kamu işçi maaş

Konu: Kasa Hesabındaki Fazlalık

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    201

    Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Merhabalar... Sevgili Arkadaşlar öncelikle herkese kolay gelsin. Mükellefim olan bir firma bankadan yıl içinde 250.000,00 YTL kredi çekiyor. Fakat bu parayı işletmenin faaliyetinde kullanmıyor. Dolayısıyla şu an kasa hesabımda 180.000,00 YTL fazlalık bulunmakta. Ben bu fazlalığı, krediyi ortakların özel işlerinde kullandığını düşünerek 131 hesaba aldım ve kredi ödendikçe ödenen faiz giderinin %2 fazlası tutarında 131 ortaklar hesabından 642 hesaba faiz geliri tahakkuk ettirmeye karar verdim. Sizce daha farklı nasıl bir yol izleyebilirim fikri olan arkadaşlar yazarlarsa sevinirim.. Kolay gelsin...

    SMMM Tuğba Çağlayan Ersoy

  2. #2
    M_Schumacher - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    M_Schumacher Guest

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Alıntı tugba_cag Nickli Üyeden Alıntı
    Merhabalar... Sevgili Arkadaşlar öncelikle herkese kolay gelsin. Mükellefim olan bir firma bankadan yıl içinde 250.000,00 YTL kredi çekiyor. Fakat bu parayı işletmenin faaliyetinde kullanmıyor. Dolayısıyla şu an kasa hesabımda 180.000,00 YTL fazlalık bulunmakta. Ben bu fazlalığı, krediyi ortakların özel işlerinde kullandığını düşünerek 131 hesaba aldım ve kredi ödendikçe ödenen faiz giderinin %2 fazlası tutarında 131 ortaklar hesabından 642 hesaba faiz geliri tahakkuk ettirmeye karar verdim. Sizce daha farklı nasıl bir yol izleyebilirim fikri olan arkadaşlar yazarlarsa sevinirim.. Kolay gelsin...
    Merhaba

    Sayın tuğba bu kredi limiti ilk önce banka hesabına yatmıyormu? 102(B)

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    201

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Evet tabiki öncelikle banka hesabına giriyor para. Fakat daha sonra hesaptan tümü yada gün içinde parçalar halinde çekiliyor şirketçe...
    SMMM Tuğba Çağlayan Ersoy

  4. #4
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.413

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Bu durumda firmanın aldığı banka kredisi firmada değil firmanın ortaklarına kullandırılıyor. Yaptığınız işlem doğrudur. Fakat bu faiz tahakkukunu fatura edip kdv de ödemeniz gerekir.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    201

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Yorumlarınız için teşekkürler...
    SMMM Tuğba Çağlayan Ersoy

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    171

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Sn. Çağlayan;

    Anladığım kadarıyla şirket ortakları kendi şahsi ihtiyaçları için şirket adına bankadan kredi kullanmış ve bu da şirket kasasında fiktif bir şişkinliğe yol açmış.

    Bu para şirketin kasasında da dursa, ortakların cari hesabına da aktarılsa Merkez Bnkası'nın reeskont faiz oranları üzerinden adatlandırılması gerekir. M.B. 20/12/2006 tarihinden itibaren yıllık avans işlemlerinde % 29 faiz oranın baz almaktadır. Sizin de adatlandırmaya esas alacağınız faiz oranı : % 29 dur.

    Bakınız : http://www.tcmb.gov.tr/yeni/reeskont/reeskont.html

    Eski K.V.K. 16. ve 17. maddelerinde örtülü kazanç ve örtülü sermaye kavramları net tanımlanmamıştı ve muğlaktı. bu nedenle bu konu vergi idaresi ile mükellefler arasında ihtilaflara yol açabiliyor ve adatlandırma yapılmaması durumunda kesilen cezalar yargıdan dönebiliyordu.

    Ancak yeni K.V.K. nun 12. ve 13. maddeleri ile örtülü sermaye ve örtülü kazanç konusuna açıklık getirilmiş ve 12. madde ile de şirketin ortaklarından aldığı öz sermayelerinin 3 katından fazla tutarın örtülü sermaye sayılacağından söz edilmektedir.

