kamu işçi maaş

Konu: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ekim.2011
    Mesajlar
    6

    6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    saygıdeğer üstadlarım,
    bilindiği üzere 6111 sayılı kanun 11 madde 2 fıkra hükmüne göre 131 ortaklar alacaklar hesabını sıfırladım ve kayıtlarımıda usule uygun yaparak 689 hesaba kaydettim.
    gelir tablosunda olağan kar bölümünden itibaren bilgileri aynen kopyalıyorum
    ---------------------------------------------------------------------------------------
    olağan kar veya zarar 853.208,08
    ı-olağandışı gelir ve karlar 9.401,84
    2-diğer olağandışı gelir ve karlar 9.401,84
    j-olağandışı gider ve zararlar (-) -1.988.173,78
    3-diğer olağandışı gider ve zararlar (-) -1.988.173,78
    dönem karı veya zararı -1.125.563,86
    k-dönem karı vergi ve diğer yasal yük.karş.(-) -168.146,67
    dönem net karı veya zararı -1.293.710,53
    -----------------------------------------------------------------------------------------

    689 hesabın dağılımı aynen şöyle
    689 01 k.k.e.g. 22.272,49
    689 02 bağış ve yardımlar 21.876,57
    689 03 6111 s.k.istinaden k.k.e.g. 1.944.024,72

    mali kar üzerinden 168.146,67 tl vergi ödedik fakat 6111 sk.gereği kayıtlar yapılınca bilançomuza 1.293.710,53 zarar olarak aktarıldığından kurumlar vergisi beyannasini doldururken 21.876,57 tl'lik bağış ve yardımlar bölümünü kabul etmiyor program.çünkü bilanço karının üzrinden %5 hesaplanması gerekiyor fakat bizim bilançomuza zarar aktarıldığından bu bağış ve yardımlar için nasıl bir yol izlemeyelim acil yardımlarınızı bekliyorum.herkese teşekkür ederim şimdiden.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Ocak.2008
    Mesajlar
    1.516

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    Normalde programın Mali kar üzerinden hesaplaması gerekiyor. Bunla ilgili olarak 4440435 nolu telefonla görüşün.

    Ben buradaki KVK 1.sayılı tebliğe katılmıyorum.
    Bilindiği üzere VUK.19. maddeye göre " Vergi alacağı, vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın vukuu veya hukuki durumun tekemmülü ile doğar." demektedir.
    Diğer tarafdan aynı kanunun 20. maddesinde " Verginin tarhı, vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak bu alacağı miktar itibariyle tesbit eden idari muameledir."
    Kanunda bir konuda tam hüküm bulunmayan bir halde tebliğ ile mükelleflere vergi salınmaya çalışıyor. İdare yukarıdaki hükümlere göre yalnızca benim beyanıma göre tarh ve tebliğ yapması gerekirken BDP programı vasıtasıyla beyanımı kabul etmiyor.
    Programın beyanımı kabul etmemesine de katılmıyorum.Bu durumu 444 0 435 nolu telefonla görüşüp düzeltilmesini talep edebilirsiniz.

    Nitekim, Mülga 5422 sayili KVK? nun 14/6?nci maddesinin 4369 Sayili Kanunla degismeden önceki seklinde,%5?lik sinira baz teskil edecek kurum kazancini tespiti 34 no.lu KVK Genel Tebligi ile açiklanmistir. Daha sonra Maliye Bakanligi 67 no.lu Tebligi ile bu konuda anlayis degisikligine gitmis ve istirak kazançlari istisnasi ve geçmis yil zararlarinin, bagis ve indirimin bazinda dikkate alinacagi görüsünü benimsemistir.(34 no.lu Teblige göre eskiden istirak kazançlari %5in bazına dahildi ve geçmis yil zararlari bu bazi küçültmüyordu.)

    Buna göre %5?e baz teskil eden kurum kazanci ticari kar degil mali kar olacaktir.Yani ticari kara kanunen kabul edilmeyen giderler ile yapilan bagis ve yardim tutari ilave edilerek,istisnalar düsülecek ve böylece %5 e teskil eden kurum kazanci tespit edilecektir.

    KVK 10. maddede "Kurumlar vergisi matrahının tespitinde; kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla, kurum kazancından sırasıyla aşağıdaki indirimler yapılır:"
    denmektedir. Buradaki Kurum kazancı ile ilgili olarak kanunun gerekçesine baktığımızda,
    Gerekçe;
    "Bağış ve yardımın matrahtan indirimi o yıla ait kurum kazancının yüzde beşi ile sınırlandırılmıştır. İndirime esas kazanç tutarının tespitinde, zarar mahsubu dahil giderler ve iştirak kazançları düşüldükten sonra, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki tutar esas alınacaktır. "
    Kanunun gerekçesine göre; İndirime esas tutarın tespiti şöyle olmalıydı;
    İndirime esas Tutar= (Ticari Bilanço Karı+Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler) - (Zarar mahsubu dahil giderler+İştirak kazançları)
    Bakanlık buradaki hükmü yine kendi işine geldiği gibi yorumlamıştır.

    Madem sistem böyle kabul ediyor. Bence İhtirazi kayıtla beyanname verin.
    İnsan, ancak çalıştığının karşılığını alır.

