kamu işçi maaş

Like Tree5Beğeni

Konu: Dönem Kapanışı Hakkında

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2012
    Mesajlar
    201

    Dönem Kapanışı Hakkında

    selamlar,

    bir işletmede yıl içinde 3 geçici döneminde de vergi hesaplanmış.
    fakat yıl içinde geçici vergi tahakkukları ödenmemiş.

    193 10.-
    360 10.-

    3 defa bu kayıt yapılmış.
    toplam ödenmesi gereken geçici vergi 30 lira.

    360 hesapta 30 lira.
    193 hesabın bakiyesi de 30 lira.

    kapanış kayıtlarını yapılırken

    4. dönem için:
    26/2/2020 tarihinde

    371 33.-
    360 33.-

    kaydı yapıldı.

    matrah 300 lira
    hesaplanan 66 lira kurumlar vergisi.

    691 66.-
    370 66.-

    karşılık kaydını atıyoruz.

    yıl içinde ödenmemiş geçici vergiler:

    371 30.-
    193 30.-

    şeklinde mi kapatılması gerekiyor.

    teşekkürler.


  2. #2
    bulent249 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    bulent249 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Aralık.2006
    Mesajlar
    3.811
    Geçici vergiye tahakkuk yapılmaz, ödendiği zaman 193 e kayıt yapılır.
    önmuhasebeci bunu beğendi.

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2012
    Mesajlar
    201
    Alıntı bulent249 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Geçici vergiye tahakkuk yapılmaz, ödendiği zaman 193 e kayıt yapılır.

    bülent bey, ödenmesi gereken geçici vergiler yıl içinde ödenmemiş de olsa bilançoda nerede gözükmesi gerekiyor bu durumda ? teşekkürler.

  4. #4
    Tahsin Kurt - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Tahsin Kurt isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Nisan.2007
    Mesajlar
    7.953
    Alıntı önmuhasebeci Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    bülent bey, ödenmesi gereken geçici vergiler yıl içinde ödenmemiş de olsa bilançoda nerede gözükmesi gerekiyor bu durumda ? teşekkürler.
    Merhaba
    Ben şöyle yapıyorum açıkcası.
    geçici vergi dönemlerinde geçici vergi tahakkuk etmişse,193-360 maddesini tek tek yapıyorum.Şödeme yapılmışsa ne alâ 360 kapanıyor.Ama vergi beyannamesi verme zamanı ödemeler hiç yapılmamışsa,yada sadece 1-2 dönem yapılmışsa, ödeme yapılmadığı dönemlere ait 193-360 kayıtlarını direkt siliyorum.(e-defter hariç tabi) Ödeme yapılan 193'ler kayıtlarda kalıyor.
    Bu bağlamda sayın önmuhasebecinin sorduğu son soruya atıfla,ödenmesi gereken geçici vergiler yıl içinde ödenmezse, kayıtlarda da gösterilmez,bilançoda da yer almaz.Yıllık beyannameyle bu vergiler zaten terkin edilir, gelir ya da kurumlar vergisi diye önümüze çıkar.

    Bu arada geçmişte yaşadığım bir olayı hemen aktarmak isterim.
    Kurum.vergisi mükellefi son dönem geçici vergiyi ödememişti.Sonra nisan ayında kurumlar beyannamsini vermeden,daireye giderek ödenmemiş geçici vergiyi ödemek istedik.(kurumlardan düşmek için) Fakat ur ödeyemezsiniz,çünkü artık kurumlar beyanname dönemi içindesiniz,sistem kabul etmez,bu vergiyi kurumlar vergisi olarak tahakkuk edeceksiniz demişti.
    Sonrasında başka ve benzer denemem olmadı ama demek ki beyanname ayına girildiğinde geçmiş ödenmemiş geçici vergiler artık ödenemiyor.Beyannamede yıllık vergi olarak tahakkuk ettiriliyor.
    önmuhasebeci bunu beğendi.
    Bir mum diğer bir mumu tutuşturmakla,ışığından bir şey kaybetmez. (Mevlâna Celâlediin-i Rûmî)

  5. #5
    merkür2 - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    merkür2 isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2012
    Mesajlar
    5.192
    Ödenmediyse hiç bir yerinde gözükmez. TDHP açık açık yazmakta "ödendiğinde 193 HS kaydedilir." diye.
    önmuhasebeci bunu beğendi.
    Zinaya yaklaşmayın! O; hayasızlık, çirkin, aşağı bir iş, kötü bir yoldur. [İsra 32]

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Mayıs.2012
    Mesajlar
    201
    bu durumda 371-193 kaydı 2019 yılında atılmayacak.
    ödenecek vergiler muhtemelen 2020 yılında da ödenemeyecek.
    peki vadesi de geçmiş bu vergilerin bilançoda gösterilmemesi bilanço ilkelerine aykırı değil mi ?
    bir borç var fakat saklıyoruz gibi bir durum ortaya çıkmıyor mu ?

    dönem kapanışında
    691-370 kaydı atacağım.
    370 kaydı 2020 senesinde 360 hesaba virmanlamam gerekir doğru mudur ?

    yine aynı işletmenin yeni gördüm 193 hesapta 400.- vadeli hesaptan kaynaklanan stopaj kesintisi bulunuyor.
    bu kısım için 371-193 hesapları çalıştırabilirim burası için uygundur yanlış mıyım ?

    cevabınız için teşekkür ederim.
    Konu önmuhasebeci tarafından (03.Mart.2020 Saat 20:54 ) değiştirilmiştir.

