taşeron maaş programı

Like Tree3Beğeni
  • 3 Post By ferhat

Konu: Yılsonu Kapanış İşlemleri

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Eylül.2012
    Mesajlar
    3

    Yılsonu Kapanış İşlemleri

    Merhaba Üstadlar,
    Forumda konu açana kadar canım çıktı. Eğer yeri burası değilse kusuruma bakmayın.
    Fakat bi konuda acil desteğinize ihtityacım var. Malum yılsonu geldi. devir işlemlerini yaparken 7 li hs. kendi içinde yansıtmasını yani kapamasını yaptım. 6 lı hesaplarıda 690 virmanladım. fakat 100 den 600 e kadar olan hesapları nasıl kapatacağımı bilemiyorum.
    Fişi manuel olarak düzenleme gerekiyor.
    yıl sonu zarar çıktı. 591 692 690 gibi hs kullanmada zorluk çekiyorum.
    şimdiden yardımlarınız için teşekkürler.


  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.379
    Sayın hasan

    Kayıtlar aşağıdadır.

    7/A ve 7/B seçeneklerine göre devir ve kapanış kayıtları
    DEVİR VE KAPANIŞ KAYITLARI





    Tek düzen muhasebe sisteminde bazı gider hesapları için yan­sıtma hesapları kullanılmaktadır. Yansıtma hesapları fıili maliyetleri kullanan işletmelerde önem arzetmemektedir. Standart maliyet kulla­nan işletmelerde gerçekleşen ile standart maliyetler arasındaki fark­lar ortaya çıkmaktadır. Bu farklar yönetim muhasebesinde yönetici­lere bilgi verme, maliyetleri kontrol altında bulundurmak bakımından önemlidir.



    Tek düzen muhasebe sisteminde fiili masraf hesapları ile Gelir Tablosu (sonuç) hesapları ayrı tutulduğundan fiili maliyet sistemi de uygulansa yansıtma hesaplarının kullanılması gerekmektedir.





    7/A Seçeneğinde;



    740 Hizmet Üretim Maliyeti

    750 Araştırma ve Geliştirme Giderleri

    760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri

    770 Genel Yönetim Giderleri

    780 Finansman Giderleri





    yansıtma hesapları ile ilgili gelir tablosu hesaplarına aktarılmaktadır.





    _______________________________ / _____________________________

    622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 220.000

    630 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 60.000

    631 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞ. GİDERLERI 55.000

    632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 705.000

    660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ 38.000

    741 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ

    YANSITMA 220.000

    751 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ

    YANSlTMA 60.000

    761 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM

    GİDERLERİ YANSITMA 55.000

    771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ

    YANSITMA 705.000

    781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA 38.000

    Yansıtma hesaplarının gelir tablosu hesaplarına

    aktarılması

    _______________________________ / _____________________________





    Daha sonra yansıtma hesapları ile fiili mallyet hesapları karşılaştırılarak kapatılmaktadır:

    _______________________________ / _____________________________
    741 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ YANSITMA 220.000
    751 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİD. YANSITMA 60.000
    761 PAZARLAMA SATIŞ VE
    DAĞITIM GİD. YANSITMA 55.000
    771 GENEL YÖNETİM GİD. YANSITMA 705.000
    781 FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA 38.000
    740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 220.900
    750 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 80.000
    760 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİD. 55.000
    770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 705.000
    780 FİNANSMAN GİDERLERİ 38.000
    FIIII gider hesapları ile yansıtma
    hesaplarının kapatılması

    _______________________________ / _____________________________



    Bunların dışında kalan 65 ve 68 nolu Hesap Gruplarında yer alan gider ve zarar hesapları yansıtma hesabı kullanılmadan doğrudan doğruya gelir tablosunda yer alırlar.



    Gider ve Zarar Hesapları ana sonuç hesabı olan 690. DÖNEM KARI VEYA ZARARI hesabına devredildiklerinde; Gider hesapları ala­caklandırılarak kapatılır, bunların toplamı kadar Dönem Karı veya za­rarı hesabı borçlandırılır.



