Mahsup Edilecek Geçmiş Yıl Zararları

[dolap]

Arkadaşlar, mesela bu sene kar 50.000 YTL çıktı. Geçmiş yıl zararı 150.000 YTL. Mükellef 1.sınıf olduğu için yapacağımız gelir tablosunda aradaki 100.000 YTL lik fark zarar olarak mı gösterilecek ya da ne yapılacak? Gelir tablosundaki durumunu bulamadım. Bilançoda kar veya zarar yok bu durumda. Fakat gelir tablosu ne olacak?

[Tahsin Kurt]

Selamlar..
Burda tipik ticari kar-mali kar ayrımı mantığı var..Yani gelir tablosunda ticari kar 50000 görünürken doğal olarak bilanço karıda 50000 görünecek.Fakat beyanname hazırlarken beyan üzerinde geçmiş yıl zararları düşülecek ve matrah ona göre oluşacaktır.Buda sizin vergi matrahınızı gösterecektir.Bu durumda matrahsız tahakkuk olacaktır.Geçmiş yıl zarar virmanını dönem sonunda değil,sonraki dönem başında yaparsanız tereddütünüz oluşmayacaktır sanıyorum.Şöyle basite indirgersek;
dönem sonu maddeleri:
692-50.000
590-50.000
bu arada 580 hesabınızda da 150.000 var..Ve beyan üzerinde vergi çıkmadığı için 691 ve 370 hesaplarınız yok...

dönem başında ise..

1-) 590- 50.000
570- 50.000 (virman)

2-) 570- 50.000
580- 50.000 (virman)

NOT: Burada dikkat edilecek husus (bana göre) mizandaki 580 den ziyade 580 i doğruran ilgili yılın beyanından direkt 580 in bakılmasıdır.Çünkü arada K.K.E.G.hesabı sırıtacaktır..Onuda sanıyorum ortaklar hesabıyla kapatıyoruz.

Daha bilgili arkadaşlarda yorum yapabilirler...Saygılar...

[dolap]

Teşekkür ederim fakat benim demek istediğim gelir tablosunda bu 100.000 YTL lik fark nerede gözükecek? Ben gelir tablosu durumunu soruyorum. Bu dönem zararı olmayacak ama ne yapılacak?

[Tahsin Kurt]

Gelir tablosu geçmiş yıl zararlarını görmez..Dolayısıyla gelir tablosunda 100.000 ytl gibi bir rakam olmamalı...Yorumumun içinde 580 le virmanı sonraki yıl başında yap demiştim..Orda yaparsan gelir tablosu sadece 50.000 kar verir.Sen mahsubu önce beyanname üzerinde yapacaksın.Sonra da yeni senede mahsup kaydı yapacaksın...Saygılar...Sanırım anlaşamıyoruz