kamu işçi maaş

Like Tree9Beğeni

Konu: İhraç Kayıtlı Satış

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73

    İhraç Kayıtlı Satış

    Üstadlarım Kolay Gelsin.


    120 matrah
    192 kdv

    ------600 matrah
    ------391 kdv


    Yukarıdaki ihraç kayıtlı satışa ait muhasebe kaydındaki 192 yi ayrı yevmiye maddesinde yani şu şekilde

    120-kdv dahil

    ------600 matrah
    ------391 kdv


    192-kdv
    -----------120-kdv

    şeklinde ayrı göstermenin ilk kayıttan ne farkı var. birinci kayıtta neden 192 nl
    hesap ayrılmamış da ikinci kayıtta ayrılmış. yardımcı olursanız sevinirim.
    ben kayıt olarak 2. kaydı yapıyorum ve firmada hep bu şekilde yapılmış.

    umarım açıklaya bilmişimdir. muhasebede daha yeniyim.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2014
    Mesajlar
    1.015
    Kaydı yapan arkadaşın derdi evrağın gelip gelmediğini denetlemek sanırım. Öyle olsa bile doğru değil ya kayıt unutulursa
    enus11 bunu beğendi.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ekim.2014
    Mesajlar
    290
    Ben 2.kaydı yapıyorum, nedeni ise 120 nolu hesata kayıtları daha detaylı görmek istiyorum.Gerekliliğini araştırmadım ama, doğru olan da bu gibi geliyor.
    enus11 bunu beğendi.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2013
    Mesajlar
    18
    Ben de şu şekilde yapıyorum.

    120 Alıcılar
    192 Tecil edilebilir kdv
    601 Yurtdışı satışlar
    391 Hes.kdv
    İhraç kayıtlı satış kaydı

    Daha sonra
    392 Terkin edilecek kdv
    192 Tecil edilebilir kdv
    Belgelerin teslimi ve terkin şeklinde yapıyorum
    enus11 bunu beğendi.

  5. #5
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şuanda  online konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.503
    Sayın Formdaşlarım

    ÖRNEK 1:

    (X) A.Ş.’nin 2011/Ocak dönemine ait toplam alış ve satış bilgileri ile KDV Beyannamesine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.

    Hesap Kodu Hesap Adı Tutarı (TL)
    600
    600.01
    600.02
    YURTİÇİ SATIŞLAR
    % 18’lik Normal Satışlar.......................................... .........................: 156.000,00
    % 18’lik İhraç Kaydıyla Satışlar .................................................. ....: 504.000,00
    660.000,00

    601 YURTDIŞI SATIŞLAR 0,00
    190 ÖNCEKİ DÖNEMDEN DEVREDEN KDV 4.800,00
    191
    191.01
    İNDİRİLECEK KDV
    % 18’lik Alışlar .................................................. ..................................: 55.560,00
    55.560,00
    391
    391.01
    391.02
    HESAPLANAN KDV
    % 18’lik Normal Satışlar .................................................. ................: 28.080,00
    % 18’lik İhraç Kaydıyla Satışlar .................................................. .....: 90.720,00
    118.800,00



    MATRAH VE VERGİ BİLDİRİMİ
    Matrah Toplamı 660.000,00
    Hesaplanan KDV 118.800,00
    İlave Edilecek KDV 0,00
    Toplam KDV 118.800,00
    İNDİRİMLER
    Önceki Dönemden Devreden KDV 4.800,00
    Bu Döneme Ait İndirilecek KDV 55.560,00
    Satış. İade Edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya İşleminden Vazgeçilen KDV
    0,00
    İndirimler Toplamı 60.360,00
    İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERE AİT BİLDİRİM
    Teslim Bedeli 504.000,00
    Hesaplanan KDV 90.720,00
    Tecil Edilebilir KDV 90.720,00
    İhracatın Gerçekleştiği Dönem İade Edilecek Tecil Edilemeyen KDV 32.280,00
    TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER
    Teslim ve Hizmet Tutarı (Mal İhracatı) 0,00
    Yüklenilen KDV 0,00
    İade Edilebilir KDV 0,00
    SONUÇ HESAPLARI
    Tecil Edilecek KDV 58.440,00
    Ödenmesi Gereken KDV 0,00
    İade Edilmesi Gereken KDV 0,00
    Sonraki Döneme Devreden KDV 0,00
    İADESİ GEREKEN KDV 32.280,00