    _______________________________ / _____________________________

    690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 2.018.000

    610 SATIŞTAN İADELER 10.000

    611 SATIŞ İSKONTOLARI 15.000

    612 DİĞER İNDİRİMLER 6.000

    620 SATILAN MAMULLER MALİYETİ 340.000

    621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ 520.000

    622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 220.000

    623 DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ 5.000

    630 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 60.000

    631 PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ 55.000

    632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 705.000

    653 KOMİSYON GİDERLERİ 20.000

    654 KARŞILIK GİDERLERİ 10.000

    655 MENKUL KIYMET SATIŞ ZARARLARI 8.000

    656 KAMBİYO ZARARLARI 3.000

    657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ 2.000

    659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR 7.000

    660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ 12.000

    661 UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ 9.000

    680 ÇALIŞILMAYAN KISIM GİDER VE ZARARLARI 1.000

    681 ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI 4.000

    689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 6.000

    Gider hesaplarının ana sonuç hesabına devri

    _______________________________ / _____________________________



    yevmiye maddesi yazılır. Gelir hesaplarının devrinde yansıtma hesabı yoktur. Gelir hesapları alacak bakiye verdiklerinden borçlandırılarak kapatılırlar. Dönem karı veya zararı hesabı bunların toplamı kadar alacaklanır.



    _______________________________ / _____________________________
    600 YURTİÇİ SATIŞLAR 1.852.000
    601 YURTDIŞI SATIŞLAR 30.000
    602 DİĞER GELİRLER 45.000
    640 İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ 10.000
    641 BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ 5.000
    642 FAİZ GELİRLERİ 6.000
    643 KOMİSYON GELİRLERİ 12.000
    644 KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR 5.000
    645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 20.000
    646 KAMBİYO KARLARI 6.000
    647 REESKONT FAİZ GELİRLERİ 5.000
    649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR 11.000
    671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI 3.000
    679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 2.000
    690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 2.414.000

    Gelir hesaplarının ana sonuç hesabına devri

    _______________________________ / _____________________________



    7/B Seçeneğinde;



    791 İŞÇİ ÜCRET VE GİDERLERİ

    792 MEMUR ÜCRET VE GİDERLERİ

    793 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER

    794 ÇEŞİTLİ GİDERLER

    795 VERGİ, RESİM VE HARÇLAR

    796 AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYLARI

    797 FİNANSMAN GİDERLERİ



    masraf hesapları kullanılmaktadır. Bu hesaplar 798. GİDER ÇEŞİTLE­Rİ YANSITMA hesabı ile gelir tablosu hesaplarına aktarılmaktadır. Bu hesaplar Gelir tabldsundaki hesaplarla isim olarak benzeşmediğin­den masrafların gelir tablosundaki ilgili hesaplara dağılımını yapmak gerekir.



    Gider hesaplarının toplamı kadar yansıtma hesabı alacaklandırı­lır, ilgili gelir tablosu hesapları borçlandırılır. 789 Gider çeşitleri Yansıtma hesabı ile fiili gider hesapları da karşılaştırılarak kapatılır.



    _______________________________ / _____________________________
    630 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ 60.000
    631 PA2ARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 55.000
    632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 548.000
    660 KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ 24.000
    798 GİDER ÇEŞİTLERİ YANSITMA 687.000
    Giderlerin yansıtma hesabı ile gelir tablosu

    hesaplarına aktarılması

    _______________________________ / _____________________________


    _______________________________ / _____________________________
    798 GİDER ÇEŞİTLERİ YANSITMA 687.000
    791 İŞÇİ ÜCRET VE GİDERLERİ 14.000
    792 MEMUR ÜCRET VE GİDERLERİ 123.000
    793 DIŞARDAN SAĞLANAN FAYDA

    VE HİZMETLER 383.000
    794 ÇEŞİTLİ GİDERLER 67.000
    795 VERGİ RESİM VE HARÇLAR 45.000
    796 AMORTİSMAN VE TÜKENME PAYLARI 31.000
    797 FİNANSMAN GİDERLERİ 24.000
    Yansıtma hesabı ile fiili gider hesaplarının

    kapatılması
    _______________________________ / _____________________________



    Gider hesapları ana sonuç hesabı olan 690. DÖNEM KARI VEYA ZARARI hesabına devredilirken, gider hesapları alacaklandırılarak kapatılır, Dönem Karı veya Zararı hesabı borçlandırılır.


    Gelir hesaplarının kapatılması 7/A seçeneğinde değişmemektedir. Gelir hesapları borçlandırılarak kapatılır, Dönem Karı veya Zararı hesabı alacaklandırılır.


    Dönem karı üzerinden hesaplanan vergiler 691. DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKUMLÜLÜKLER KARŞILIĞI hesabına vergiden sonra kalan kar da 692. DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI hesabına aktarılır.



    _______________________________ / _____________________________

    690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 396.000

    691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER

    YASAL YÜKÜMÜLÜKLER KARŞILIĞI 139.000

    692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 257.000

    Vergi ve yasal yükümlülüklerin dönem

    karından düşülmesi

    _______________________________ / _____________________________



    691. DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI hesabı da 370. DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIĞI bilanço hesabına devredilir.