  7. #7
    Üyelik tarihi
    Temmuz.2005
    Mesajlar
    673
    371 hesap bakiyesi 193 hesabın çalıştığını, 370 ile 371'in farkı ödenmeyen/ödenmesi gereken kurumlar vergisini gösterir.
    Bilanço dipnotlarında (29) açıklama yapılabilir. Vadeli hesaptan kaynaklanan kesintiyi mahsup edebilirsiniz.
    Ahmet Akca SMMM

  8. #8
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.520
    Alıntı bulent249 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Geçici vergiye tahakkuk yapılmaz, ödendiği zaman 193 e kayıt yapılır.

    Sevgili arkadaşım bülent249 bu konuda aynı fikirde değilim detayını aşağıya yazacağım
    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

  9. #9
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.520
    Alıntı merkür2 Nickli Üyeden Alıntı Mesajı göster
    Ödenmediyse hiç bir yerinde gözükmez. TDHP açık açık yazmakta "ödendiğinde 193 HS kaydedilir." diye.

    Sayın merkür bu konuda aynı fikirde değilim açıklamasını aşağıya yazacağım
    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

  10. #10
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.520
    Sayın önmuhasebeci

    Öncelikle geç cevap için kusura bakma. Malüm DOÇENTLİK çalışması biraz ağır ve yoğun gidiyor. Soruya gelirsek. Geçici Verginin açıklaması GVK Geçici 120 madde ve KVK 32 açıklanmıştır.

    Buna göre yıl içinde ÖDENMESE BİLE Geçici Verginin bütün kayıtları atılır. (Zira yukarıda Sayın bülent249 ve Merkür'ün dediği gibi olsa muhasebe büroları hangi mükellefin ne ödediğini,ne ödemediğini bilemez yada büyük işletmelerde yükümlülükler karışıklığa neden olur)

    Yıl içinde ödenmese bile Geçici Verginin kaydı 193 (B) 360 (A) şeklinde atılır. Çünkü Bir sonraki dönemde Geçici Verginin tamamının ödenip ödenmeyeceğini bilemeyiz.
    Belki de firma ödenmeyen Geçici Vergiyi (Bilanço ya göre defter tutanlar). Bilançoya göre defter tutan firmalarda (BU TARİHLERE DİKKAT) 01.03.200X ile 31.03.200X Sermaye şirketlrinde 01.04.200X ile 30.04.200X tarm ihinden önce öderse bu mahsupları yani Yıllık G.V beyanından ve Kurumlar Vergi Beyanından düşer.

    Örneğin I ve II Geçicide ödenecek Vergi çıktı III. Dönem ve IV Geçicide vergi çıkmadı. Firmada I ve II dönemin vergilerini ödemedi yada I ve II dönemde Geçici Vergi çıkmadı. III. Dönem ve IV dönemde çıktı.

    Firma bu vergileri ödeme zamanlarını kaçırdı diyelim. Ama Yıllık Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisinin dönemleri olan Yıılık G.V 01.03 ile KVK 01.04'ten önce öderse diyelim ki G.V mükellefi bu vergiyi yeni yılın Şubat 29'unda ödedi. Sermaye şirketi de 31.03 de ödedi o zaman Yıllık Geçici Vergiyi zamanında ödenmiş olur ve Yıllık G.V ve Kurumlar beyannamesinden mahsup edilir.

    Ancak bu vergiler Yıılık G.V 01.03 ile KVK 01.04'ten sonra öderse o zaman da ;


    ____________________________________/_____________________________________________

    360-Öd.Vergi Fonlar Hs (B)









    193- Ödenecek Geçici Vergi (A)
    __________________________________/_____________________________________________

    şeklinde yaparak ödenmeyen Geçici Vergi TERKİN edilir. Yani KAYITLARDAN ÇIKARILIR !!!


    ÖNEMLİ NOT : Özellikle E-DEFTER kullanılıcaları kesinlikle geriye dönük kayıt çıkarmasınlar. Yukarıda yazdığım şekilde kayıt yapsınlar. Zira E_DEFTER'de geriye dönük kayıt silindiğinde makinenin ürettiği numara bozulacağından ciddi sorunlara neden olmaktadır. defteriniz incelemeye alınabilir
    önmuhasebeci bunu beğendi.
    SMMM DR. FERHAT SUCU
    DENETÇİ/BİLİRKİŞİ/UZLAŞTIRMACI
    KONKORDATO KOMİSERİ

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 2 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 2 misafir)

Benzer Konular

  1. Yazar Kasa Kapanışı Hakkında
    Konu Sahibi acziyet Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 19.Ocak.2020, 15:52
  2. Adi Ortaklık Kapanışı Hakkında.
    Konu Sahibi weronx Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 10
    Son Mesaj : 27.Aralık.2013, 09:35
  3. Dernek Kapanışı İşlemleri Hakkında.
    Konu Sahibi weronx Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 22.Temmuz.2013, 11:37
  4. Son Dönem Geçici Vergi Yevmiye Kaydı Ve Kapanışı Nasıl Olur?
    Konu Sahibi İSMAİLYK Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 27.Şubat.2007, 09:18
  5. İşyeri Kapanışı Hakkında
    Konu Sahibi Tuareq Forum İş Kanunu Mevzuatı
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 18.Temmuz.2006, 17:56

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36