kamu işçi maaş

Konu: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Arkadaslar merhaba
    kooperatif arsasini kat karsiligi muteahide vermis
    muteahitde kooperatife yaptigi insaatlarin bedeli olarak fatura kesiyor
    kooperatif bu fatura sayesinde 252 binalar hesabini olusturuyor
    fakat muteahide kesilmesi gereken fatura nasil olmalidir?
    Bu islemde herhangi bir para alisverisi yok
    ayrica kooperatifin muhasebesinde arsa hesabi cok dusuk
    muteahidin kestigi fatura kadar fatura kesildiginde aradaki fark hangi hesaba alinmalidir?
    Tesekkur ederim

    SMMM

  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Burada arsa-kat şeklinde bir trampa(takas) işlemi vardır. Bu durumda müteahhit kooperatife hizmet faturası kesecek, ancak ortada bir bedel ödemesi olmadığından arsanın mukayyet değeri ile (eğer satacak veya ortaklarına verecekse) 153 TİCARİ MALLAR hesabına alacak. Koopertif binayı duran varlık olarak 252 hesapta aktifleşitirecek ve amortisman ayrılabilecektir.

    Diğer taraftan KDV Kanunu md.2/5 uyarınca trampa iki ayrı teslim hükmündedir. Bu nedenle hem arsanın müteahhite tesliminde, hem de müteahhatin daireleri kooperatife tesliminde KDV md.27 uyarınca emsal bedel üzerinden KDV hesaplanması gerekmekte olup, matrah VUK.md.267/2 uyarınca maliyet bedeli esasına göre belirlenecektir.Yani müteaahitin maliyet bedeli+%5. Yeri gelmişken taşınmazların emsal bedel takdirinde kendine özgü bir durum olduğu ve emsal bedel tespitinde VUK.md.267/3'ün kullanılmasının gerektiği yönün de azınlıkta da olsa görüşler ve yargı kararları da mevcuttur.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Koray Bey

    Kooperatifin gelir hesabı çalışacak mı ? Eğer çalışacak ise % 75 istisna dan faydalanabilir miyiz ?

    Teşekkür ederim
    SMMM

  4. #4
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Kooperatif elindeki daireleri satana kadar her hangi bir gelir kaydı yapmacaktır. Diğer sorunuza gelince Kurumlar Vergisi Kanunu md.5/1-e'de yer alan %75'lik taşınmaz satış kazancı istisnası ticaret amacıyla elde bulundurulan taşınmazları kapsmaz, yani istinadan yararlanılamaz.

    Ancak bu daireler örenğin yönetim merkezi gibi kooperatif faaliyeti ile ilgili kullanılan duran varlıksa, elde iki tam yıl tutulur,tahsil,özel fon hesabına alma v.s gibi diğer koşullara da uyulaursa KVK md.5/1-e istisnasından yararlanılabilir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Koray Bey

    Arsanın müteahide teslimi faturasındaki tutar ile müteahitten yaptığı binanın faturası arasındaki farkı hangi hesapta tutacağız Gelir değil mi ?

    İstisnaya konu olan ele geçen daireler değil , arsa satışının kendisi istisnaya konu olur mu onu sormak istemiştim ben

    Teşekkür ederim
    SMMM

  6. #6
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Arsa iki tam yıl aktifte kaldıysa KDV md.17/4-r'ye göre teslim KDV'den istisna olur elbette, ama bu istisna kurumlar vergisindeki istisnanın aksine %75 değil %100'dür. Ancak burada yine ticaret amacıyla elde tutulan taşınmazlar sorunu ortaya çıkacak. Bu bir yapı kooperatifi sanırım o nedenle KDV istisnasından da yararlanamaz.

    Kooperatif müteaahite her hangi bir ödeme yapmadığından dolayı mukayyet değer üzerinden 250 hesaptan 153 virman yapmanız gerekir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Üstad

    Konu Şöyle ben anlatamadım tam

    Kdv istisnası konusunu dışarıda bırakarak

    benim birinci sormak istediğim

    Arsayı kat karşılğı verdim. Müteahit fatura kesti 10 trilyon ( Aramızda para alışverişi yok ) ben Müteahide para ödemeyeceğim arsamı vereceğim. arsayı verdiğimde arsanın maliyeti 1 trilyon . bende 1 trilyonluk fatura kestim. arada 9 trilyon müteahide borçlu gözüküyorum. Ama aslında borcum yok

    İşte bu farkı gelir hesabına almamız gerekli deniyor. Gelir hesabına alacak isek Kurumlar vergisi 5-1-e istisnası yani % 75 lik istisnadan faydalanabilir miyim ?