    MUHASEBE KAYITLARI

    a) Satış Kaydı

    _________________________________ .../01/2011 ________________________________

    120-ALICILAR 778.800,00

    01-Yurt İçi Alıcılar : 184.080,00

    02-İhraç Kaydıyla Alıcılar : 594.720,00

    600-YURT İÇİ SATIŞLAR 660.000,00

    01-%18’lik Normal Satışlar : 156.000,00

    02-%18’lik İhraç Kaydıyla S. : 504.000,00

    391-HESAPLANAN KDV 118.800,00

    01-%18’lik Satışlar : 28.080,00

    02-%18’lik İhraç Kaydıyla S. : 90.720,00

    _________________________________ .../.../........ _________________________________

    b) Mahsup Kaydı

    _________________________________ .../01/2011 ________________________________

    391-HESAPLANAN KDV 118.800,00

    190-DEVREDEN KDV 4.800,00

    191-İNDİRİLECEK KDV 55.560,00

    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 58.440,00

    05-Tecil Edilecek KDV : 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    192-DİĞER KDV 58.440,00

    392-DİĞER KDV 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    c) Terkin İşlemi (İhracatın Gerçekleşmesi Halinde)

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    392-DİĞER KDV 58.440,00

    192-DİĞER KDV 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    d) Vergi Alacağının Tahakkuku

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    136-DİĞER ALACAKLAR 32.280,00

    03-Vergi Dairesinden KDV İade Alacakları: 32.280,00

    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 58.440,00

    05-Tecil Edilecek KDV : 58.440,00

    120-ALICILAR 90.720,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    e) Vergi Alacağının Tahsili

    _________________________________ .../03/2011 ________________________________

    100-KASA 32.280,00

    136-DİĞER ALACAKLAR 32.280,00

    03-Vergi Dairesinden KDV İade Alacakları: 32.280,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    f) İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde:

    1) _______________________________ .../03/2011 ________________________________

    392-DİĞER KDV 58.440,00

    192-DİĞER KDV 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    2) _________________________________ .../.../.......... _____________________________

    100/102-KASA/BANKA 90.720,00

    120-ALICILAR 90.720,00

    3) _________________________________ .../.../.......... _____________________________

    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 58.440,00

    05-Tecil Edilecek KDV : 58.440,00

    100/102-KASA/BANKA 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... _______________________________

    Açıklama: Şayet ihraç kayıtlı teslimlerin bir kısmı süresi içinde ihraç olunamamış ise, o takdirde ihraç olunamamış mala isabet eden KDV alıcıdan tahsil edilerek vergi dairesine ödenecektir. Ancak, vergi dairesine ödeme şartı, alıcıdan tahsil şartına bağlı değildir. Mesela, ihraç kayıtlı teslimlerin 50.000,00 TL’lik kısmının süresi içerisinde yurtdışına ihraç edilemediğini varsayalım. Bu durumda yapılacak olan muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır.

    _______________________________ .../.../.............. _____________________________

    392-DİĞER KDV 58.440,00

    192-DİĞER KDV 58.440,00

    _________________________________ .../.../.......... _____________________________

    100-KASA 9.000,00

    120-ALICILAR 9.000,00

    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 9.000,00

    05-Tecil Edilecek KDV : 9.000,00

    100-KASA 9.000,00

    _______________________________ .../.../.......... _______________________________

    _________________________________ .../.../.......... _____________________________

    136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 32.280,00

    360-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 49.440,00

    05-Tecil Edilecek KDV : 49.440,00

    120-ALICILAR 81.720,00

    _______________________________ .../.../.......... _______________________________

    100-KASA 32.280,00

    136-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 32.280,00

    _______________________________ .../.../.......... _______________________________

    ÖRNEK 2:

    (Z) A.Ş.’nin 2011/Mart dönemine ait toplam alış ve satış bilgileri ile KDV Beyannamesine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.

