taşeron kamu işçi maaş programı

Konu: Kv İstisna Kaz. Ticari Kardan Fazla Olması

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457

    Kv İstisna Kaz. Ticari Kardan Fazla Olması

    Arkadaşlar Merhaba,


    Ticari Kar: 100.000 (690 hesabın alacak bakiyesi)
    KKEG: 5.000
    KV İstisnası (-): 120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna Kazançlar)


    Şirket, yukarıda belirtildiği şekilde ticari karı olmasına rağmen bu kazançtan daha fazla "Zararda olsa İndirilecek KV İstisna Kazancına" sahiptir.
    Durum böyle olunca, istisna kazancın düşülmesi sonucunda ticari zarar doğmaktadır.

    Aşağıda 1.Alternatif deki kayıtlar yapıldıktan sonra dönem sonu bilançonun öz kaynaklar bölümü;

    F- Dönem Net Karı (Zararı): 100.000
    1- Dönem Net Karı: 120.000
    2- Dönem Net Zararı (-): -20.000

    şeklinde gözükmektedir.

    Aşağıdaki yapılan kayıtlardan 1.Alternatifin ve bilançodaki öz kaynaklar bölümünün doğru olduğunu düşünmekteyim.

    Bu konudaki düşünce ve önerisi olanların paylaşmasını rica ederim.

    1. Alternatif

    ---31.12.2xxx-----

    690 100.000

    692 100.000

    ---31.12.2xxx-----

    692 100.000
    591 20.000
    590 120.000


    ---01.01.2xxx-----

    590 120.000
    580 20.000
    549 120.000
    591 20.000


    2. Alternatif

    ---31.12.2xxx-----

    690 100.000

    692 100.000

    ---31.12.2xxx-----

    692 100.000
    590 100.000


    ---01.01.2xxx-----

    590 100.000
    580 20.000
    549 120.000



    KV Beyanı

    Ticari Bilanço Karı: 100.000
    KKEG: 5.000
    KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

    Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000
    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (15.Şubat.2017 Saat 15:12 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.379
    Sevgili Şükrü Ergül Kardeşim

    Bunu bir örnekle açıklayıp
    -Hesap Dönemi Zararla Kapanan İşletme
    A- Ticari Bilânço Zararı (-) 300.000
    B- Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 40.000
    C- Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler (-) 75.000
    - Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası
    D- Kâr ve İlaveler Toplamı (B) 40.000
    E- Cari Yıla Ait Zarar, İstisna ve İndirimler Toplamı (A+C)(-) 375.000
    F- Dönem Safi Kurum Kazancı (Matrah) -----
    G- Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı (E-D) (-) 335.000

    İstisnasının pasifte bir fon hesabına alınması kuralı gereği, hesap dönemi zararla sonuçlanan işletmelerde fona alınacak tutarın dönem zararını artırarak kayda alınması gerekmekte ise de bu işlem bilânçonun özkaynak grubunun genel toplamında bir farklılığa yol açmamaktadır. Dolayısla aşağıda verdiğin örnek daha uygun


    1. Alternatif


    ---31.12.2xxx-----

    690 100.000
    692 100.000


    ---31.12.2xxx-----

    692 100.000
    591 20.000
    590 120.000


    ---01.01.2xxx-----

    590 120.000
    580 20.000
    549 120.000
    591 20.000


    KV Beyanı

    Ticari Bilanço Karı: 100.000
    KKEG: 5.000
    KV İstisnası (-): -120.000 (Zararda olsa İndirilecek İstisna ve İndirimler)

    Gelecek Yıla Devreden Cari Yıl Zararı: 15.000

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Tekrardan merhaba,

    İlk konu mesajımda belirttiğim gibi 690 bakiyesinde 100.000 TL var.
    KKEG: 20.000 TL
    KV istisnası (-) : 120.000 TL

    1.şık
    --31.12.2016--
    690 100.000
    692 100.000
    692 100.000
    591 20.000
    590 120.000
    2016 yılı bilançosu
    F- Dönem Net Karı (Zararı) 120.000
    1- Dönem Net Karı 100.000
    2- Dönem Net Zararı (-) -20.000
    --01.01.2017--
    590 120.000
    580 20.000
    549 120.000
    591 20.000

