kamu işçi maaş

Konu: Ödenmeyen SSK Primlerinin Gider Yazılamaması

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2007
    Mesajlar
    112

    Ödenmeyen SSK Primlerinin Gider Yazılamaması

    Arkadaşlar merhaba,

    Firmanın 2007-11.Ay ssk primleri ödenmemiş ve cezaya girmiş bulunmakta, ayrıca 2007-12.Ay primleride haliyle 2008 de ödenecektir. Bu durumda aylık bildirge tahakkuk fişinde çıkan rakamımı yoksa bordro tahakkukunda ki rakamımı gider yazmamam gerekiyor. Dolayısı ile yapmam gereken kayıtlar nasıl olmalıdır. Yardımcı olursanız çok sevinirim. Teşekkürler.


    Düşmeden, asla yürümeyi öğrenemezsin.

  2. #2
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    36

    Ynt: Ödenmeyen Ssk Primlerinin Gider Yazılamaması

    Sayın Adem Ünlü
    Öncelikle şöyle bi tahakkuk olduğunu varsayarsak

    760 ---- 1000
    760 ---- 500

    360 ----- 200
    361 ----- 400
    335 ----- 900

    dönem sonunda ödenmeyen ssk primleri 368 nolu hesaba alınır. Burada yapılacak kayıtta

    361 ---- 400
    368 ---- 400

    hemen alttaki bir kayıtla
    950 ---- 400
    951 ---- 400

    Görüldüğü üzere 361 hesapta bulunan bakiye sizin tahakkuk fişinizdeki bakiyedir. Dolayısıyla K.K.E.Gider olarak bu bakiyeyi dikkate alacaksınız. Ancak hatırlatmakta fayda var ödenmeyen ssk primleri daha sonraki dönemde ödendiğinde ilgili dönemin giderine alınır. Bunun içinde yapılacak kayıt

    368 ---- 400
    100 ---- 400
    960 ---- 400
    961 ---- 400

    Uzun sürmesin diye hesap açıklamalarını yazmadım. Umarım anlatabilmişimdir.
    İyi çalışmalar
    Bu gün birşey biliyorsam oda bilgisini paylaşanlar sayesindedir...

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2007
    Mesajlar
    112

    Ynt: Ödenmeyen Ssk Primlerinin Gider Yazılamaması

    Sayın mrarslan,

    Vermiş olduğunuz bilgilerden ötürü çok teşekkür ederim. Çok işime yaradı.

    Saygılarımla,
    Düşmeden, asla yürümeyi öğrenemezsin.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ekim.2006
    Mesajlar
    82

    Ynt: Ödenmeyen Ssk Primlerinin Gider Yazılamaması

    arkadaşlar selam,

    506 Sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 80. maddesi uyarınca Sosyal Sigortalar Kurumuna fiilen ödenmeyen prim tutarları Gelir ve Kurumlar Vergisi uygulamasında gider yazılamaz. tabi şimdi eğer 2008 yılında ödenecekse gider yazılmasına kimse bişey demez herhalde. ama 506 sayılı kanunuda göz ardı etmemek lazım.
    Bildiğini paylaşmak önemli bir erdemdir.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ekim.2007
    Mesajlar
    42

    Ynt: Ödenmeyen Ssk Primlerinin Gider Yazılamaması

    Yasa koyucu 506 sk 80 maddesine düz bir yazı ile gelir ve kurumlar açısından gider yazılamaz diyor.

    Üretim yapan firmada; mecburen tüm maliyetler dikkate alınmalı. Maliyete alındı satıldı veya ürün stokta.
    Bunun ayırımı nasıl yapılmalı peki?

    Yasalar koyulurken tek mantık ne olursa olsun hazine alacağını tahsil etsinde muhasebe ilkelerinin ne önemi var?

    Bir çok uygulamada bu karşımızda borcun varsa iş yok!


    Nihat Meral<br />SMMM

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    877

    Ynt: Ödenmeyen SSK Primlerinin Gider Yazılamaması


    Önce şu hususun bilinmesi gerekir; SSK priminin vadesinde ödenmemesi halinde bir daha artık bunun defter kayıtlarına intikal ettirerek gider kaydedilmesi mümkün değildir.
    Ticari kazançta tahakkuk esası cari olduğundan SSK primi ve benzer diğer giderler ödensin veya ödenmesin gider olarak tahakkuk ettirilip deftere kaydedilir.

