.000.000 liralık hurda metal teslim etmiş, hesaplanan 15.000.000 liralık katma değer vergisinin 5.000.000 liralık kısmı, hurda metal toptancısına ödenmiş ve onun tarafından beyan edilmiş, 10.000.000 liralık, kısmı ise madeni eşya üreticisi tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmiştir. Madeni eşya üreticisi, hurda metal toptancısına ödediği 5.000.000 lira ile sorumlu sıfatıyla beyan ettiği 10.000.000 lirayı ilgili dönemlerde indirim konusu yapmıştır.

    Söz konusu hurda metal 1996/Haziran ayında hurda metal toptancısına iade edilmiştir.

    Bu durumda madeni eşya üreticisi, hurda metal toptancısından 105.000.000 lira geri alacak, iadenin gerçekleştiği dönemde, 5.000.000 lirayı 1 No.lu katma değer vergisi beyannamesi ile beyan edecektir.

    Hurda metal toptancısı ise, aynı dönemde 5.000.000 lirayı l no.lu katma değer vergisi beyannamesinde indirim konusu yapacaktır.

    Bu işlemler nedeniyle defter kayıtlarında katma değer vergisinin sadece tevkifata tabi tutulmayan 5.000.000 liralık kısmı için düzeltme işlemi yapılacak, tevkifata tabi tutularak sorumlu sıfatıyla beyan edilen ve indirim konusu yapılan tutarlar için düzeltme kaydı yapılmayacaktır.
    ......

    Ahmet Akca<br />SMMM

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ekim.2006
    Mesajlar
    434

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    Merhaba arkadaşlar,

    tevkifatlı alış iade faturasında alındığı ayda iade edilmesi veya daha sonra iade edilmesi bir şey değiştiriyormu?
    Bildiğim kadarı ile aynı ay içinde iade ediyorsan tevkifatlı iade kesiyoruz. daha sonraki aylarda iade edersen sadece satıcı firmaya ödediğin yani %18 in 1/10.u kadarını kdv yi hesaplıyoruz. Bu şekildemidir.

    vereceğiniz cevapalr için şimdiden teşekkür ederim.
    Soner KOCACI

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ekim.2006
    Mesajlar
    434

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    Yukarıdaki soruya cevap verecek kimse yok mu?
    Soner KOCACI

  5. #5
    M_Schumacher - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    M_Schumacher Guest

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    Alıntı Soner KOCACI Nickli Üyeden Alıntı
    Merhaba arkadaşlar,

    tevkifatlı alış iade faturasında alındığı ayda iade edilmesi veya daha sonra iade edilmesi bir şey değiştiriyormu?
    Bildiğim kadarı ile aynı ay içinde iade ediyorsan tevkifatlı iade kesiyoruz. daha sonraki aylarda iade edersen sadece satıcı firmaya ödediğin yani %18 in 1/10.u kadarını kdv yi hesaplıyoruz. Bu şekildemidir.

    vereceğiniz cevapalr için şimdiden teşekkür ederim.
    Merhaba,

    Kdv Tevkifatına Tabi İşlerde Mal Veya Hizmetin İadesi Halinde Düzenlenecek Belge:

    İade faturasında,İade edilen mal veya hizmeti bedeli ile, bu bedel üzerinden hesaplanan verginin tevkifata tabi tutulmayan kısmı yer alacaktır.Örnek olarak: 100 YTL bedelli ve tevkifata tabi bir mal teslimine ilişkin satış ve iade faturası aşağıdaki gibi düzenlenmelidir.

    Mal satışına ait fatura örneği (A)
    Mal bedeli 100,00
    Hes.Kdv 18,00
    Tev.ed.Kdv 9/10 16,20
    Beyan Edilecek 1,80
    Tahsil Edilecek 101,80


    Mal iadesine ilişkin fatura örneği (B)

    Mal bedeli 100,00
    Hes.kdv 1,80
    Tahsil Edilecek 101,80

    Tevkifatlı olarak yapılan teslimler ilgili, mal veya hizmet bedelinin azalmasına yol açan kur farkı, fiyat farkı gibi bedelde sonradan meydana gelen azalmalar için düzenlenecek iade faturası yukarıdaki gibi olmalıdır. (Görüldüğü üzere satışı yapmış olan(A) firması, beyan ettiği 1,80 YTL tutarındaki KDV?yi alıcıya ödeyerek indirim konusu yapacaktır.



  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ekim.2006
    Mesajlar
    434

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    İlginizden dolayı teşekkürler, Sn.M_Schumacher
    İade de dikkate alınacak tutar sadece tevkifata tabi tutulmayan kısmıdır. Her ne şekilde olursa olsun tevkifata tabi malın iade edilmesinde tevkifata tabi tutulmayan kısmını dikkate alıyoruz tevkifata tabi kısmı için hiç bir düzeltme yapmıyoruz?
    Soner KOCACI

  7. #7
    M_Schumacher - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    M_Schumacher Guest

    Ynt: Tevkifatlı Alış İade Faturası

    Alıntı Soner KOCACI Nickli Üyeden Alıntı
    İlginizden dolayı teşekkürler, Sn.M_Schumacher
    İade de dikkate alınacak tutar sadece tevkifata tabi tutulmayan kısmıdır. Her ne şekilde olursa olsun tevkifata tabi malın iade edilmesinde tevkifata tabi tutulmayan kısmını dikkate alıyoruz tevkifata tabi kısmı için hiç bir düzeltme yapmıyoruz?
    Merhaba,

    Yevmiye kaydını yaparken indirlecek kdv de tamamını indirim konusu yapıyoruz. Tevkifatlı kısım için zaten 2 nolu kdv de ödüyoruz. İade edilen kısım içinde ödediğimizi geri alıyoruz. 391'le geri devlete ödüyoruz.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Tevkifatlı Mal Alış Faturası
    Konu Sahibi banu52 Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 25.Ocak.2017, 09:44
  2. Cevap: 1
    Son Mesaj : 26.Haziran.2014, 17:54
  3. Tevkifatlı İade Faturası
    Konu Sahibi maksimus Forum KDV
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 08.Ocak.2009, 12:28
  4. Tevkifatlı Alış Faturası
    Konu Sahibi kafkasm Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 25.Şubat.2008, 09:31
  5. İade Faturalarının Alış ve Satış Faturası Gibi İşlenmesi ?
    Konu Sahibi Ogrenci Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 22.Ağustos.2005, 18:26

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36