kamu işçi maaş

Konu: İhraç kayıtlı satış

  1. #1
    stajyer2007 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    stajyer2007 Guest

    İhraç kayıtlı satış

    Merhaba,
    İhraç kayıtlı satışlar ilgili yevmiye kayıtları her örnekte farklı yapılıyor hangisi doğru
    ------------------------------
    120 1.000
    192 180
    600 1.000
    392 180
    -------------------------------
    ------------------------------
    120 1.000
    192 180
    600 1.000
    391 180
    -------------------------------

    ------------------------------
    120 1.180
    600 1.000
    391 180
    -------------------------------



  2. #2
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    1.352

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    2.kayıt doğrudur

  3. #3
    stajyer2007 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    stajyer2007 Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    392- DİĞER KDV

    Bu hesap; teşvikli yatırım mallarının ithalinden doğan ve ertelenen Katma Değer Vergisi ve ihraç kaydiyle satış nedeniyle ertelenen ve terkin edilecek Katma Değer Vergisi gibi ihtiyaca göre bölümlenir.

    İşleyişi :

    Teşvikli yatırım mallarının ithalinden gümrük idareleri tarafından tarh ve tahakkuk ettirilerek ertelenen katma değer vergisi, aktifteki ilgili hesabın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonunda aktifteki ilgili hesabın alacağı karşılığı bu hesaba borç kaydedilmek suretiyle işlem görür.

    Yatırım teşvik belgelerinde öngörüldüğü şekilde gerçekleşmemesi halinde ertelenen katma değer vergisi bu hesaba borç, ödenmek üzere pasifteki tahakkuk hesabına alacak kaydedilir.

    Vergi dairesince tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı? nın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonucunda borçlusunun alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

    İhracatın gerçekleşmemesi halinde ise, tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı?nın alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

    Bu açıklamaya göre 392 diğer kdv kullanmalı değil mi?

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    1.352

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    Örnek Uygulama
    Mayıs ayı mali bilgiler :
    Yurtiçi satış :80.000 Hesap.Kdv :14.400
    İhraç Kay.Satış :20.000 Hesap Kdv : 3.600 ( ihracatçıdan tahsil edilmemiştir.)

    Mayıs Dönemine ait indirilecek kdv : 11.700
    ( yurtiçi üretim için 65.000*0,18 )

    Yevmiye Kayıtları :
    --------------------/-------------------------------------
    120 İhraç.K. 20.000
    192 Tecil edilebilir Kdv 3.600
    600 İhraç K.Satışlar 20.000
    391 İh.K.S. 3.600
    İhraç kaydı ile satış yevmiye kaydıdır.
    --------------------/------------------------------------
    120 Yurtiçi 94.400
    600 Yurtiçi S. 80.000
    391 Yurtiçi 14.400
    Yurtiçi satış yevmiye Kaydı
    ----------------------/---------------------------------
    150 ilk mad.malz. 65.000
    191 İnd.Kdv 11.700
    320 Satıcılar 76.700
    malzeme alımı yevmiye kaydı
    ----------------------/--------------------------------
    391 Hesaplanan kdv 18.000
    -Yurtiçi 14.400
    -İhr.K.S. 3.600
    191 İnd.Kdv 11.700
    360 Mayıs Kdv 2.700
    392 Tecil edilen kdv 3.600
    Mayıs Ayı Kdv Hesapları mahsup tecil ve tahakkuk işlemleri
    ----------------------/------------------------------------------
    İhracatın 3 ay içinde gerçekleşmesi halinde tecil edilen kdv nin terkin yevmiye kaydı
    392 Tecil edilen kdv 3.600
    192 Tecil edilebilir Kdv 3.600
    -----------------------/------------------------------------------
    ihracat 3 ay içinde gerçekleşmez ise
    392 Tecil edilen kdv 3.600
    360 öd.ver.fonlar 3.600
    ----------------------/-----------------------------------------
    192 diğer kdv hesabının alıcılar hesabına devri
    120 Alıcılar 3.600
    192Tecil edilebilir Kdv 3.600
    ---------------------------/-------------------------------------
    Yazarın kitabından yazdım.

    Kaynak :Yaser Gürsoy


  5. #5
    Serhat_ - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Serhat_ Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    Elinize sağlık İsmail Bey,
    Gayet net ve açıklayıcı olmuş.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    1.352

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    rica ederim serhat bey bizde sizin engin bilgilerinizden istifade ediyoruz.

  7. #7
    stajyer2007 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    stajyer2007 Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    Sn. cetvel ilginiz için teşekkürler.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    1.352

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    sayın stajyer ben bildiğim yöntemi sizinle paylaştım. ve tek düzen hesap planı çerçevesinde yevmiye kayıtlarına baktığımda beni fazlası ile tatmin eden bir örnek uygulamaydı. ama eğer ikna olmadı iseniz bizim yardımcı olabileceğimiz bir husus olursa buradan paylaşırsınız.

  9. #9
    stajyer2007 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    stajyer2007 Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    Sn. cetvel.
    Yazmış olduğum 392. hs. açıklamasında zaten sorumun cevabı varmış gözümden kaçmış.

    Vergi dairesince tecil olunan katma değer vergisi ?391- Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı? nın borcu mukabili bu hesaba alacak, mevzuat gereği yapılacak terkin sonucunda borçlusunun alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

    Sizinde cevabınız çok açıklayıcı olmuş. teşekkürler.

  10. #10
    SMMM FATİH - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    SMMM FATİH Guest

    Ynt: İhraç kayıtlı satış

    İhraç kayıtlı satışta yüklenen kdv listesi düzenlemeye gerek var mı?
    İhraç kayıtlı satışta fatura TL olarak kesiliyor Kur değerlemeleriyle ilgili bir işlem yapmaya gerek yok sanırım?

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi AKDENİZ36 Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 19.Ekim.2013, 09:08
  2. İhraç Kayıtlı Satış Yaptık Ama Karşı Firma Yurtiçine Satış Yaptı...
    Konu Sahibi fthsrd Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 26.Eylül.2011, 16:03
  3. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi politehandsome Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 25.Temmuz.2009, 12:53
  4. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi lebedir Forum KDV
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 07.Eylül.2007, 12:54
  5. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi yyurtalan Forum KDV
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 17.Eylül.2005, 18:52

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36