    _______________________________/_____________________________

    770-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ XXX
    335-PERSONELE BORÇLAR/VEYA 381- GİDER TAHAKKUKLARI XXX
    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR XXX
    360.01-Gelir Vergisi
    360.02-Damga Vergisi

    361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ XXX
    361.01-Ssk İşveren Payı
    361.02-Ssk İşçi Payı
    ______________________________/_____________________________

    SSK?nun 80. maddesi son fıkrası ve GVK?nun 40. maddesi 2. bendi hükmü gereği, süresinde ödenmeyen SSK primi vergi tahakkukunda gider olarak indirilemez. Süresinde ödemeden kast edilen, yılı içinde yapılması gereken ödemedir. (Ancak burada idarenin tanıdığı bir imkan ile (GVK 174 sayılı Genel Tebliği) Aralık ayına ait sigorta primleri Müteakip yılın Ocak ayında ödenmesi halinde Aralık ayı gideri olarak kayıtlara alınabilecektir..)
    SSK primlerinin vadesi geçtiği halde (Beyanname verilme tarihi sonuna kadar) ödenmemesi halinde Şu kayıtların yapılması gerekir.

    _____________________________31/12/__________________________

    361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ XXX
    368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ
    VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE
    DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER XXX
    _________________________________/____________________________

    950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER XXX
    950.01-Ödenmeyen SSK Primi
    951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER KARŞILIĞI XXX
    ________________________________/______________________________

    Kurumlar vergisi mükellefleri kanunen kabul edilmeyen bu gideri beyannamelerinde ticari kara ilave ederek kanun hükmünü yerine getirirler. Gelir vergisi mükellefleri ise bu işlemi ?Ticari Kardan Mali Kara ulaşmak için yapılan hesaplamayı gösteren bildirim? üzerinde yaparlar.İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler dönem sonunda ödenmeyen sigorta primlerini defterlerinin giderler toplamından indirmek suretiyle ödenmeyen sigorta primlerini ticari ve mali karın tespitinde dikkate almayıp, ileriki yıllarda ödemeyi yapınca tekrar gider kaydetmeleri gerekmektedir.

    Ödenmeyen sigorta primleri tahakkuk tarihinde gider kaydedildiği için kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihte kazanca ilave yapılınca 950 ve 951 no.lu hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.

    Daha Sonra Ödenen Sigorta Priminin Muhasebeleştirilmesi
    ________________________________/_______________________________

    368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA
    TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER
    YÜKÜMLÜLÜKLER XXX
    100-KASA / BANKA XXX
    ________________________________/______________________________
    960-İNDİRİLECEK GELİRLER XXX
    960.10-GEÇMİŞ YILA AİT SSK PRİMLERİ XXX
    961-İNDİRİLECEK GELİRLER KARŞILIĞI
    ________________________________/______________________________

    Diğer taraftan 174 sayılı Gelir vergisi kanunu Genel tebliğinin

    ?..Bu hükümlere göre SSK priminin gider olarak dikkate alınabilmesi için, bu primlerin Sosyal Sigortalar Kurumuna fiilen ödenmiş olması gerekmektedir. Bu nedenle, sigorta primleri, dönemine ve ait olduğu yıla bakılmaksızın fiilen ödendiği tarihte gider yazılacaktır.?

    Hükmü gereğince SSK primleri müteakip dönemlerde fiilen ödendiğinde gider yazılabilecektir. Tabii bu indirim defter kayıtlarında değil beyanname üzerinde olacaktır.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Ekim.2006
    Mesajlar
    82

    Ynt: Ödenmeyen SSK Primlerinin Gider Yazılamaması

    sayın erol.

    benim dediğim gibi gider yazılamaz diyorsunuz. yaptığınız kayıtta gider yazıyorsunuz ödenmesse 361 den 368 e alıyorsunuz. bunu gider hesaplarından çıkartmadınız yaptığınız sadece bilanço hesapları arasında virman yapmak. 770 hsp.çıkıp bu hesabın 180 hs.yazılması daha uygun olur herhalde. sizin söylediğinizle yaptığınız kayıt birbirini tutmadı bence.

    saygılar
    Bildiğini paylaşmak önemli bir erdemdir.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ödenmeyen Sgk Primlerinin Yıllık Gelir Vergisinde Gösterilmesi
    Konu Sahibi stajer611 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 08.Nisan.2015, 10:21
  2. Gelir Vergisi Mükelleflerinde Ödenmeyen Sigorta Primlerinin Muhasebeleştirilmesi
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 21.Şubat.2015, 23:36
  3. Ödenmeyen ssk primlerinin gelir vergisi geçici beyannamesinde gösterilmesi.
    Konu Sahibi ÜZER Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 12
    Son Mesaj : 27.Ocak.2011, 16:31
  4. Ödenmeyen sgk primlerinin muhasebeleştirilmesi.?
    Konu Sahibi serhat durmus Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 15.Mayıs.2010, 11:34
  5. Kuruma Ödenmeyen SSK Primlerinin Gider Yazılmaması ve Bu Konudaki Çelişki
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 07.Ağustos.2009, 17:25

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36