taşeron kamu işçi maaş programı

Like Tree1Beğeni

Konu: İhraç Kayıtlı Satışlar

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Eylül.2015
    Mesajlar
    55

    İhraç Kayıtlı Satış kur farkı muhasebe kaydı

    merhaba, ihraç kayıtlı satışlarda ödeme gününde oluşan kur farklılığından kaynaklı düzenlenen e-faturaların türü ihraç kayıtlı satış olarak gözükmekte. bu faturaların muhasebe kayıtlarında yurtdışı satış (601 hesap) olarak mı yurtiçi satış (600 hesap) olarakmı gözükmesi gerekmekte? teşekkürler.
    Konu dahayeniyim tarafından (18.Ekim.2017 Saat 11:32 ) değiştirilmiştir.


  2. #2
    Üyelik tarihi
    Eylül.2017
    Mesajlar
    71
    merhaba, kur farkı dediğiniz olay intaç tarihindeki kur üzerinden mal bedelinin çarpılması sonucu ortaya çıkan tutar ile ve ilk kayıt arasındaki tutar farkıdır, kdv iadelerinde sorun yaşamamak için 601 yurtdışı satışlar hesabına kayıt etmenizi tavsiye ederim.
    erdalsaylik81@gmail.com

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Ekim.2013
    Mesajlar
    40
    Kur farkı faturası nasıl ihraç kayıtlı satış olarak görünmekte onu tam olarak anlayamadım ama kur farkı gelirleri satış olarak kayıt edilemez. 600 de "Diğer Gelirler" diye bir hesap açılıp altına da "Kur Farkı Gelirleri" diye bir hesap açılarak oraya kaydedebilir ya da direk 646 da "Kambiyo Karları" hesabında takip edebilirsiniz.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Eylül.2015
    Mesajlar
    55
    Sayın kayzer, müşterimize ihraç kayıtlı satış yapılmakta ve ödeme günündeki kura göre oluşan fiyat farklılıkları sebebiyle yeniden faturalaşılmakta. ilk kesilen ihraç kayıtlı satış e-fatura'da fatura türü olarak ihraç kayıtlı gözükmekte, bu faturaya istinaden ödeme gününde düzenlenen fiyat farkı faturalarınıda ihraç kayıtlı fatura türünde düzenlemekteyiz müşterinin talebi ve mutabakatıyla. daha önce bu fiyat farkları normal satış faturası türünde düzenlendiği için 600 hesapta alt hesap açarak takip etmiştik satış gelirini artıran bir unsur düşüncesiyle. fakat fatura türü ihraç kayıtlı olunca yurtdışı satışı konusu gündeme gelmekte ve bu sebeple ikileme düşmekteyiz.


    Alıntı Kayzer Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Kur farkı faturası nasıl ihraç kayıtlı satış olarak görünmekte onu tam olarak anlayamadım ama kur farkı gelirleri satış olarak kayıt edilemez. 600 de "Diğer Gelirler" diye bir hesap açılıp altına da "Kur Farkı Gelirleri" diye bir hesap açılarak oraya kaydedebilir ya da direk 646 da "Kambiyo Karları" hesabında takip edebilirsiniz.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Ekim.2013
    Mesajlar
    40
    Alıntı dahayeniyim Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Sayın kayzer, müşterimize ihraç kayıtlı satış yapılmakta ve ödeme günündeki kura göre oluşan fiyat farklılıkları sebebiyle yeniden faturalaşılmakta. ilk kesilen ihraç kayıtlı satış e-fatura'da fatura türü olarak ihraç kayıtlı gözükmekte, bu faturaya istinaden ödeme gününde düzenlenen fiyat farkı faturalarınıda ihraç kayıtlı fatura türünde düzenlemekteyiz müşterinin talebi ve mutabakatıyla. daha önce bu fiyat farkları normal satış faturası türünde düzenlendiği için 600 hesapta alt hesap açarak takip etmiştik satış gelirini artıran bir unsur düşüncesiyle. fakat fatura türü ihraç kayıtlı olunca yurtdışı satışı konusu gündeme gelmekte ve bu sebeple ikileme düşmekteyiz.
    Kur farkı, Fiyat farkı, Vade farkı gibi faturaları ihraç kayıtlı fatura olarak düzenlenmesinin doğru olmadığını düşünüyorum ve herhangi bir denetimde bu konuda başınızın ağrıyabileceği kanaatindeyim.