    2.şık

    --31.12.2016--
    690 100.000
    692 100.000
    692 10.0000
    590 100.000
    2016 yılı bilançosu
    F- Dönem Net Karı (Zararı) 100.000
    1- Dönem Net Karı 100.000
    2- Dönem Net Zararı (-) 0
    --01.01.2017--
    590 100.000
    580 20.000
    549 120.000
    Her iki durumda da
    2017 yılı bilançosu
    C- Kar Yedekleri 120.000
    5- Özel Fonlar 120.000
    E- Geçmiş Yıllar Zararları(-) -20.000
    1- Geçmiş Yıllar Zararı (-) -20.000
    F- Dönem Net Karı (Zararı) 0
    1- Dönem Net Karı 0
    2- Dönem Net Zararı (-) 0


    Görüldüğü üzere 1.şıkta bilançoda hem net kar hemde net zarar gözükmekte. Bu durum mantığa aykırı geliyor.
    Bu nedenle, fikrimi değiştirip 2.şıktaki verilere göre işlem yaptım.

    Ferhat'a yardımından dolayı teşekkür ederim.

    Herkese iyi çalışmalar.

  4. #4
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.103
    31/12/xx sadece vergi karşılığı ayırmayacaksınız.
    Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2005
    Mesajlar
    457
    Sayın merkür2,

    Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.

    Yukarıdaki cümleyi yıl sonunda şeklinde anladığımdan aşağıdaki cevabı yazıyorum.

    570. GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
    Geçmiş faaliyet dönemlerinde ortaya çıkan ve işletme sahibine veya ortaklarına dağıtılmamış bulunan kârlardan ilgili yedek hesaplarına alınmayan tutarların izlendiği hesaptır.


    Yıl sonlarında karşılıkları ayırıp, 690 ve 691 hesabı kapatarak bakiye tutarı 590/591 hesaba atarım.

    Yıl başlarına 590' i 570' e yada 591' i 580 hesaba virman yaparım.

    Genel kurul yaptıktan sonra;
    Ayrılması gereken yasal yedek akçe varsa ayırırım. 570'den 540'a virmanı,
    Kar dağıtımı kararı alınmış ise, kar dağıtımı kayıtlarını,
    Kar dağıtımı kararı alınmamış ise, 570'den 542'a virman kaydını yaparım.

    Yani, yıl sonunda 590'dan 570'e virman yapılmaz. Bu işlem bir sonraki yılın başında yapılır.


    Yıllık beyan tahakkuku sırasında da 590 hs direk 570 hs virman yapacaksınız.

    Yukarıdaki cümleyi ertesi yılın işlemi olarak yapılacak şeklinde yorumlarsam, kazancın tamamı KV istisnası olduğundan 590 hesaptaki tutarı 549 hesaba virman yaptım.

    İyi çalışmalar.
    Konu Şükrü ERGÜL tarafından (17.Şubat.2017 Saat 14:28 ) değiştirilmiştir.

  6. #6
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.103
    Yıllık beyan tahakkuku -> beyanı verip tahakkuk aldığınız zaman. Yedek akçeyi vergi düşüldükten sonraki kalan kardan ayırdığımızdan ve beyan işi bitmeden yeni bir değişiklik olacağını bilemediğimizden dolayı.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Ticari Kardan Mali Kara Geçiş
    Konu Sahibi BİROL KAYA Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 01.Nisan.2015, 12:34
  2. Ticari Kardan Mali Kara Geçiş Bildirimi K.K.E.G Muhasebe Sistemi
    Konu Sahibi ferhat Forum TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 06.Mart.2012, 14:59
  3. Ticari Kardan Mali Kara Ulaşmayı Gösteren Bildirim
    Konu Sahibi ÜZER Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 03.Mart.2010, 14:55
  4. Cevap: 2
    Son Mesaj : 10.Mart.2007, 16:12
  5. E-Beyanda Ticari kardan Mali Kara gecişte k.k.e.g.yazılmıyo
    Konu Sahibi sema sinangil Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 04.Mart.2006, 00:17

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36