taşeron kamu işçi maaş programı

Konu: Tfrs ve Bir Uygulama Örneği

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.379

    Tfrs ve Bir Uygulama Örneği

    Tam mükellef abc ltd.şti'nin 2011 yılı Ticari Zararı - 1.000.-tl'dir.

    Bu Dönem Kayıtlarda


    Vergi Cezası 8.000
    Trafik Para Cezası 2.000
    Hisse Senedi Değ.Düş.(-) 4.000
    Ödenmeyen S.S.K Primi 5.000
    Vergi Gecikme Zammı 1.000
    Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) 9.000
    Gelecek Dön.Ait Kira Geliri 13.000
    Yurtdışı İnşaat Kazancı 4.000
    Hırsızlık Sonucu Yok Olan mal 50.000
    Mali Müşavirler Derneğine Bağış 7.000
    Örtülü Sermaye İçin Ödenen Faiz 2.000
    Adi Ortaklıktan İştirak Zararı (-) 8.000
    Tam Mük.Kurum.İştirak Kazancı 9.000
    Duran Varlık Gayrimenkul Satış Karı 20.000
    6111 Say.Kan.Göre Öd.Vergi 4.000
    Gel.Dön.Ait Sig.Poliçe Primi 1.000
    Özel İletişim Vergisi 2.000
    YF Katılma Belgesi Değerleme Geliri 3.000

    TL olarak gerçekleşmiştir.Bunlara göre şirketin 31.12.2011 690-Dönem K/Z hesabının bakiyesi (-) 1.000.-tl'dir


    GİDER YAZILANLAR K.K.E.G


    Vergi Cezası 8.000
    Trafik Para Cezası 2.000
    Hisse Senedi Değ.Düş.(-) 4.000
    Ödenmeyen S.S.K Primi 5.000
    Vergi Gecikme Zammı 1.000
    Kıdem Tazminatı Karşılığı (-) 9.000
    Hırsızlık Sonucu Yok Olan mal 50.000
    Mali Müşavirler Derneğine Bağış 7.000
    Örtülü Sermaye İçin Ödenen Faiz 2.000
    Adi Ortaklıktan İştirak Zararı (-) 8.000 (K.K.E.G DEĞİL)
    6111 Say.Kan.Göre Öd.Vergi 4.000
    Gelecek Dön.Ait Sig.Poliçe Primi 1.000
    Özel İletişim Vergisi 2.000
    ___________

    TOPLAM 95.000



    GELİR YAZILANLAR KABUL EDİLEBİLİR GELİRLER


    Gelecek Dön.Ait Kira Geliri 13.000
    Yurtdışı İnşaat Kazancı 4.000
    Tam Mük.Kurum.İştirak Kazancı 9.000
    Duran Varlık Gayrimenkul Satış Karı 20.000.-%75 alınmaz %25 alınır 15.000
    YF Katılma Belgesi Değerleme Geliri 3.000
    ___________

    TOPLAM 44.000

    TİCARİ KURUM ZARARI : (-) 1.000
    K.K.EG : 95.000
    İSTİSNA : 44.000
    KV.MATRAHI : 50.000
    KURUMLAR VERGİSİ : 10.000


    K.K.E.G'lerde Geçici Fark 19.000.-Tl'dir. (Vergi Cezası+Trafik Cezası+Hisee senedi Değ.Düş+Ödenmeyen S.S.K Primi)


    19.000.-x %20= 3.8000.-tl Ertelenmiş Vergi Varlığıdır.Ve 31.12.2011 tarihinde



    __________________________________/___________________________________
    289-Ertelenmiş Vergi Varlığı 3.800.-







    .
    693-Sür.Faal.Ert.Vergi Gelir Etkisi 3.800

    ______________________________________/__________________________________________

    900-K.K.E.G 95.000













    903-Mat.Ek.Tut.Al.Hs 95.000

    _________________________________________/_______________________________________






  2. #2
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    5.379

    Ynt: Tfrs ve Bir Uygulama Örneği

    İstisnalardan Yurtdışı Kazanç,İştirak Kazancı ve Duran Varlık Satış Karının % 75'i Sürekli Farktır ve Bunlara Vergi Hesaplanmaz.

    Dolayısıyla ;

    G.Dön.Kira Geliri 13.000.-
    YF Kat.Belg.Geliri 3.000.-
    __________

    16.000.-tl

    16.000.-X %20 = 3.200.-tl



    _____________________________________/_______________________________________________
    692-Sürd.Faal.Ert.Vergi Gid.Etkisi 3.200









    489-Ert.Vergi Borcu 3.200
    _____________________________________/__________________________________________________
    904-Mat.İnd.Gelir 44.000










    909-Mat.İnd.Tut.Al.Hs 44.000
    __________________________________________/___________________________________________

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. 15 Adet Gelir Vergisi Mevzuat Uygulama Örneği (Sınava yönelik)
    Konu Sahibi atellia Forum Stajyer Sorunları
    Cevap: 38
    Son Mesaj : 04.Temmuz.2016, 09:58
  2. A.Ş. Hisse Devri Uygulama Örneği
    Konu Sahibi FUNDA Forum Türk Ticaret Kanunu
    Cevap: 20
    Son Mesaj : 17.Ocak.2013, 11:46
  3. KOBİ TFRS VE TFRS İle İlgili Hazırlık Çalışmaları
    Konu Sahibi baltun Forum Bağımsız Denetim
    Cevap: 8
    Son Mesaj : 16.Mayıs.2012, 09:10
  4. Maliyet Muhasebesi Genel Uygulama Örneği
    Konu Sahibi sleepingcat Forum Stajyer Sorunları
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 29.Haziran.2011, 00:17
  5. Örtülü Sermayede Uygulama Örneği Hakkında
    Konu Sahibi ozkan.ank Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 2
    Son Mesaj : 21.Ocak.2010, 16:56

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36