kamu işçi maaş

Konu: Unutulan aktife kayıtlı bina

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    11

    Unutulan aktife kayıtlı bina

    Öncelikle bu forumda yer almaktan büyük keyif alıyorum ve sizleri hergün takip ediyorum. 1989 yılında kurulmuş mükellefimiz olan bir ltd.şti. imiz var. 1990 yılında şirkete işyeri(dükkan) alıyorlar.(tapuda satış bedeli 70.000.000 TL (o zaman ki parayla sanırım şimdi 70 TL oluyor) muhasebe birimi bu alışı kayda geçmiyor ve 252 binalar hesabına yazmıyor ve yıllarca yok görünüyor. Şimdi şirket tasfiye halinde ve tasfiyenin bitimine 5 ay kaldı ve bu işyerini satmak istiyorlar.(aktifte kayıtlı değil) Bu olayla ilgili nasıl bir çözüme ulaşabiliriz? Yapılması gereken nedir? fikirlerinizi paylaşırsanız çok sevinirim. Şimdiden herkese teşekkürler.


    Not:şu anda belediyeden alınan beyana göre işyerinin beyana esas değeri 48.000.000 TL dir.


  2. #2
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.822

    Ynt: Unutulan aktife kayıtlı bina

    Selamlar
    Tek çareniz 2010 başına Belediye değerini esas alarak 252 (B) 331 (A) olarak kayıt yapın binayı aktife alın.Sonrada satışını gerçekleştirin.Saygılar.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    11

    Ynt: Unutulan aktife kayıtlı bina

    Cevabınız için çok teşekkürler, sanırım en iyi çözüm bu olur. Birde sizden öğrenmek istediğim diyelim ki tapuda değeri 55.000 TL ise beyana esas değer ile arasında ki farkı alıp kurumlar vergisinde farkın tamamını vergilendirecekmiyiz?

  4. #4
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.822

    Ynt: Unutulan aktife kayıtlı bina

    Kurumların gayrimenkul satış kazancı istisnası hükümlerini incelemenizde fayda var..Fakat sizde aktife kayılı olduğu süre yıl bazında olmayacağı için bu istisnayı uygulayamayabilirsiniz.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  5. #5
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.822

    Ynt: Unutulan aktife kayıtlı bina

    Konu ile ilgili bir üstadın yazısı

    KURUMLARDA GAYRİMENKUL SATIŞ FATURASI

    Tarih: 09.04.2010

    Büroda çalışırken telefon çaldı. Vergi mükellefi olan bir vatandaş arıyordu. Nasılsın iyi misin diyor ve ardından hemen sorusunu soruyor. Biz bir işyeri alıyoruz, alırken veya ileride satarken fatura ile ilgili bir işlemimiz olacak mı ? Ve bize vergi çıkar mı? diye. Bende evet hem fatura düzenleyeceksin hem de vergi çıkar dedim.

    Meslektaşlarıma ve okuyucularıma da kolaylık olması açısından bu durumu G.V. , K.V. ve K.D.V. açısından değerlendirelim diye düşündüm.

    Gelir Vergisi Kanunu Açısından ;

    Bu durum G.V.K. mükerrer 80 md. 6. bendinde açıklanmıştır.

    Buna göre iktisap şekli ne olursa olsun ( ivazsız iktisaplar hariç ) 70 inci maddenin birinci fıkrasının 1,2,4 ve 7 numaralı bentlerinde yazılı mal (gerçek usulde vergiye tabi çiftçilerin zirai istihsalde kullandıkları gayrimenkuller dahil) ve hakların , iktisap tarihinden başlayarak beş yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançlar gelir vergisi tabiidir.

    Katma Değer Vergisi Kanunu Açısından ;

    K.D.V. 17 md. 4. diğer istisnalardaki r bendi gereği ; Kurumların aktifinde veya belediyeler ile il özel idarelerinin mülkiyetinde , en az iki tam yıl süreyle bulunan iştirak hisseleri ile taşınmazların satışı suretiyle gerçekleşen devir ve teslimler bankalara borçlu olanların ve kefillerinin borçlarına karşılık taşınmaz ve iştirak hisselerinin (müzayede mahellerinde yapılan satışlar dahil) bankalara devir ve teslimleri katma değer vergisine tabidir , fakat K.D.V. istisnadır.

    Kurumlar Vergisi Açısından ;

    İlgili kanunda açıklanan durumdaki (K.V.5 md ?e ) aşağıda belirtilen kazançlar kurumlar vergisinden müstesnadır hükmü bulunmaktadır. Bunlarda taşınmazlar , istirak hisseleri , kuruyucu senetleri , intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışlarıdır.Biz burada güncelliği ve uygulama alanı açısından taşınmazlar mal kavramıyla ilgili açıklamalarda bulunacağız. Taşınmaz mal kavramı medeni kanunda açıklanmıştır.(md704 ?)

