kamu işçi maaş

Konu: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    39

    Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Dershane bir yıllık ders ücretini tek fatura ile peşin tahsil etmiş gibi faturalandırmış olup, öğrenci yıl içinde
    dershaneden ayrılmıştır. Böyle bir durumda muhasebe kaydı nasıl düzeltilebilir?


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    39

    Ynt: dershanelerde kesilen fatura hk.



    olay aslında şöyle dershane bir yıllık ücretini peşin tahsil etmiş olup yıl ortasında öğrenci dershaneyi bıraktığı için
    ödediği ücretin yarısını geri istemektedir. öğrenci velisi vergi mükellefi olmadığından gider pusulası mı düzenlemek
    gerekir.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    668

    Ynt: dershanelerde kesilen fatura hk.

    Kalan aylara ait tutar için gider pusulası düzenlenecek.
    İade bedele ait KDV indirim yoluyla telafi edilecektir.

    Ahmet Akca SMMM

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    39

    Ynt: dershanelerde kesilen fatura hk.



    teşekkür ederim Ahmet bey

  5. #5
    TAMER00 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    TAMER00 Guest

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Peki gider pusulasında kdv belirtilebilirmi. Örneğin bu dersane 100 ytl artı 18 kdv tutarlı fatura kesmiş olsun. İadeye konu olan kısım ise 50 ytl olsun. Bu durumda gider pusulası nasıl düzenlenir(Gelir vergisi ve kdv nasıl gösterilir) Teşekkürler

  6. #6
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.049

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Merhaba ;

    İşinize yarayacağını düşündüğüm ;

    KATMA DEĞER VERGİSİ SİRKÜLERİ / 23
    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    668

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Kalan süreye ait tutar+KDv şeklinde gider pusulası düzenlenir.
    Ahmet Akca SMMM

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    668

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Sayın muhasebe,

    İlgili sirküler, %18 olan oranın %8'e indirilmesi ile ilgili yayınlanan sirkülerdir.

    54 seri nolu tebliğe bakınız.
    Ahmet Akca SMMM

  9. #9
    a.makineci - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    a.makineci isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    2.049

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Merhaba ;

    Sn smmmkaraman,


    İlgili sirkülerin 3.Bölümü konu ile ilgili diye düşünüyorum ne dersiniz ?
    3- İADE UYGULAMASI:



    Eğitim ve öğretim hizmetine ilişkin bedeli peşin almış olanlar bu ücrete % 18 KDV uygulamış olduklarından hizmetin 1.1.2005 tarihinden sonra ifa edilen kısmına ait 10 puanlık KDV farkının öğrenci, kursiyer veya velilere iade edilmesi gerekmektedir. Bu fark aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır.



    -Eğitim ve öğretim hizmetinin toplam süresine ilişkin KDV hariç bedel hizmetin ifa edileceği toplam ay sayısına bölünerek 1 aya isabet eden KDV hariç tutar bulunacaktır.



    -Bu tutar, 1.1.2005 tarihinden sonra hizmetin ifa edileceği ay sayısı ile çarpılacaktır.



    -Bu işlem sonunda bulunan tutarın % 10?u alınarak iade edilecek KDV hesaplanacaktır.



    Örnek:



    Üniversitelere hazırlık kursları veren bir dershane Ekim/2004 ? Mayıs/2005 arasındaki 8 aylık döneme ilişkin peşin kurs ücretini KDV dahil 7.080 YTL (7.080.000.000 TL) olarak belirlemiştir. Bu dershane iade edilecek vergiyi aşağıdaki şekilde hesaplayacaktır.



    -KDV Hariç Toplam Bedel: 7.080 / 1,18 = 6.000,-

    -KDV Hariç 1 Aya İsabet Eden Tutar: 6.000 / 8 = 750

    -%8 Oranı Uygulanacak Ay sayısı (Ocak-Mayıs 2005)= 5

    -%8 Oranı Uygulanacak Tutar: 750 x 5 = 3.750

    -İade Edilmesi Gereken KDV: 3.750 x %10 = 375,- YTL



    İade tutarı hesaplandıktan sonra öğrenci, kursiyer veya veli ile eğitim kurumu birlikte 23 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinde belirtildiği şekilde vergi dairesine başvurarak iade talebinde bulunacaktır. Fazla vergiye muhatap olanların indirim hakkına sahip olmadığının tespit edilmesi halinde bu vergi, öğrenci, kursiyer veya veliye intikal ettirilmek üzere eğitim hizmetini veren işletmeye iade edilecektir. Öte yandan eğitim ve öğretim hizmeti veren işletmelerin fazla vergiyi doğrudan iade etmek istemeleri halinde aşağıdaki şekilde hareket edilecektir.



    -Eğitim hizmetini veren işletme öğrenci, kursiyer veya veli adına iade edilecek tutarı ihtiva eden bir gider pusulası düzenleyecektir.



    -Bu pusulada; ?Adıma düzenlenen ....tarih ve .... sayılı faturada % 18 olarak hesaplanan katma değer vergisinin, 2004/8301 sayılı Bakanlar Kurulu Kararındaki oran indirimi nedeniyle iade edilmesi gereken .... YTL tutarındaki kısmı, ............? nca (eğitim hizmetini veren işletmenin adı, soyadı veya ünvanı yazılacak) tarafıma ödenmiştir.? şeklinde bir açıklama yer alacaktır.


    - Öğrenci, kursiyer veya velinin adı, soyadı, vergi kimlik numarası ve imzasının yer aldığı bu belgede gösterilen iade tutarı, eğitim hizmetini veren kuruluş tarafından belgenin düzenleme tarihini içine alan vergilendirme dönemine ait KDV beyannamesinin 33 üncü satırında indirim konusu yapılacaktır.


    Öte yandan eğitim hizmeti, katma değer vergisi mükellefleri tarafından indirim hakkı tanınan işlemlerinde kullanılmak üzere satın alınmışsa hesaplanacak fazla verginin iadesi 91 Seri No.lu KDV Genel Tebliğinin (I) bölümündeki açıklamalar çerçevesinde gerçekleştirilecektir.



    Duyurulur.
    Abdullah MAKİNECİ
    Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

  10. #10
    TAMER00 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    TAMER00 Guest

    Ynt: Dershanelerde Kesilen Fatura Hk.

    Ben gider pusulasının ne şekilde düzenleneceğine dair cevabı 54 nolu kdv genel tebliğinde buldum. Peki gelir vergisi oranı hesaplanıp bununda satıcı firmanın muhtasarında göstermesi gibi bir uygulama varmıdır

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Kdv siz kesilen fatura
    Konu Sahibi kreuzberg Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 18.Mayıs.2012, 09:37
  2. Boş kesilen fatura
    Konu Sahibi arzuty Forum KDV
    Cevap: 5
    Son Mesaj : 22.Şubat.2011, 11:24
  3. Dershanelerde Fatura
    Konu Sahibi saliha Forum KDV
    Cevap: 18
    Son Mesaj : 08.Mart.2010, 13:03
  4. Dershanelerde Kitap Alışları
    Konu Sahibi eda2307 Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 26.Temmuz.2008, 13:32
  5. Dershanelerde Yıllık İzin
    Konu Sahibi saliha Forum İş Kanunu Mevzuatı
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 28.Haziran.2006, 15:36

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36