    Bu konuyu çözebilirsem

    kdv olayı biraz daha kolay gibi. kooperatifler ticari kurum değil o yüzden kdv istisnasından faydalanabilir diye düşünüyorum yani alım satım faaliyeti yapmıyor

    Teşekkür ederim
    SMMM

  8. #8
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Bir kere ilk başta yapılan işlem yanlış, neden size fatura kesiyor bir kat karşılığı inşaat işinde. Ama eğer dediğiniz gibi yapılmışsa siz müteaahite maliyet bedeli 1.000.000 olan arsayı 10.000.000.-TL'ye satmışsınız demektir. Öyleyse biraz önce söylediklerimin hepisini unutun.

    Bu durumda VUK.md.328 uyarınca aradaki 9.000.000.-TL'yi gelir hesabına aktarmanız gerecek elbette. Bu durumda KVK md.5/1-e'den yararlanamazsınız. Aynı şekilde KDV 17/4-r'den de yararlanamazsınız zira kooperatifler her ne kadar şirket olmasa, kar amacı gütmese de da "kurumdur".

    Kurumlar Vergisi Kanununun 5/2 maddesinde kooperatifler kurumlar vergisi mükellefleri arasında sayılmıştır. Bir yapı koopreatifinin esas faaliyet konusu ile ilgili olarak üzerine bina inşa etmek üzerinde elinde tuttuğu arsa ise her halükarda ticareti yapılan bir taşınmaz olduğunu gösterir.

    Özetle ne kurumlar vergisi istisnası var,ne de KDV.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2009
    Mesajlar
    1.907

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Üstad

    kat karşılığı inşaat işinde müteahit tabiki fatura kesecek kooperatifte arsanın teslim faturasını kesecek, karşılıklı faturalaşılacak

    Kdv istisnası ile ilgili bir çok özelge var yarısı olumlu yarısı olumsuz.

    Kooperatif kat karşılığı inşaat işinde her ortaga tek bağımsız bölüm düşüyor ise kurumlar vergisi mükellefi olmasına gerek yok bu arada bu yüzden 5/2 muafiyet şartları kaybedildiğinde geçerli

    Konu ile ilgili döküman olumlu olumsuz varsa elinizde bana gönderebilirseniz çok memnun olurum

    Teşekkür ederim
    SMMM

  10. #10
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Kat karsiligi muteahide arsasini verilen kooperatif

    Faturalaşma olacak elbette ama neden 10.000.000.TL veya 1.000.000.-TL gibi bedeller var ortada. İlk baştan emsal bedeller üzerinden KDV hesaplanarak arsanın müteahhite teslimi, sonra da mütehattin arsayı tesliminde yine dairelerin emsal bedeli üzerinden KDV hesaplanması gerekirdi. Bu durum 30 nolu KDV Genel Tebliğinin D bölümünde açıklanmıştır zaten.

    Yapı kooperatifleri KVK .md.4/2'deki şartları taşıyorsa kurumlar vergisinden istisna ancak bu kooperatifin "kurum" olduğu ve arsayı elinde ticaret amacıyla tuttuğu gerçeğini değiştirmez. Vergiden muaf olmak vergi mükellefi olmamak anlamına gelmez, hele ki kurumlar vergisinde muaf olmak KDV kanunundaki istisnayı özel bir düzenleme yoksa hiç bir şekilde etkilemez. KDV md.17/4-r'de "kurum" ibaresi var. Diğer taraftan eğer koopreatif kurumlar vergisinden muafsa md.5/1-e'deki istisnanın bir önemi yok, zaten kurumlar vergiden muaf.

    KDV Kanununda bir de Geçici 15.madde var ama oradaki istisna 27.08.1998'den önce inşaat ruhastı alınmış olmasına bağlı, detaylı açıklamayı 2003/5 nolu KDV sirkülerinde bulabilirsiniz.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Aktife kayitli arsanin kat karsiligi insaat firmasina verilmesinin kurumlar verg
    Konu Sahibi Ant Z Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 21.Ocak.2012, 16:19
  2. Kooperatif
    Konu Sahibi smmm.kus Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 13.Temmuz.2011, 09:05
  3. kooperatif hk.
    Konu Sahibi hasanali Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Ocak.2008, 10:10
  4. Kooperatif
    Konu Sahibi HASAN100 Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 23.Nisan.2007, 16:02
  5. Kooperatif Kdv
    Konu Sahibi d.canyurt Forum KDV
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 22.Eylül.2006, 14:28

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36