    Zira 105 nolu KDV Genel Tebliğnde;

    "Bedelin döviz cinsinden veya dövize endekslenerek ifade edildiği işlemlerde, bedelin kısmen veya tamamen vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu tarihten sonra ödenmesi halinde, satıcı lehine çıkan kur farkı esas itibariyle vade farkı mahiyetinde olduğundan, matrahın bir unsuru olarak vergilendirilmesi gerekmektedir. Buna göre teslim veya hizmetin yapıldığı tarih ile bedelin tahsil edildiği tarih arasında ortaya çıkan lehte kur farkı için satıcı tarafından fatura düzenlenmek ve faturada gösterilen kur farkına, teslim ve hizmetin yapıldığı tarihte bu işlemler için geçerli olan oran uygulanmak suretiyle KDV hesaplanacaktır."

    diye belirtilmekte. Bu nedenle kur farkı faturalarını ihraç kayıtlı satış faturası gibi düzenlemek ileride fatura matrahının %10 u oranında Özel Usulsüzlük cezası yemenize sebep olabilir.

    Kayıt konusunda ise; bu faturaları Kur Farkı Gelirleri hesabında takip etmeniz gerektiğini düşünmekteyim.
    Konu Kayzer tarafından (24.Ekim.2017 Saat 10:08 ) değiştirilmiştir.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Mart.2007
    Mesajlar
    505
    ihraç kayıtlı satşları yurt içi satışlarda göstereceksiniz. faturanın kesildiği tarih ile ödemenin yapıldığı tarih arasında kur farkı sizin lehinize ise
    kdv nin tahsil edilmediğini ilgili ihracat faturasının bilgilerinide belirterek bir fatura düzenlemeniz gerekmektedir. kur farkı sizin aleyhinize ise müşteri size
    kdv siz bir fatura kesecektir. Ancak bu faturanın kdv sini iade alacağınız kdv den düşmeniz gerekir.

    10.000 euro ihraç kayıtlı satış kur 4 tutar=40.000 kdv %18 =7200 ödeme zamanı kur 3,9 tutar= 39.000 TL aleyhte kur farkı 100 TL müşteri size 100 TL kdv siz fatura kesecek siz
    iade alacağınızdan 18 tl ( size faturada belirtilmeyen ) tutarı düşeceksiniz. Lehte olursa siz müşteriye kdv li fatura kesip onuda iade alabilirsiniz.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Aralık.2015
    Mesajlar
    145
    Sayın terapist13 'ün yazdıklarına katılıyorum. Ancak uygulamada Lehte durumlarda vergi daireleri kur farkı faturalarının iade taleplerini yerine getirmiyor. 391-191 kaydı ile sıfırlayın deniliyor uygulama grup müdürlüğünden.
    Birde yazı ile isteyeceğim bakalım ne diyecekler..

  8. #8
    ksimkesyan - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ksimkesyan isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Mart.2013
    Mesajlar
    2.453
    Sayın Arkadaşlar,

    İhraç kayıtlı satışlar yurtiçi satıştır ve faturada KDV yer alır. Bu nedenle 600 hesapta yer alacak. İhraç kayıtlı satışta intaç tarihi olmaz. Arkadaşımızın sorus itibariyle ihraç kayıtlı fatura ödemesi alıcının ihracından önce ise ve bu süreçte kesilmiş fatura varsa, ihracat beyannamesinin ekine bu fatura da konarak alım bedelinin beyanı tam yapılabilir. Tabi ihraç kayıtlı satışlara esas olan ihraç süresinden sonra ödeme ve fatura durumunda ihracatçının gümrük beyanında yer almadığı işin ihraç kayıtlı işleme tabi tutulması başda sıkıntısız görülsede ihracat belgelenemeyeceğinden tecil/terkin işlemi redle sonuçlanır.

    Bu işlemler esnasında lehte yada aleyhte kesilecek kur farkı faturalarının tamamı KDV'li kesilir. İhraç kayıtlı faturalar da böyledir, yorumlarda konu ihracatla karıştırılmış.