    Bu durumda para kasada da dursa, ortaklara da verilse adatlandırma şart olmaktadır.

    Şirket açısından adat gelirinin KDV ne tabi olduğu konusu net değildir. Maliye yaklaşımına göre şirket bu durumda bir finansman sağlama hizmetinde bulunduğu için bu hizmetin KDV ne tabi olması gerektiği yönündedir.

    Bana göre de bu gelir KDV ne tabi değildir. Çünkü; şirket mevcut parasını bankaya yatırdığında elde ettiği faiz nasıl KDV ne tabi değilse şirketin ortaklarına kullandırdığı para da KDV ne tabi olmamalıdır.

    Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu, kendisine yansıyan bir olay nedeniyle verdiği Kararı'nda, ortakların şirket işlerinin yürütülmesi amacıyla her zaman şirketten borç para almaları veya şirkette borç para vermelerinin mümkün olduğu, ortaklarla şirket arasında bu şekilde sürekli hareket halinde işleyen ortaklar cari hesabının bulunması ve bu işlem için faiz yürütülmemesinin ekonomik gereklere uygun ve iş yaşamının doğal akışı gereği olduğu, bu işlemin finansman hizmeti sayılarak KDV'ye tabi tutulamayacağını belirtmiştir. (Dn.VDDGK.'nın 13.06.2003 tarih ve E.2002/631 K.2003/332 sayılı kararı)
    Saygılarımla ...<br /><br />S.M.M.M. Onursal TAŞTAN (İzmir)<br /><br />Vergi muhasebenin nedeni değil, sonucudur.<br />Vergi için muhasebe değil, bilgi için muhasebe.

  7. #7
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.413

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Sn. Taştan' a katılıyorum.
    Ancak burda bir incelik var. Faizin aynen yansıtılması KDV matrahı olmaz. Masraf yansıtması olur. Burda ise verilen faizden fazla bir tahakkuk söz konusudur.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2006
    Mesajlar
    1.112

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    evet biraz kar koymak doğru olur.

    bilançonuzu da görebilirsek fazlalığı eritebilecek yöntemler önerebiliriz.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ağustos.2005
    Mesajlar
    171

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Adatlandırmanın nasıl yapılacağı konusunda bu yazıdan sonra birkaç mesaj aldım.

    Bu mesajlara cevap vermek adına ortaklar cari hs. nın ve kasa hs. nın adatlandırılması ile ilgili olarak aşağıda excel formatında düzenlenmiş 2 programı tavsiye ederim.

    Ort. C/H adatlandırması için :

    http://www.mustafagulsen.com/downloa...enler/adat.xls

    Kasa hs. adatlandırması için :

    http://www.mizanymmorg.com.tr/conten...%20Tablosu.xls


    Saygılarımla ...<br /><br />S.M.M.M. Onursal TAŞTAN (İzmir)<br /><br />Vergi muhasebenin nedeni değil, sonucudur.<br />Vergi için muhasebe değil, bilgi için muhasebe.

  10. #10
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.413

    Ynt: Kasa Hesabındaki Fazlalık

    Adat hesaplamak için 3 klasik yöntem vardır. Bunlar:1- Direkt yöntem 2-endirekt Yöntem 3- Hamburg yöntemidir.

    Hepsi aynı kapıya çıkar.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Cevap: 4
    Son Mesaj : 30.Aralık.2014, 13:23
  2. Eski Yazar Kasa Yerine,Yeni Yazar Kasa Alımı İşlemleri Nelerdir.?
    Konu Sahibi kayalı35 Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 13.Kasım.2013, 12:14
  3. Asgari Ücret Hesabındaki Damga Vergisi Artışı
    Konu Sahibi prof67 Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 02.Ocak.2013, 22:12
  4. Şirketin banka hesabındaki paraya işletilen faiz gelirinden kesilen %15 gv iades
    Konu Sahibi FATİH PESEN Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 11.Nisan.2012, 13:41
  5. Şahıs İşletmesinin Ticari Hesabındaki Paralarla Alınan Fon
    Konu Sahibi duman Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 02.Ekim.2006, 10:06

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36