kamu işçi maaş

Like Tree11Beğeni

Konu: Geli̇r Vergi̇si̇ Mahsup Kaydı-

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73

    Geli̇r Vergi̇si̇ Mahsup Kaydı-

    Merhaba Üstatlarım. Sorum belki basit olabilir ama muhasebede yeni olduğum için bana biraz karışık geldi.

    Sorum Bilanço usulü bir şahsa ait bir gelir vergisi mahsup kaydı ile ilgili. rakamsal veriler şöyle.

    Geçici Vergiler: hepsi ödenmiştir.

    371 (B)- 6.715,55
    193 (A)- 1.251,32+1.307,80+2.548,49+1.607,94

    -- GAYRİ MENKUL SERMAYE İRATLARINA İLİŞKİN BİLDİRİM--

    Gayrisafi İratlar ve Kesilen Gelir Vergisi : 16.200 TL
    Giderler (Gerçek Gider Usul. Vergiye Tabi Kısma İsabet Eden Miktar) : 4.050 TL
    Safi İrat veya Zarar : 12.150,00

    -- GELİR VERGİSİ GELİR BİLDİRİMİ--

    Ticari Kazançlar: 44.770,36
    Gayrimenkul Sermaye İratları:12.150,00
    KAR : 56.920,36

    -- GELİR VERGİSİ VERGİ BİLDİRİMİ --

    Gelir Vergisi Matrahı : 56.920,36
    Hesaplanan Gelir Vergisi : 13.118,50
    Geçici Vergiler : 6.715,55
    Mahsup Edilecek Vergiler Toplamı : 6.715,55
    damga : 85,10

    Mahsup kaydı şöyle;

    370(b)-9.838,00
    136(b)-3.280,50

    371(a)-6.715,55
    360(a)-6.402,95

    ------Sorum Şöyle;---------

    Burada neden 136 nl hesap kullanılmış. Bir de 370 nl hesaba neden hesaplanan gelir vergisi tutarı yazılmamış. Kafam karıştı.
    Bu kaydı yorumlarsanız sevinirim.

    Umarım sorudaki veriler cevap için yeterlidir.

    Yardımlarınızı bekliyorum.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    195
    Sahıs 1.sınıflarda vergi karşılığımı?????
    enus11 bunu beğendi.

  3. #3
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503
    Sayın enus11


    Bu Mahsup kaydı bize şunu anlatıyor


    370(b)-9.838,00
    136(b)-3.280,50

    371(a)-6.715,55
    360(a)-6.402,95


    Vergiler hesaplandı.Mapsupla yapıldı. Vergi Dairesinden alacağımız doğdu bizde onu 136 hesaba aldık bundan sonrası ise 136 hesaptaki para nakit alınırsa veya diğer borçlara mahsup edilirse 136 hesap kapanacaktır.
    enus11 bunu beğendi.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    Cevabınız için teşekkür ederim Ferhat Bey.

    Bir de rica etsem; 136 daki tutar nasıl oluştu ve 370 nl hesaba hesaplanan gelir vergisi tutarı yazılmıyor mu? yazılıyorsa verdiğim mahsup kaydında neden yazılmamış. bir de hem ödememiz çıkmış hem de vergi alacağımız çıkmış bu normal bir durum mu. bunlar hakkında da bilgi verebilirseniz sevinirim.

  5. #5
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503
    Sayın enus11

    136 hesaptaki tutarın oluşumu şöyle Gelir Kazancınızı (şahıs firması olduğu için) artan oranlı tarifeden hesaplanmış oda 370 hesaptaki 9.838.-tl'dir.ödenen geçici vergi toplamı ile GMSİ'nin toplamı ise 13118.50.-tl'dir.bundan 9.838 düştüğünüz zaman 3.280.-tl kalır. oda iade alacağınız tutar.

    Mahsup kaydında sıkıntı yok (şahıs işletmesi olduğu için)
    enus11 bunu beğendi.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    Çok teşekkür ederim Ferhat Bey. Verdiğiniz bilgiler çok yararlı oldu.

    Bir de galiba bilançoya tabi şahıslarda vergi karşılığı ayrılmıyormuş. Bu benim verdiğim örnekteki kayıt, şirketlerin yapması gereken kayıtmış.
    Peki karşılık ayırmadan yani 371 nl hesabı kullanmadan bu benim verdiğim mahsup kaydını nasıl yapardık. 193 ler 31.12 de hangi hesaba virmanlanacaktı.
    ve gelir vergisi mahsup kaydı nasıl olacaktı ?

