kamu işçi maaş

Konu: Kıst Faiz Gelirlerine İsabet Eden Stopajların Durumu

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    26

    Kıst Faiz Gelirlerine İsabet Eden Stopajların Durumu

    Aşağıdaki işlem Alo Maliyenin 2007 yılı Dönem sonu işlemleri adı altında yayınlanan dökümanından alınmıştır. Sayfa: 7-8

    Benim burda anlamadığım;

    1. Bankada aldığımız Müşteri Faiz Bilgisi Tablosunda 31/12/2007 tarihi itibariyle tahakkuk eden bir faiz göremeyeceğim halde 31/12/2007 itibariyle 193-Peşin Ödenen Vergiler Hesabının çalıştırılması uygunmudur. Bu işlemi bankadan alınan raporlar desteklemek gerekmezmi?


    2. Olarakta en son kayıtın tarihi 31/12/2007 olarak yanlış mı yapılmış?
    31/01/2008 mi olucak???


    X Anonim şirketi 01.01.2007 tarihinde bir bankaya 3ay vadeli %18 brüt faizle 6.000YTL tutarında mevduat hesabı açtırmıştır. (Stopaj Oranı %15) Vade Sonunda (31.01.2008) 270YTL faiz geliri elde edecek ve 40,50YTL vergi kesecektir.

    31/12/2007 tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz tutarı (6000x0,18x2/12=) 180YTL'dir. Bu tutar üzerinden kesilecek vergi tutarı (180x0,15=) 27YTL olacaktır. net faiz geliri: (180-27=) 153YTL'dir. 180YTL faiz geliri için banka tarafından 31/01/2008 tarihinde yapılacak 27YTL gelir vergisi kesintisi 2007 yılı beyannamesinde mahsup edilecektir.


    Buna İlişkin muhasebe kayıtları aşağıdaki gibidir.


    -------------------------------31/12/2007--------------------------------------------------
    102 BANKALAR 153
    193 PEŞ.ÖD. VER. VE FONLAR 27

    642 FAİZ GELİRLERİ 180
    ----------------------------------/----------------------------------------------------------


    -Peşin ödenen verginin 371 hesaba aktarımı


    -------------------------------31/12/2007--------------------------------------------------
    371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VER. VE DİĞ. YÜKÜM. 27
    193 PEŞ ÖD.VER. VE FONLAR 27
    ----------------------------------/----------------------------------------------------------


    -Vadenin dolmasında gelir tahakkuku

    -------------------------------31/12/2007--------------------------------------------------
    102 BANKALAR 76,50
    193 PEŞ.ÖD.VER. VE FON 13,50
    642 FAİZ GELİRLERİ 90

    ----------------------------------/----------------------------------------------------------




  2. #2
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.794

    Ynt: Kıst Faiz Gelirlerine İsabet eden Stopajların Durumu

    Sn.ixtanbul,
    Vadeli mevduatın 31.12 ye kadar olan kısmının gelir tahakkuku yapılması doğrudur. Ancak aynı şeyin stopaj için geçerli olduğunu düşünmüyorum. Banka ancak vadesi dolup faiz tahakkuk ettiğinde stopaj uygular. Bu nedenle stopajın yapıldığı yılın geçici vergisinde mahsup edilebilecektir.
    selamlar

  3. #3
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: Kıst Faiz Gelirlerine İsabet Eden Stopajların Durumu

    Faiz fiilen hesabımıza geçmeden vergi olmaz. Sn. Bülent249 yorumu doğrudur.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ocak.2007
    Mesajlar
    545

    Ynt: Kıst Faiz Gelirlerine İsabet Eden Stopajların Durumu

    vadeli mevduat hesaplarının değerlemesini öngören tebliğ 5422 sayılı kurumlar vergisi kanunu 67 nolu kurumlar vergisi genel tebliğidir.

    Sadece fikir yürütmek adına soruyorum, 5422 sayılı kanun ve ekleri, 5520 sayılı kanunun 36. maddesi ile yürürlükten kaldırıldı. bu durumda ilgili tebliğin de yürürlükten kalktığı açıktır. şu halde 67nolu GT haricinde bir düzenleme olmadığını ögörür isek kıst dönem faiz gelirlerinin beyanı da gerekmez diyebilir miyiz? (bu arada 5422 KVK GT 67 haricinde bu konuda düzenleme bilmiyorum, var ise zaten tartışmanın yeri yok )

    maksat fikir jimnastiği olsun

    ....Çok fazla duvar, çok az köprü yapıyoruz....Newton..<br /><br /><br /><br />[img]http://[center]&nbsp;&nbsp; http://img340.imageshack.us/img340/1426/bayrak7ed1kb6.gif[/center][/img]

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    480

    Ynt: Kıst Faiz Gelirlerine İsabet Eden Stopajların Durumu

    Kurumlar Vergisi İç Genelgesi Sıra N0:2000/2

    Tarih 28.04.2000

    Sayı B.07.0.GEL.0.49/4938-68/ 20134

    TC.
    MALİYE BAKANLIĞI
    Gelirler Genel Müdürlüğü

    İlgili Madde KVK : 44

    ..................VALİLİĞİNE
    (Defterdarlık:Gelir Müdürlüğü)

    5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu?nun 44?üncü maddesinde, beyannamede gösterilen kazançlardan bu Kanuna ve Gelir Vergisi Kanununa göre tevkifan kesilmiş olan vergilerin beyanname üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edileceği hüküm altına alınmıştır.

    Buna göre, vadesi değerleme gününden sonra olan repo ve ters repo işlemleri ile vadeli mevduat hesaplarına ilişkin olarak, değerleme gününe kadar tahakkuk eden ve ticari kazancın tespitinde gelir olarak dikkate alınan faiz tutarları üzerinden, ilgili dönem beyannamesinin verilmesi gereken sürenin sonuna kadar tevkif edilmiş olan verginin, beyannameye ithal edilen gelire isabet eden kısmı hesaplanan vergiden mahsup edilecektir.

    Bilgi edinilmesini rica ederim.

    Bakan a.
    oky

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Teşvik Gelirlerine fatura kesilirmi.?
    Konu Sahibi NİSANK Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 17.Şubat.2010, 15:40
  2. İstirahat Süresine İsabet Eden Resmi Tatiller
    Konu Sahibi yureklimu Forum İş Kanunu Mevzuatı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 01.Mayıs.2009, 14:45
  3. Ödenmeyen Stopajların İadesi
    Konu Sahibi NİSAN Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 22.Kasım.2006, 09:39
  4. Finansal Kira İşlemlerindeki Faiz Giderlerin Durumu
    Konu Sahibi halilcan-28 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 02.Mart.2006, 11:57
  5. Eurobond Faiz Geliri Elde Edenlerde Beyan Durumu
    Konu Sahibi skara Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Temmuz.2005, 14:26

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36