    Ve tabi 105 sayılı KDV tebliği yürürlükten kalkalı birhayli zaman oldu. KDV ile ilgili yorumları da 1 Sayılı ve devamı uygulama genel tebliğlerine göre yapmamız gerekir.
    ERDAL SAYLIK bunu beğendi.
    Saygılar,
    Kevork Simkeşyan

  9. #9
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.752
    İhraç kayıtlı teslimler için KDV uygulama tebliği;
    "II-İstisnalar, A-İhracat İstisnası, Madde 8.8 İmalatçı lehine matrahtaki değişiklikler ve 8.9 İmalatçı aleyhine matrahtaki değişiklikler" inceleyiniz.

  10. #10
    Üyelik tarihi
    Aralık.2015
    Mesajlar
    145
    (Bu işlemler esnasında lehte yada aleyhte kesilecek kur farkı faturalarının tamamı KDV'li kesilir. İhraç kayıtlı faturalar da böyledir, yorumlarda konu ihracatla karıştırılmış.)

    Sayın ksimkesyan 15/02/2017 yayınlanan aşağıda. İmalatçı aleyhine oluşan kur farklarında, ihracatçı tarafından düzenlenen faturada kdv hesaplanmaz deniyor. Kaçırdığım bir durum mu var ?

    MADDE 6 – Aynı Tebliğin (II/A-8.9.) bölümünün birinci paragrafı aşağıda yer alan ilk paragraftaki
    şekilde değiştirilmiş, aşağıda yer alan diğer paragraflar aynı bölüme sırasıyla ikinci ve üçüncü
    paragraf olarak eklenmiştir.
    "3065 sayılı Kanunun (11/1-c) maddesinde, ihracatçılara mal teslim eden imalatçılara iade edilecek
    katma değer vergisinin, ihraç edilen mala ilişkin imalatçı satış bedeline göre hesaplanan vergiden,
    imalatçı aleyhine matrahta meydana gelen değişikliğe ilişkin verginin düşülmesinden sonra kalan
    tutardan fazla olamayacağı hükme bağlanmıştır."
    "İmalatçı aleyhine ortaya çıkan kur farkları için ihracatçılar tarafından düzenlenecek faturada KDV
    hesaplanmaz. Bu kapsamda düzenlenen faturaya; "3065 sayılı KDV Kanununun (11/1-c) maddesi
    hükümlerine göre, ihraç edilmek şartıyla yapılan teslimlerde imalatçı aleyhine matrahta meydana
    gelen değişikliğe ilişkin olduğundan KDV hesaplanmamıştır." ifadesi yazılır. Ayrıca söz konusu
    faturada, imalatçı tarafından düzenlenen faturanın tarih ve sayısına yer verilir.
    İmalatçılara ihraç kayıtlı teslim nedeniyle iade edilecek KDV hesabında, imalatçı aleyhine ortaya
    çıkan kur farklarından doğanlar da dahil olmak üzere, imalatçı aleyhine matrahta meydana gelen
    değişikliğe ilişkin verginin (imalatçı aleyhine matrahta meydana gelen değişikliğe ihraç kayıtlı
    teslim edilen malın tabi olduğu oran uygulanmak suretiyle bulunan tutar) ihraç kayıtlı teslim bedeli
    üzerinden hesaplanan vergiden düşüleceği tabiidir."
    Konu muratgormez tarafından (24.Ekim.2017 Saat 15:59 ) değiştirilmiştir.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. İhraç Kayıtlı Satışlar
    Konu Sahibi elasafir Forum KDV
    Cevap: 9
    Son Mesaj : 28.Eylül.2012, 15:23
  2. İhraç Kayıtlı Satışlar
    Konu Sahibi canan_81 Forum KDV
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 27.Ocak.2009, 14:20
  3. İhraç Kayıtlı Satışlar Hk.
    Konu Sahibi tuğbasu Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 05.Ocak.2008, 23:31
  4. İhraç Kayıtlı Satışlar
    Konu Sahibi aynurc Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 22.Ocak.2006, 18:29
  5. İhraç Kayıtlı Satışlar Hk.
    Konu Sahibi can Forum KDV
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 09.Aralık.2005, 17:23

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36