  7. #7
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503
    Şahıs işletmelerinde durum farklıdır. Bu işletmeler, kazançları üzerinden her hangi bir vergi ödemezler. Ödenen vergi, işletme sahip veya ortaklarının kişisel vergisidir ve işletmeye ait değildir. Üstelik bir gerçek kişinin ödeyeceği vergi, kurumlarda olduğu gibi, tek başına bir işletmenin karı üzerinden hesaplanan bir vergi değildir. Vergi matrahı, o işletmenin karı dışında (varsa) sahip olunan diğer işletmelerin karlarının yanı sıra, ticari kazanç dışındaki diğer 6 gelir unsurundan gelen kazançların da katkısıyla oluşur. Bu kadar geniş bir alanın vergilendirilmesinin, tek bir işletmenin bilançosunda gösterilmesi ve karşılık ayrılması olanağı yoktur.
    Bu nedenlerle, “370” ve “371” hesaplar, sadece kurumlarda kullanılabilir, şahıs işletmelerinde kullanım alanı yoktur.
    “193” hesaba gelince, durum biraz farklıdır. “193” hesapta izlenen “Geçici Vergi”nin ve şahıs işletmesinin çeşitli gelirlerinden yapılan stopajların, doğrudan işletme faaliyetlerinden olduğu açıktır. Bu nedenle ödenen, kesilen ve tahakkuk eden bu tutarlar, şahıs işletmelerinde de “193” hesapta izlenmelidirler.
    Dönem sonunda ise, durum farklılaşır. Şahıs işletmesinin faaliyetlerinden doğduğu için “193” hesapta izlenmesi gereken bu tutarlar, işletmenin değil, sahip veya sahiplerinin vergilerinden mahsup edilecektir. (Yukarıda da değinildiği gibi, zaten şahıs işletmesinin faaliyetinden doğan kar nedeniyle tahakkuk edecek her hangi bir vergi yoktur, vergi şahıslara aittir.) Bu durumda da, “193” hesapta biriken bu tutarların, “371” hesaba gönderilmesinin bir anlamı kalmamaktadır. Bu tutarlar, yapılacak mahsuplara esas olmak üzere, işletme sahip veya sahiplerinin cari hesaplarına devredilerek tasfiye edilmelidir.

    Yinede yukarıda yaptığın kayıt hatalı bir kayıt değil hesapların izlenmesi ve takibi açısından sana kolaylık
    enus11 ve bil_gin bunu beğendi.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    Teşekkür ederim
    Konu enus11 tarafından (27.Aralık.2014 Saat 01:00 ) değiştirilmiştir.

  9. #9
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.178
    TDHP bu konu ile ilgili şahıs/şirket ayrımının olduğu tek bir kelime dahi yoktur. Şahıs işletmesi k/z hs bir kayıt yapılıyormu yapılıyor. O kara isabet eden vergi karşılığı da pek ala hesaplanabilir.
    enus11 bunu beğendi.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

  10. #10
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503
    Sayın merkür2

    ''Şahıs işletmesi k/z hs bir kayıt yapılıyormu yapılıyor. O kara isabet eden vergi karşılığı da pek ala hesaplanabilir.''




    Kesinlikle haklısın. Bana görede bilanço hesabı tutanların şahıs işletmeleri bunu uygulamalı zaten yukarıda ''Yinede yukarıda yaptığın kayıt hatalı bir kayıt değil hesapların izlenmesi ve takibi açısından sana kolaylık'' şeklinde yazdım
    enus11 bunu beğendi.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 2 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 2 misafir)

Benzer Konular

  1. Kdv Alacağından Mahsup Edilmek Üzere Ödenmeyen Geçici Vergi Muhasebe Kaydı
    Konu Sahibi NİSANK Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 17.Ocak.2019, 14:51
  2. 2016 Geli̇r Vergi̇ Beyannamesi̇ni̇ Şubat Ayında Verebi̇li̇rmi̇yi̇z
    Konu Sahibi SerhanSerhan Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 03.Ocak.2017, 20:17
  3. Geli̇r Vergi̇si̇ Matrah Arttırımı
    Konu Sahibi serkankoc Forum Muhasebe Kayıt Örnekleri ve Muhasebe Dersleri
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 01.Kasım.2016, 14:48
  4. Ki̇ra Geli̇r Vergi̇si̇ Hakkında
    Konu Sahibi dyermaker Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 17.Kasım.2014, 19:00
  5. Kdv Mahsup Kaydı
    Konu Sahibi SMMM FATİH Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Şubat.2010, 20:55

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36