kamu işçi maaş

Konu: Hakedişli İş Gücü Temin Hizmetinde Gelir Tahakkuku Hakkında.

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Şubat.2007
    Mesajlar
    176

    Hakedişli İş Gücü Temin Hizmetinde Gelir Tahakkuku Hakkında.

    Değerli arkadaşlar merhaba,

    Mükellef firma kamuya ait bir şirket olup, bu şirket üzerinden Belediyeye iş gücü temin hizmeti sunulmaktadır.
    Her ayın iş gücü temin hizmeti faturaları izleyen ayın ilk 7 günü içerisinde bordro hak ediş hesaplamalarından sonra düzenlenmektedir.
    Kağıt ortamında fatura kesilir iken geriye dönük boş fatura ayırılarak her ayın son gününe fatura düzenlenmekteydi.

    2020 Ocak ayından itibaren gib portal üzerinden earşiv fatura düzenlenmekte olduğundan, Özel usulsüzlük cezası ile karşılaşmamak adına , hakedişin düzenlendiği gün itibari ile fatura düzenlenecektir.

    KDV Genel Uygulama Tebliğinin "I/Ç-1. Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi" başlıklı bölümünde; hakedişli işlemlerde, verilen hizmet sebebiyle elde edilen hakediş bedeli için hakedişin tahakkuk ettiğini belgeleyen kabul tutanağının düzenlendiği, bir diğer ifade ile hakediş raporunun onaylandığı tarihte vergiyi doğuran olay gerçekleşeceği ifade edilmiştir.

    Hizmetin gerçekleştirildiği ayın işçilik sigorta vb giderleri ilgili aya kaydedilip, gelir faturaları kaydı izleyen ayda yapılır ise firmanın diğer gelirleri de olması nedeniyle kâr eder durumda iken işgücü temininden dolayı elde edilen gelirlerin izleyen aya aktarılması durumunda özellikle geçici vergi dönemlerinden zarar edilmesi söz konusu olacaktır.

    181 - Gelir tahakkukları hesabına kayıt yapılması durumunda da KDV hesaplanmayacağından, İlgili ayın KDV1 Beyannamesi nasıl düzenlenecektir?

    Bu konuda değerli görüş ve önerilerinizi bekler teşekkürlerimi sunarım.


  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.520
    Sayın calculator

    Yukarıda anlattıklarınızın KDV ile alakası yok yanı 181 hesap kayıt yapılırken eğer bu hesaplama KDV ilgilendiriyorsa hesaplayıp beyan edeceksiniz. Zaten eski uygulamanızda yanlış yukarıda yazdığınız şu cümle doğru ''hakedişin düzenlendiği gün itibari ile fatura düzenlenecektir.'' siz burada faturayı 181 hesaba kaydetseniz bile KDV indirim konusu yapacaksınız hakediş ödemesi gerçekleştiğinde 181 hesabı bankayla kapacaksınız. Zira 181 hesaba yaptığınız hakediş tutarından düzenlenecek hakediş raporuna göre kesintiler, cezalar vb. kesintiler de olabilir. Dolayısıyla 181 hesabın kullanımı bunun içindir. Bu hesabın KDV vergisine etkisi yoktur

    Aynı şekilde 180, 380,381 vb hesaplar bu şekilde çalışır

    Geç cevap için kusura bakma
    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Cevap: 1
    Son Mesaj : 07.Kasım.2014, 16:14
  2. Cevap: 0
    Son Mesaj : 15.Haziran.2011, 10:38
  3. Gelir tahakkuku
    Konu Sahibi fugenc Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 10.Kasım.2010, 08:38
  4. Gelir tahakkuku
    Konu Sahibi @SMMM Forum Konu Dışı
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 04.Şubat.2010, 01:48
  5. Gelir Vergisi Tahakkuku
    Konu Sahibi doahmet Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 06.Mayıs.2007, 21:02

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36