kamu işçi maaş

Konu: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2012
    Mesajlar
    47

    Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

    şirketin 2011 de müşteriden aldığı ve verdiği çekler eski muhasebeci tarafından işleme alınmamış.fakat bir şekilde carileri de tutturmuş.şimdi banka kayıtlarını yaparken vadesi 2012 ye sarkanlar için nasıl bir düzeltme uygulayabilirim.çeklerin kimden alındığını veya kime verildiğini tesbit etsem de carilerin bakiyelerinde problem olmadığı için değişiklik de yapamıyorum.eski muhasebecide 331 hesabı kullanın diyor ne yapacağımı şaşırdım yardımlarınızı bekliyorum


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Haziran.2008
    Mesajlar
    97

    Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

    IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

    Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

    Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

    a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

    b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

    c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




    10- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










    600 YURT İÇİ SATIŞLAR





    100.000




    391 HESAPLANAN KDV





    18.000

















    11- Ocak- 2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























    15- Ocak- 2009










    102BANKALAR


    118.000







    102,01 Ziraat Bankası 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















    Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

    Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    90.000







    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    170.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    01- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    170.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    80.000




    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    90.000




    136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

    Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    130.000


















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    100.000


















    101 ALINAN ÇEKLER





    230.000

    Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    230.000


















    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    130.000















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    100.000



    Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

    İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    9.000







    101,01 Portföydeki Çekler 9.000










    646 KAMBİYO KARLARI





    9.000




    30.000*(1,50-1,20)=9.000
















    IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

    Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

    Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

    a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

    b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

    c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




    10- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










    600 YURT İÇİ SATIŞLAR





    100.000




    391 HESAPLANAN KDV





    18.000

















    11- Ocak- 2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























    15- Ocak- 2009










    102BANKALAR


    118.000







    102,01 Ziraat Bankası 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















    Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

    Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    90.000







    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    170.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    01- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    170.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    80.000




    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    90.000




    136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

    Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    130.000


















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    100.000


















    101 ALINAN ÇEKLER





    230.000

    Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    230.000


















    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    130.000















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    100.000



    Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

    İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    9.000







    101,01 Portföydeki Çekler 9.000










    646 KAMBİYO KARLARI





    9.000




    30.000*(1,50-1,20)=9.000













    IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

    Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

    Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

    a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

    b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

    c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




    10- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










    600 YURT İÇİ SATIŞLAR





    100.000




    391 HESAPLANAN KDV





    18.000

















    11- Ocak- 2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    118.000







    101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























    15- Ocak- 2009










    102BANKALAR


    118.000







    102,01 Ziraat Bankası 118.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    118.000




    101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















    Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

    Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    90.000







    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










    101 ALINAN ÇEKLER





    170.000




    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    01- Ocak?2009










    101 ALINAN ÇEKLER


    170.000







    101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    80.000




    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    90.000




    136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


    80.000







    127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










    136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















    Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

    Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




    31- Aralık?2008










    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


    130.000


















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


    100.000


















    101 ALINAN ÇEKLER





    230.000

    Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    230.000


















    127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





    130.000















    236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





    100.000



    Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

    İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




    31- Aralık?2008










    101 ALINAN ÇEKLER


    9.000







    101,01 Portföydeki Çekler 9.000










    646 KAMBİYO KARLARI





    9.000




    30.000*(1,50-1,20)=9.000




















  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ocak.2012
    Mesajlar
    47

    Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

    çok teşekkür ederim uğraşmışsınız ama benim asıl sorum bu değil.düşünün eski muhasebecinin firmanın çeki olduğundan bile haberi yok 2011 de alınan ve ya verilen çeklerle ilgili bir işlem yapılmamış.ben 2012 ocak başından itibaren alınan ve verilen çekleri düzenli girdim zaten fakat şimdi banka ekstrelerine girdiğimde 2011 de verilen fakat vadesi 2012 sarkan ve tahsil edilen çekler var bunları nasıl düzeltebilirim.

  4. #4
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.812

    Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

    Selamlar
    copy/paste yapmanız güzelde,birde satır ayarlarını yapsaydınız daha iyi olurdu.Bu şekilde anlaşılması çok zor.
    Sayın smmmsld1
    2011 yılında verilen çekler 2011 kayıtlarına girilmemişse cariler tutturulmuş olsa bile hatalı kayıt yapılmıştır.331 kaydı yapmak basitçe olayı çözmek gibi görünsede her keyfiyette de bu hesap kullanılmaz.Kaldı ki 2012 başına bu kayıt yapılsa bile 2011 cari kayıt içerikleri yanlış ve hatalı olacaktır.
    En azından şunu yapınız.vadeleri 2012 olupta 2011 yılından düzenlenen çeklerin hangi firmalara düzenlendiklerini belirleyin.2011 yılında ilgili kayıtları düzeltin.Cari hesaplar içinde hatalı da olsa tutturulmuş kayıtları tabiki iptal edeceksiniz.Sonrasında kurumlara düzeltme verin.
    bunlarla uğraşamayız diyorsanız 2012 başına 103'leri ortağa çıkış yapın.Ama bilinki bu işlem yanlışı yanlışla düzeltmekten başka bir şey değildir.
    Saygılar
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  5. #5
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.775

    Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

    Cari hesaplar büyük bir ihtimalle 131/331 hesaplar kullanılarak tutturulmuştur. 2011 yılına ait beyannameler, mizan bildirimleri de verildiğine göre kayıtları 2012 yılında düzeltmek en mantıklı yol. Yanlışlık düzelene kadar yine 131/331 hesapları çalıştırarak iki yanlıştan bir doğru çıkaracaksınız.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Teminata Verilen Çeklerin Yıl Sonu Kayıtları
    Konu Sahibi seyanake Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 30.Ekim.2014, 15:14
  2. Cevap: 3
    Son Mesaj : 19.Şubat.2010, 22:18
  3. Dövizli alınan çeklerin iadesi
    Konu Sahibi d.akgul Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 17.Şubat.2010, 17:17
  4. Depozitoya karşılık alınan çeklerin muhasebe kaydı nasıl olmalı ?
    Konu Sahibi saviola83 Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 11.Ağustos.2009, 03:21
  5. 103 Verilen Çeklerin Alacak Bakiyesi
    Konu Sahibi NİSAN Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 12.Mart.2007, 13:26

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36