    _______________________________ / _____________________________
    691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL
    YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIĞI 139.000
    370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER
    YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIĞI 139.000
    Vergi ve yasal yükümlülük karşılığının bilanço

    hesabına devri

    _______________________________ / _____________________________

    692. Dönem Net Karı veya zararı hesabı kapatılarak 590. DÖNEM NET KARI bilanço hesabına aktarılır.



    _______________________________ / _____________________________
    692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 257.000
    590 DÖNEM NET KARI 257.000
    Dönem net karının bilanço hesabına
    aktanlması
    _______________________________ / _____________________________


    Zarar olması durumunda 690. Dönem Kârı veya Zararı hesabı
    borç bakiye verecektir. Bu hesap veya 692. Dönem Net Kârı veya
    ZARARI hesabı alacaklandırılarak kapatılacak 591. DÖNEM NET ZARARI bilanço hesabına aktarılacaktır.


    _______________________________ / _____________________________
    591 DÖNEM NET ZARARI 58.000
    690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 58.000
    veya
    (692 DÖNEM NET KARI
    VE ZARARI)
    Dönem zararının Dönem net zararı
    hesabına aktarılması
    _______________________________ / _____________________________


    İşletmenin peşin ödenmiş vergileri varsa peşin ödenmiş vergiler 371. DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKUMLÜLÜKLERİ hesabına aktarılır.



    _______________________________ / _____________________________
    371 DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ
    VE DİGER YÜKÜMLÜLÜKLERİ 66.000
    193. PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE
    FONLAR 66.000
    Peşin ödenen vergilerin bilanço hesabına
    aktarılması

    _______________________________ / _____________________________



    Ertesi dönem yıllık beyanname verilip vergi tahakkuku alındığın­da dönem karının peşin ödenen vergi ve diğer yükümlülükleri 370 kodlu karşılık hesabı ile karşılaştırılacak;



    _______________________________ / _____________________________

    370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER 139.000

    YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER KARŞILIKLARI

    371 DÖNEM KARININ PEŞİN ODENEN

    VERGİ VE DİĞER YÜKÜMIÜLÜKLERİ 66.000

    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 73.000

    Peşin ödenen vergilerin vergi karşılığından

    Düşülerek bakiyenin ödenecek vergilere aktarılması

    _______________________________ / _____________________________



    yevmiye maddesi yazılacaktır.



    Gelir ve gider hesapları Dönem Karı ve Zararı hesabına devredildikten sonra sadece bilanço hesapları bakiye verir durumdadır. Uy­gulamada bu aşamada Kesin Mizan düzenlendiği de görülmektedir. Diğer bir ifade ile, sadece bilanço hesaplarının bakiye verdiği mizana da Kesin Mizan denilmektedir.



    Dönem sonunda dönemsellik prensibi gereği bütün hesaplar kapatılır. Kapanış maddesinde aktif hesaplar borç bakiye verdiklerinden ala­caklandırılır, pasif hesaplar da alacak bakiye verdiklerinden borçlandırılırlar.



    Hesaplar kapatılırken;



    _______________________________ / _____________________________

    300 - 599 a kadar olan

    PASİF HESAPLAR





    100 - 299 a kadar olan

    AKTİF HESAPLAR





    Kapanış kaydı

    _______________________________ / _____________________________



    şeklinde bir madde yazılacaktır.



    Hesapların çok fazla olduğu işletmelerde kapanış maddesi için 000. Kodlu Kapanış Bilançosu hesabı kullanılabilir. Bu durumda Aktiflve Pasif hesaplar ayrı maddelerde Kapanış Bilançosu hesabına devredilerek kapatılırlar. Aktif hesapların toplamı ile pasif hesapların top­lamı bilanço eşitliğinden dolayı eşit oİduğundan Kapanış Bilançosu hesabı da kapanmış olur.
    hasant86, İkra ve h.usta bunu beğendi.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Eylül.2012
    Mesajlar
    3
    ilginize çok teşekkür ederim.
    beklediğim cevabı fazlasıyla aldım.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ltd. Şti. Kapanış İşlemleri
    Konu Sahibi saliharslan Forum İş Kanunu Mevzuatı
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 06.Kasım.2017, 12:20
  2. SGK Kapanış İşlemleri
    Konu Sahibi ertugrul06 Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 01.Şubat.2012, 09:34
  3. İşyeri Kapanış İşlemleri
    Konu Sahibi TURKUVAZ Forum SGK Mevzuatı
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 29.Mart.2010, 12:20
  4. Defter Kapanış İşlemleri
    Konu Sahibi tufandalmaz Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 07.Mart.2008, 09:12
  5. İş Yeri Kapanış İşlemleri
    Konu Sahibi cenk_061978 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 07.Haziran.2007, 16:11

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36