100 TL Teşvik Geliri

[dogan76]

Merhaba arkadaşlar
Bu sene 31 Aralık C.tesi'ye denk geldiği için,Aralık sgk'sı 2 Ocak'ta ödendi.
Bu durumda 100 tl teşvik indirimini hangi yılın geliri olarak kabul edeceğiz?

[Tahsin Kurt]

Merhaba
Bilanço defteri olduğunuzu düşünerek yorumumu yapıyorum.
Ödeme 2 ocakta yapıldı ise,2016 sonu devir bilançosunda 361 hesapta hem kasım hem de aralık primleri yer alacaktır.Dolayısıyla Kasım ayına ait 361 hesabın kapaması 2 ocak 2017 de yapılacağı için gelir kaydının da aynı tarihe yapılmasının sıkıntı yaratmayacağını düşünmekteyim.Aynı şekilde 5510'dan kaynaklanan (tabiki varsa) indirim tutarının gelir kaydı da yine aynı tarihte yapılacaktır.

[merkür2]

Bu durum 12.ay primleri için de geçerli; malum 12. ay primleri ödenmese de gider kabul ediliyor, ancak teşvik ödenirken mahsup ediliyor. Eğer aü teşviğini düşmez isek fazla olarak gider kaydı dolayısı ile vergi kaybı olacaktır. Bence aü teşvik kaydı da 2016 yılına yapılmalıdır.

[dogan76]

Cevaplarınız için teşekkürler.Yanılmıyorsam 100 tl asgari ücret indirimi 2016'dan önce tescil edilmiş işyerleri için farklı uygulanıyor.Şöyle ki;cari ay prim tahakkunuzu vadesinde ödemeseniz bile hakkınız baki kalıyor. Bu durumda 12.ay prim tahakkukunu Kurumlar beyanını yaptıktan sonra ödemeniz durumunda da 100 tl teşvikten sistem faydalandırıyor. Bunu nereden biliyorsunuz derseniz,bir firmamda 8.ay tahakkukunu 10.ayın ortalarında ödedik.100 tl teşvikten faydalandırdı. O yüzden bu konu kafama takıldı,açtım konuyu.

[dogan76]

Sonuç olarak her halükarda 31/12/2016 itibariyle e-bildirge sisteminde yazan 6661 indirimini gelire yazmak gerekiyor sonucu çıkıyor.

[Tahsin Kurt]

Ben 2017 de yaparım.Sizi 2016'da yapın.Sıkıntı çıkacağını sanmıyorum.

[dogan76]

Forumda zaman içerisinde bununla alakalı bir kanaat oluşacaktır.Bakalım.