  3. #3
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    Programın kabul etmemesi gayet normal. Çünkü %5'in hesabına esas olan kurum kazancının nasıl hesaplanacağı 1 Seri Nolu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin 10.3.2.1 bölümünde açıklanmıştır. Buna göre hesaplamaya esas kurum kazancı [Ticari bilanço kârı ? (iştirak kazançları istisnası + geçmiş yıl zararları)] formulü ile hesaplanacaktır.

    Sizin ticari bilanço zararınız olduğu için ve KVK md.10'daki indirimler(AR-GE indirimi) hariç ancak kazanç olması halinde indirim konusu yapılabildiği için KVK md.10/c uyarınca yaptığınız bağışı indirmeniz yasal olarak mümkün değildir.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ekim.2011
    Mesajlar
    6

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    koray üstadım güzel dediniz ama ben geçici vergi dönemlerinde bağış ve yardımları indirip beyannamedeki bağıış ve yardımlar bölümüne yazdım bu rakamı o zamanda almamalıydı.şu anda kurumlar vergisi beyannamesinde yapamıyorum böyle oluncada bilançodaki dönem karı vergi ve yasal yükümlüklük bölümüyle uyumsuzluk olacak bu kaydı nasıl düzelteceğim peki. acaba diyorum bu bağış ve yardımları 770 hesaplara alıp öyle hazırlasam tekrar bilançoyu uygun olurmu sizce.

  5. #5
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    Yani geçici vergi dönemleri de yanlış olmuş, program kabul etmeseydi geçici vergi dönemlerinde iyi olurdu, ama etmiş işte. Bu durumda kanuna aykırı olarak hareket etmektense geriye dönüp geçici vergi beyanlarını düzletmek daha uygun bir çözüm. Bağış ve yardımları 770'e atmak ise(böyle olunca KKEG olmayacak) BDP'ye uyacağım derken geçici vergiler için KVK md.10/c'yi ihlal etmek olacak. Unutmayalım ki 217 Seri Nolu GVK Genel Tebliğinin 34'ünüc maddesine göre indirim ve istisnalarda yıllık beyannamedeki esaslar geçerlidir. İkisinin arasında bu bakımdan fark olmaması lazım.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2011
    Mesajlar
    1.478

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    BDP herşeyi kontrol etmiyor ki! Yeri geliyor saçma uyarılar dahi veriyor. (işletmeden bilançoya geçenin ilk b formunda önceki ay vermedin uyarısı gibi.) Sizin vergi mevzuatına tam hakim olarak kendi kontrollerinizi sağlamanız gerekiyor.
    [B] Nane Üstada Saygılarımla;<br />[img]http://www.loadtr.com/b-64797-icon.gif[/img]admin_fast&#39;dan -&gt; [url=http://forum.alomaliye.com/index.php?PHPSESSID=5b843dee23a9503dcf1ac743e2795156&amp;topic=4231.0] [color=purple] [b]Forum Kuralları[/url]

  7. #7
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    Sizin vergi mevzuatına tam hakim olarak kendi kontrollerinizi sağlamanız gerekiyor.

    Bu ifadenize aynen katılıyorum.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ekim.2011
    Mesajlar
    6

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    bunun mevzuata hakim olayla ilgisi yok ustalarım. sonuçta 6111 s.k.'na göre bu işlemi yapmak zorundaydık yaptık aynı zamanda bağış ve yardım kalemlerimizde var bu olay kaçınılmaz durumda yani siz olsaydınız ne yapardınız peki geçici vergidede göstermedik diyelim ne olacak bu bağış ve yardımları indrimeyecekmiyiz yani her türlü.

  9. #9
    koraykarakaya - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    koraykarakaya isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2008
    Mesajlar
    3.826

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    Sayın ebulur bağış ve yardımları neden indiremeyeceğinizi ve hangi yolu izlemeniz gerektiğini daha önceki mesajlarımda anlattım sanırım.
    Tarafımca yazılan mesajları şahsi görüşlerim olup, her hangi bir hukuki sorumluluğum yoktur.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ekim.2011
    Mesajlar
    6

    Ynt: 6111 s.k.ortaklar hesabının düzeltilmesinin bilançoda yarattığı sorunlar

    tamam koray üstadım sizin dediğinizi yapıyorum şimdi en mantıklısı sizin dediğiniz gibi geçici vergiyi düzeltmek sanırım. ama bu defada 4.000 tl civarı vergi çıkacak buna bide vergi ziyaı kesecek al başına belayı gelde mükellefe izah et şimdi

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Bilançoda Gözükmeyen Kasa ve Ortaklar Hesabına Af
    Konu Sahibi muratgormez Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 14
    Son Mesaj : 20.Ekim.2016, 00:18
  2. 6552 Sayılı Kanuna Göre Kasa Ve Ortaklar Hesabının Düzelti̇lmesi̇
    Konu Sahibi Turkan Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 09.Aralık.2014, 17:03
  3. Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar
    Konu Sahibi ferhat Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 11.Haziran.2011, 23:50
  4. Kasa ve ortaklar hesabının bildirimi
    Konu Sahibi Ertann Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 17.Mart.2011, 09:14
  5. Ortaklar hesabının önemi ??
    Konu Sahibi TURKUVAZ Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 08.Ekim.2010, 16:43

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36