    Kurumlar vergisi 5. md. e bendi gereği kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazancın %75?lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır.Bu konuda vurgu yapılacak önemli noktalar şunlardır.

    1- Kurumlar vergisi mükellefi olması gerekir.Çünkü md. 5?de kurumlar vergisinden istisnalar sayılmıştır.

    2- Kurumun aktifinde 2 yıl (yanı 730 gün) bulunması gerekmektedir.

    3- Oluşan kurum kazancınında %75?lik kısmi kurumlar vergisi matrahından istisnadır.%75?lik istisna oranı banka ile TMSF?de bazı şartlarda %100?lük kurum kazancı istisnası olabiliyor.

    4- Para karşılığı olmaksızın yapılan trampalar veya satışlar için bu istisna geçerli değildir.

    5- Tapu siciline kayıtlı olanlar için istisna kapsamında bulunmaktadır. Fakat bazı taşınmazlar önceden kullanılıp tapuya tescil ettirilmemiş fakat sonradan tapuya tescil ettirilmiş ise önceki dönemlerde kullandığımız için istisnaya tabidir.

    6- Binaların iskan ruhsatı alınmasında 2 yıl sonra satılırsa ve cins tashiye işlemi arsa üzerinden yapılırsa istisnadan yararlanabilir.

    7- Faaliyet konusu Taşınmaz ticareti veya kiralaması olan kurumlar bu istisnadan yararlanamazlar.Ancak binanın şirketin merkezi olarak kullanılıp ana şartların sağlanması durumu hariç.

    8- Satışta taşınmaz istisnasına konu olan oranın tutarı taşınmaz satışından doğan gelirinde 2 yıl içinde tahsili gerekir. ( % 75?lik istisnada %75?in 2 yıl içinde tahsili gibi) Bu şarta uyulmazsa zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler ziyaa uğramış olur.

    9- A.Ş. veya LDT. gibi kurumlardaki satışlarla ilgili ticaret hukuku kavramları geçerlidir.

    10- Bu istisna satışın yapıldığı dönemde uygulanır.Satış kazancının istisnadan yararlanan kısmı satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar özel bir fon hesabında tutulur.İstisna edilen kazancın 5 yıl boyunca sermaye ilave dışında işletmeden çekilmesi durumunda vergiler ziya uğramış sayılır

    11- Bankalara borçları nedeniyle kanuni takibe alınmış veya TMSF?ye borçlu durumda olan kurumlar ile bunların kefillerinin ve ipotek verenlerin sahip olduğu taşınmazlar borçlarına karşılık bankalara veya fona devrinden sağlanan hasılatın bu borçların tasfiyesinde kullanılan kısmına isabet eden kazançların tamamı ile bankaların bu şekilde elde ettikleri söz konusu kıymetlerin satışından doğan kazançların %75?lik kısmı kurumlar vergisinden istisnadır.

    Örneğin: Dikkat A.Ş. 2006 Nisanında bir işyerini 300,000 TL almıştır. Dikkat A.Ş.sermaye yapısını güçlendirmek ve bir kısım borçlarını ödemek için 2009 Martında işyerini 400.000 TL satmıştır. Dikkat A.Ş.?nin kurum kazancının değerlendirilmesi ise

    400,000 TL --> Bina Satış Bedeli

    300,000 TL --> Bina Alış Bedeli

    100,000 TL --> Kurum Bina Satış Karı


    Kurumlar vergisi (Yukarıda anlatılan şartların sağlanmış olduğu kabul ediliyor.) açısında 2 yıl şartı sağlandığından kazancın %75 istisnadır.


    Buna göre 100,000 İşyeri Karı

    75,000 5. e bendi gereği %75 istisna


    25,000 Kurumlar Vergisi Matrağı

    5,000 Kurumlar Vergisi


    K.D.V. Kanunu açısından değerlendiğinde;

    400,000 TL --> Fatura Matrağı

    72,000 TL --> Faturadaki K.D.V. Tutarı

    472,000 TL --> Genel Toplam

    şeklinde fatura düzenlenmesi gerekir. K.D.V. kanunu açısından 17/4 bendi gereği kurum aktifinde 2 yıl bulunduğundan dolayı 72000 TL K.D.V. tamamı istisnadır.

    ***************

    Ayrıca kdv konusunda katma değer vergisi 58 nolu sirkülerde size faydalı olacaktır..
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Aktife Kayıtlı Arsa Üzerine Yaptırılacak Bina
    Konu Sahibi bil_gin Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 02.Eylül.2015, 15:42
  2. Aktife Kayıtlı Jcb Kırıcı
    Konu Sahibi meduzam Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 18.Aralık.2012, 17:41
  3. Aktife kayıtlı konut
    Konu Sahibi celik_muhasebe Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 18.Ekim.2010, 17:33
  4. Aktife Kayıtlı Motosiklet
    Konu Sahibi diver Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 02.Ağustos.2006, 18:01
  5. Aktife Kayıtlı Araç
    Konu Sahibi arslan Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 14.Ekim.2005, 09:17

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36