    Hesap Kodu Hesap Adı Tutarı (TL)
    600
    600.01
    600.02
    YURTİÇİ SATIŞLAR
    % 18’lik Normal Satışlar………………………................................. ......................: 350.080,00
    % 18’lik İhraç Kaydıyla Satışlar …..…………........................................... ..............: 400.000,00
    750.080,00

    601 YURTDIŞI SATIŞLAR 225.000,00
    190 ÖNCEKİ DÖNEMDEN DEVREDEN KDV 86.500,00
    191
    191.01
    İNDİRİLECEK KDV
    % 18’lik Alışlar…..…………………..………............................ ................................: 147.038,00
    147.038,00
    391
    391.01
    391.02
    HESAPLANAN KDV
    % 18’lik Normal Satışlar…..…………………................................ .........................: 63.014,40
    % 18’lik İhraç Kaydıyla Satışlar …………..…........................................... ..............: 72.000,00
    135.014,40

    DİREKT İHRACAT NEDENİYLE YÜKLENİLEN KDV 30.380,40

    MATRAH VE VERGİ BİLDİRİMİ
    Matrah Toplamı 750.080,00
    Hesaplanan KDV 135.014,40
    İlave Edilecek KDV 0,00
    Toplam KDV 135.014,40
    İNDİRİMLER
    Önceki Dönemden Devreden KDV 86.500,00
    Bu Döneme Ait İndirilecek KDV 147.038,00
    Satış. İade Edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya İşleminden Vazgeçilen KDV
    0,00
    İndirimler Toplamı 233.538,00
    İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERE AİT BİLDİRİM
    Teslim Bedeli 400.000,00
    Hesaplanan KDV 72.000,00
    Tecil Edilebilir KDV 72.000,00
    İhracatın Gerçekleştiği Dönem İade Edilecek Tecil Edilemeyen KDV 72.000,00
    TAM İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER
    Teslim ve Hizmet Tutarı (Mal İhracatı) 225.000,00
    Yüklenilen KDV 30.380,40
    İade Edilebilir KDV 30.380,40
    SONUÇ HESAPLARI
    Tecil Edilecek KDV 0,00
    Ödenmesi Gereken KDV 0,00
    İade Edilmesi Gereken KDV 30.380,40
    Sonraki Döneme Devreden KDV 68.143,20
    İADESİ GEREKEN KDV 102.380,40


    MUHASEBE KAYITLARI

    a) Satış Kaydı

    _________________________________ .../03/2011 ________________________________

    120-ALICILAR 1.110.094,40

    01-Yurt İçi Alıcılar 413.094,40

    02-İhraç Kaydıyla Alıcılar 472.000,00

    03-Yurt Dışı Alıcılar 225.000,00

    600-YURT İÇİ SATIŞLAR 750.080,00

    01-%18’lik Normal Satışlar : 350.080,00

    02-%18’lik İhraç Kaydıyla S. : 400.000,00

    601-YURT DIŞI SATIŞLAR 225.000,00

    391-HESAPLANAN KDV 135.014,40

    01-%18’lik Satışlar : 63.014,40

    02-%18’lik İhraç Kaydıyla S. : 72.000,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    b) Mahsup Kaydı

    _________________________________ .../03/2011 ________________________________

    191-İNDİRİLECEK KDV 86.500,00

    190-SONRAKİ DÖN. DEV. KDV 86.500,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    136-DİĞER ALACAKLAR 30.380,40

    03-Vergi Dairesinden KDV İade Alacakları: 30.380,40

    190-SONRAKİ DÖN. DEV. KDV 68.143,20

    391-HESAPLANAN KDV 135.014,40

    191-İNDİRİLECEK KDV 233.538,00

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    c) Vergi Alacağının Tahakkuku

    _________________________________ .../03/2011 ________________________________

    136-DİĞER ALACAKLAR 72.000,00

    03-Vergi Dairesinden KDV İade Alacakları: 72.000,00

    120-ALICILAR 72.000,00

    02-İhraç Kaydıyla Alıcılar

    _________________________________ .../.../.......... ________________________________

    d) Vergi Alacağının Tahsili

    _________________________________ .../05/2011 ________________________________

    100-KASA 102.380,40

    136-DİĞER ALACAKLAR 102.380,40

    03-Vergi Dairesinden KDV İade Alacakları:102.380,40

    _________________________________ .../.../..._____________________________
    URUM79 ve enus11 bunu beğendi.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    cevaplarınız için çok teşekkür ederim ÜSTADLARIM.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    Bir konuda daha sorum olacaktı.

