kamu işçi maaş

Konu: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    6

    Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    Öncelikle Herkese Selam....

    Firmamız 2011/07.ayda kendi imalatı ürünleri direk ihraç etmek sureti ile irana gönderdi. İhracat gerçekleşti fakat alıcı mallar kusurlu diye 2012/03.ayda aynen geri gönderdi; Benim sorunum ise şu

    mal gittiğinde 398.000tl olarak beyan edildi ve 45.000tl yüklenilen kdv beyan edildi

    mal geri geldiğinde kurdan dolayı 452.592tl ye yükseldi ve artı gümrükte ggb'ne %3 emsal sigorta ve % 10 emsal navlun yazıldı ve y.içi masraflarıda yazıldı.

    şimdi muhasebe kayıtlarına 610 olarakmı kayıt yapılacak yoksa yıl değiştiği için 153 olarak mı kayıt yapılacak ve bu navlun+sigorta+y.içi masrafları hangi hesaba kayıt edilmeli birde bu kur farkı için yapılması gereken bir kayıt var mı? Bir türlü içinden çıkamadım lütfen yardım edin.
    Teşekkürler


  2. #2
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    2011 hesap dönemi kapandığı için hepsinin 153'e yazmanız gerekir, KDV'yi ise ilave edilecek KDV olarak(391'de bununla ilgili bir muavin hesabınız olması lazım) kaydedin.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    6

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    peki bu navlun+sigorta+y.içi bedeller dahil olarak mı 153e işlemeli yoksa direk mal bedeli üzerinden mi işlemeli birde arada kur farkı var bunun için başka işlem yapmalımıyım.

  4. #4
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    Şimdi şöyle düşünmek lazım, hesap dönemi kapandığı dönemsellik ilkesi gereği artık bu bir mal iadesi değil, yeni bir emtia alışı. VUK md.274'e göre emtia maliyet bedeli ile değerlenir. Mal işletmeye gelinceye kadar oluşan bütün taşıma+navlun+sigorta v.b giderler ile kur farklarının emtia maliyetine eklenmesi zorunludur.(VUK Genel Tebliği No:238)
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2010
    Mesajlar
    6

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    şimdi üstad biz bu malı tekrar göderdik şimdi alıcının cari hesabı 398.000 borçlu iken geri gelen malın toplam emsal değerlerle birlikte tutarı 541.000 oldu şimdi 436.000den geri gönderdik ödeme gelince cari hesapta büyük ihtimal 140.000 civarı alacak bakiyesi verecek yani bu kâr demek durduk yere kur farkından bu kadar kâr mı edecek şirket kafan karıştı biraz

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2012
    Mesajlar
    31

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    takvim yılı kapandığı için dönemsellik ilkesine göre 153 diyorsunuz, devamlılık ilkesi de var ama.Merakım 153 olacağı ile ilgili bir kanuni metin varmı bilgi verirseniz sevinirim.

  7. #7
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    1-Eğer kur farkından kar oluştuysa yapacak bir şey yok, o da bir kar unsurudur ve vergilendirilmelidir.

    2-Hesap dönemi kapandıktan sonra iade edilen malların durumu literatürde tartışmalı. Her iki görüşü de çeşitli gerekçelerle savunanlar var, ben Maliye Bakanlığının ve de kendi görüşümü belirttim. Risk almak isteyenler diğer görüşe göre de hareket edebilirler.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    1.516

    Ynt: Geri Gelen ihracat Muhasebe Kaydı

    Alıntı TAMER102102 Nickli Üyeden Alıntı
    takvim yılı kapandığı için dönemsellik ilkesine göre 153 diyorsunuz, devamlılık ilkesi de var ama.Merakım 153 olacağı ile ilgili bir kanuni metin varmı bilgi verirseniz sevinirim.
    Bunu bir örnek yardımıyla açıklamaya çalışalım; (Örnekte KDV iadesi ve ilavesi ile ilgili unsurlarlar ile kur farkı unsuları gözardı edilmiştir.)
    Örneği 30.11.2011 de 8.000,00-TL maliyet bedelli ticari bir ürünü A mükellefinin 10.000,00-T'Lye ihraç ettiğini varsayalım. Bu ürünün aynı yıl içerisinde iade edildiğini varsayalım, Buna göre;
    -------------------/-----------------
    120 10.000,00-TL
    600 10.000,00-TL
    Yurt dışı Satış Kaydı
    ------------------/------------------
    621 8.000,00-TL
    153 8.000,00-TL
    STMM Tespiti
    ------------------/-----------------
    Şimdi iade kayıtlarını yapalım (2011 de iade edilsin)
    610 10.000,00-TL
    120 10.000,00-TL
    --------------/---------------------
    153 8.000,00-TL
    621 8.000,00-TL
    İAde edilen malın ticari mallar hesabına intikali
    --------------/----------------------

    Örneğimizi sizin sorunuza uygun hale getirelim ve malı 2012 iade aldığı varsayalım, yine daha açıklayıcı olması açısından 2012 1. dönem geçiçi vergi döneminde mükellefin başka satış yapmadığını varsayalım Buna göre iade kayıtlarını 2012 sizin söylediğini şekilde yaparsak yani;
    ---------------/-------------------
    610 10.000,00-TL
    120 10.000,00-TL
    --------------/---------------------
    153 8.000,00-TL
    621 8.000,00-TL
    İAde edilen malın ticari mallar hesabına intikali
    --------------/----------------------
    2012/1. geçiçi vergi döneminde Çok garip bir gelir tablosu ile karşılaşırız.
    Gelir tablomuzda Net satışlar (-) eksi 10.000,00-TL çıkar, Satılan Ticari Mallar maliyeti de (-) eksi olarak gelir tablosunda
    yer alması gerekirken + olarak yer alır.
    Brüt Satışlar 0,00-
    Satış İndirimleri -10.000,00-
    Net SAtışlar -10.000,00-TL
    STMM + 8.000,00-TL
    Brüt Satış Karı -2.000,00-TL
    Çok garip bir tablo olduğunu düşünüyorum.

    Şayet 2012 deki iade 'de 153 nolu hesabı kullansaydı. Yapacağınız kayıt şöyle olacaktı. Bu durumda finansal tablolarda bir sıkıntı olmayacaktı.
    ------------/------------------
    153 8.000,00-TL
    681 2.000,00-TL
    120 10.000,00-TL
    -------------------------------

    Sonuçta iki seçenekde de aynı sonuca ulaşıyoruz. Ancak diğerindeki raporlamada hata var.
    İnsan, ancak çalıştığının karşılığını alır.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Geri Dönüşüm Firmalarında Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi elifkilic Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 10.Ekim.2014, 09:21
  2. Yurtdışına ihracat yapılan ürünlerin geri gelmesi...
    Konu Sahibi NEŞE79 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 13.Şubat.2012, 15:44
  3. Tamir amaçlı bedelsiz ihracat işlemi ve muhasebe kaydı
    Konu Sahibi muhasebebd Forum Ticaret Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 21.Şubat.2011, 11:14
  4. Yıllık Kira Ödemesinin Geri İadesi Halinde Muhasebe Kaydı ?
    Konu Sahibi feyzanur Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 25.Nisan.2007, 13:19
  5. Fazla Ödenen Hakedişin Geri iadesi durumunda muhasebe kaydı
    Konu Sahibi ayhan bek. Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 01.Mayıs.2006, 11:12

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36