kamu işçi maaş

Konu: İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503

    İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

    İhraç kaydıyla satılan malların muhasebe kaydı nasıl olmalıdır ?



    İmalatçı ( A ) A.Ş. Mayıs ayında ihracatçı ( B )?ye ihraç kaydıyla vadeli 10 Bin YTL + KDV tutarında mal teslim etmiştir. İmalatçının Mayıs ayı diğer verileri ise şu şekildedir: Yurtiçi satışlara ait hesaplanan KDV 1.000 YTL., indirilecek KDV 1.200 YTL?dir. İmalatçı (A)?nın Mayıs ayı KDV beyannamesine göre 1.600 YTL?lik ödenecek KDV?si çıkmış, bu tutar da tecil edilmiştir.



    İhraç kaydıyla satışın yapıldığı tarihte yapılacak kayıt



    İmalatçının kaydı

    _____________________ / _____________________



    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 1.800 YTL

    - Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV



    120 ALICILAR 10.000 YTL



    601 YURTDIŞI SATIŞLAR 10.000 YTL

    - İhraç Kayıtlı Satışlar



    391 HESAPLANAN KDV 1.800 YTL

    %18 Hesaplanan KDV

    _____________________ / _____________________



    İhracatçının Kaydı



    _____________________ / _____________________



    153 TİCARİ MALLAR 10.000 YTL

    - İhraç Kaydıyla Alınan Mallar



    320 SATICILAR 10.000 YTL.



    _____________________ / _____________________



    Ay Sonunda İmalatçının KDV Tahakkuk Kaydı



    _____________________ / _____________________



    391 HESAPLANAN KDV 2.800 YTL



    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.600 YTL



    _____________________ / _____________________





    360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 1.600 YTL

    - Ödenmesi Gereken KDV



    392 DİĞER KDV 1.600 YTL.

    - Tecil Edilecek KDV

    Ödenmesi Gereken KDV?nin tecil edilmesi

    _____________________ / _____________________



    İhracat Süresinde Gerçekleştirilirse



    _____________________ / _____________________



    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 200 YTL.

    - Alınacak KDV İadesi



    392 DİĞER KDV 1.600 YTL.

    - Tecil Edilecek KDV



    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 1.800 YTL.

    - Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV



    Tecil Edile Verginin Terkin Edilmesi

    _____________________ / _____________________


    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503

    Ynt: İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

    İhraç kaydıyla satılan malların iadesi nasıl olmalıdır ?



    Cevap: İhraç kaydıyla imalatçılardan alınan malların bir kısmının ihraç edilememesi ve ihraç edilemeyen bu malların imalatçılara iade edilmesi halinde ihracatçılar, imalatçılara iade edilen mallara ait fatura düzenleyecekler ve bu faturada katma değer vergisini göstereceklerdir. Bu vergi malın iade edildiği dönem beyannamesinde hesaplanan vergi olarak beyan edilecektir. Ayrıca, alış faturasında gösterilen ancak, ihracatçı tarafından ödenmeyen KDV?nin iade edilen mala ait olan kısmı, bu vergilendirme döneminde indirilecek vergi olarak gösterilecektir.



    Aynı malı ihracatçı firmaya ihraç kaydıyla vermeniz durumunda faturanın ihraç kaydıyla teslimlere ilişkin hükümlere göre düzenleneceği tabiidir.



    Geçmiş seneye ait teslimatlarınızla ilgili iadeler, ilgili dönemde satılan mal maliyeti hesabına kaydedilip ilgili stok hesaplarından çıkarıldığından yeni yılda iade gelen malın sadece stok hesaplarına alınması gerekir.



    İhraç kayıtlı teslimlere ilişkin iade alınacak KDV ihracatı gerçekleşen ve geri gelmeyen mallara isabet eden KDV olduğuna göre gerekli düzeltmelerin beyannameler üzerinde yapılarak ilgili dönemlere ilişkin düzeltme beyannameleri verilmelidir.

    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

  3. #3
    UZMAN - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    UZMAN Guest

    Ynt: İhraç Kaydıyla Satılan Malların Muhasebe Kaydı

    Merhaba,
    Alıntı ferhat Nickli Üyeden Alıntı
    İhraç kaydıyla satılan malların muhasebe kaydı nasıl olmalıdır ?



    İmalatçı ( A ) A.Ş. Mayıs ayında ihracatçı ( B )?ye ihraç kaydıyla vadeli 10 Bin YTL + KDV tutarında mal teslim etmiştir. İmalatçının Mayıs ayı diğer verileri ise şu şekildedir: Yurtiçi satışlara ait hesaplanan KDV 1.000 YTL., indirilecek KDV 1.200 YTL?dir. İmalatçı (A)?nın Mayıs ayı KDV beyannamesine göre 1.600 YTL?lik ödenecek KDV?si çıkmış, bu tutar da tecil edilmiştir.
    İhraç kayıtlı Satış Kaydı

    --------- / / --------------
    120 10.000
    192.10 Tecil KDV 1.800

    601 10.000
    391 1.800
    ------- / / --------------

    Ay sonundaki KDV Tahakkuku
    ---------/ / ------------
    391 2.800
    192.20 İade KDV 200

    191 1.200
    392.10 Terkin KDV 1.600
    192.10 Tecil KDV 200
    ------ / / ----------------
    İade alındığında
    ---------- / / -----------
    100/102 200

    192.20 İade KDV 200
    --------- / / ------------
    Terkin gerçekleşince
    --------- / -------------
    392.10 Terkin KDV 1.600

    192.10 Tecil KDV 1600
    --------- / / ------------

    Kayıtların bu şekilde yapılması daha uygun olur sanırım.

    Saygılarımla,

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Satılan Malların İade Edilmesinde Yapılması Gereken Muhasebe Kayıtları
    Konu Sahibi SMMM ŞAFAK HEKİMOĞLU Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 06.Kasım.2018, 16:22
  2. İhraç Kaydıyla Satış ?
    Konu Sahibi fugenc Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 08.Nisan.2009, 15:26
  3. Numune Alınan Malların Muhasebe Kaydı ?
    Konu Sahibi beyza Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 13
    Son Mesaj : 01.Ocak.2008, 14:47
  4. Cevap: 14
    Son Mesaj : 15.Aralık.2006, 16:19
  5. 2005 de Satılan Malın 2006 da İadesinin Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi FATİH PESEN Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 18.Eylül.2006, 18:27

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36