    Terkin edilen vergiyi 190 devreden KDV deki gibi sonraki aylarda da mahsup işlemlerin de kullanabiliyor muyuz.? Bu vergi sonraki aylara da devreder mi?

    (örneğin 1.000 TL terkin edilmiş verginin 400 tl lik kısmını bu ay vergi borçlarıma mahsup ettim geriye kalan tutarı sonraki aylarda kullanabilir miyim.)

    bir de;

    392 03 - Tecil edilecek KDV 5.000

    ................. 392 04- Tecil edilemeyen KDV 5.000

    yukarıda ki muhasebe kaydı hangi işleme ait bir kayıttır.

    yorumlarınız için şimdiden çok teşekkür ederim.

  8. #8
    Üyelik tarihi
    Ekim.2014
    Mesajlar
    290
    Bildiğim kadarı ile anlatmaya çalışayım, yanlış ya da eksik bir şey varsa üstatlar düzeltirse sevinirim.
    Terkin edilecek KDV demek zaten o ay ödenecek KDV'niz çıkmış ve dolayısı ile kullanılmış KDV demek.

    1-)Tecil edilebilir KDV ise, ihraç kayıtlı satışı yaptığınız ay ya hiç KDV ödemeniz çıkmamış ya da iade tutarınız o aya ait ödenecek KDV tutarından fazla demek.
    Yani özetle terkin edilen KDV zaten kullanılmış ve bitmiş demektir, tecil edilebilir KDV'ni ise ister daha sonra iade alın ister devreden KDV'ne ilave edin bu hakkınız vardır.
    2-)Ben sorduğunuz muhasebe kaydının neye ait olduğunu anlayamadım.
    392 terkin edilen KDV iki şekilde kapanır, ya ihracat gerçekleşir ve terkin işlemi baki kalır

    392 borç
    192 alacak şeklinde

    ya da ihracat gerçekleşmez ve terkin edilen KDV'ni ödemek zorunda kalırsınız
    bu da

    392 borç
    360 alacak şeklinde olur
    enus11 bunu beğendi.

  9. #9
    Üyelik tarihi
    Ocak.2014
    Mesajlar
    73
    Çok teşekkür ederim Zeynep cevaplarınız için.

    çok kısa 2 sorum daha olacaktı.

    aşağıdaki bir yevmiye maddesi var.

    360-ücret stopaj 1000
    770-damga.........100
    392-.................1.100

    ..............................192- 1.100
    ..............................136- 1.100

    galiba bu yevmiye maddesinde 2 tane ayrı kayıt tek madde de yazılmış. bu kaydı 2 madde halinde nasıl yazabiliriz.


    - bir de anladığım kadarıyla 192 nolu hesap duruma göre 392-136 veya 360 nl hesaplara dönüşüyor. bu ifadem doğrumu acaba.
    Konu enus11 tarafından (20.Ocak.2015 Saat 10:17 ) değiştirilmiştir.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Ekim.2014
    Mesajlar
    290
    İkinci sorudan başlayalım, 192 nolu hesap ya 392 ile ya 136 ile kapanır 360 ile kapanmaz.
    Birinci soruda ise 392 hesap ya 192 ile kapanır ya da ihracat gerçekleşmez ve 360 (ödenecek KDV) ile kapanır

    360 ücret stopaj
    770 damga vergisi hesabı borçlanırken 136 hesap alacaklanır, 392 hesap değil

    ve 192-136 kaydınız da tecil edilebilir KDV'nin ihracat gerçekleşmiş ve iade istenebilir halinin kaydıdır.
    enus11 bunu beğendi.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi AKDENİZ36 Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 19.Ekim.2013, 09:08
  2. İhraç Kayıtlı Satış Yaptık Ama Karşı Firma Yurtiçine Satış Yaptı...
    Konu Sahibi fthsrd Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 26.Eylül.2011, 16:03
  3. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi politehandsome Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 25.Temmuz.2009, 12:53
  4. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi lebedir Forum KDV
    Cevap: 6
    Son Mesaj : 07.Eylül.2007, 12:54
  5. İhraç Kayıtlı Satış
    Konu Sahibi yyurtalan Forum KDV
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 17.Eylül.2005, 18:52

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36