Konu: Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

  1. #1
    ferhat - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    ferhat isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    3.729

    Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

    GEÇ GELEN FATURALARIN YARATTIĞI SORUNLAR


    SORU: Dönem sonu itibariyle geçmiş yıl faturalarının bazıları gecikmeli olarak gelmektedir. Biz enerji yoğun çalışan bir kurumuz. Özellikle kullandığımız enerji ile ilgili faturaların bazen aylar sonra gelmesi durumunda özellikle yıl sonlarında sorun yaşıyoruz. Bu konuda yapabileceğimiz bir şey var mı?
    YANIT: Katma Değer Vergisi Yasası'nın 29/1. maddesinde mükelleflerin yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, söz konusu yasada aksine hüküm bulunmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri belgeler üzerinde gösterilen katma değer vergisini indirebilecekleri, 29/3. maddesi gereğince de indirim hakkının vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak koşuluyla ilgili belgelerin yasal olarak tutulması zorunlu defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabileceği hususu hükme bağlanmış bulunmaktadır.
    Diğer yandan Katma Değer Vergisi Yasası'nın 34/1. maddesinde de "Yurt içinden sağlanan veya ithal olunan mal ve hizmetlere ait katma değer vergisi, alış faturası veya benzeri vesikalar ve gümrük makbuzu üzerinde ayrıca gösterilmek ve bu vesikalar yasal olarak tutulması zorunlu defterlere kaydedilmesi koşuluyla indirimin belgelendirilmesi öngörülmüştür.
    Konuya ilişkin olarak Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 23 seri numaralı Katma Değer Vergisi Genel tebliğinin "vergi indirimi" başlıklı bölümünde indirim zamanı indirim hakkının vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak koşulu ile ilgili vesikaların yasal olarak tutulması zorunlu defterlere kayıt edildiği vergilendirme döneminde kullanılabileceği ifade edilmiştir.
    Buna paralel olarak 50 seri numaralı Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde ise, bir malın yanında ayrıca bir bedel tahsil edilmeksizin başka bir malın verilmesi veya numune ya da eşantiyon mallar verilmesi şeklinde ortaya çıkan teslimlerin katma değer vergisi karşısındaki durumu hakkında açıklamalar yapılmış ve bu teslimler nedeniyle yüklenilen katma değer vergisine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir.
    Tüm bu açıklamalar çerçevesinde katma değer vergisi indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak koşuluyla ilgili vesikaların yasal olarak tutulması zorunlu olan defterlere kayıt edildiği vergilendirme döneminde kullanılabilmektedir. Ancak bu konuda mevcut düzenlemelerde var olan sınırlama indirimin yapılabilmesi için ilgili yılın aşılmaması ile bağlı olmasıdır.
    Bir başka anlatımla 2008 yılına ait katma değer vergisinin ancak 2008 yılı kayıtları içerisinde indirim konusu yapılması mümkündür. Bu bağlamda 2008 yılında düzenlenmiş bulunan bir fatura veya benzeri vesika üzerinde yer alan katma değer vergisinin 2009 yılında kayıtlara intikal ettirilerek indirim konusu yapılması mümkün değildir.

    Veysi Seviğ



  2. #2
    Üyelik tarihi
    Eylül.2008
    Mesajlar
    35

    Ynt: Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

    Üstad bir sorum olacak konuyla alakalı,
    Aralık KDV'sini yaptık yolladık,yansıtmalarda yapıldı...Elime 4-5 gider faturası geldi aralık dönemine ait,kdv si çok bişey yapmıyor.Bunu ocak ayına kdv si kkeg olacak işleyebilirmiyim yoksa faturaları geçmiş yıl gideri olarakmı kayıt altına alayım?Yansıtmalar yapılıp gelir tablosu çıktığı için geçmiş yıla girmek istemiyorum ama ocak ayına girmek sıkıntı yaratır dersen yapıcak bişey yok.

    Teşekkürler...

  3. #3
    Üyelik tarihi
    Nisan.2010
    Mesajlar
    186

    Ynt: Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

    aralık ayını verdiysen kesinlik sıkıntı yaratır. Aralık ayı verildikten sonra kdv ile ilgili 2010 yılı ile ilgili birşey hiç bir taktirde yapamazsın.

  4. #4
    Üyelik tarihi
    Şubat.2011
    Mesajlar
    276

    Ynt: Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

    Yazıyı okuyup anlamakla birlikte yine de bir şeyi sorarak iyice pekiştirmek istiyorum.

    Şunu hepimiz anladık: 2008 Yılına ait bir faturayı takip eden yıllarda 31/12/2008 tarihli bile olsa, 1/1/2009'a işleyemiyoruz.

    1. Sorum: 2008 Ocak faturasını işlemedik ve taa 2008 Aralık ayında indirim konusu yaptık. Ve yıl içinde geç gelen bir çok fatura olduğu için benzer durum muhtelif aylarda çok kez tekrarlandı. Burada yıl atlamadığı için vergi idaresi açısından hiç bir sıkıntı yok mu? KDV açısından olmasa bile sanırım BA-BS açısından sıkıntı var... Ayrıca biz bu tür faturaları k.k.e.g'ye attığımızda oluyor. Büyük rakamlı ise. Hiçbir sıkıntı yoksa bizde indirim konusu yapalım gitsin.

    2. Sorum: Kendi düzenlediğimiz faturaları ilgili ayda bayan etmedik te bir iki ay sonra beyan etmediğimizi farkettik. Bu tabi çok kötü bir durum. Ama diyelim ki başımıza geldi. Düzeltme beyanıyla falan mı uğraşmamız gerekir? Yoksa onu da 191 hesapta ki mantıklamı düşünelim.
    Şefkatli ol! Herkes zor bir hayat mücadelesi veriyor.

  5. #5
    Üyelik tarihi
    Eylül.2009
    Mesajlar
    315

    Ynt: Geç Gelen Faturaların Yarattığı Sorunlar

    kdv ödemesi çıkıoyrsa eğer ilgili ayda siz onu devlete geç ödemiş olacaksınız devletin kaybı söz konusu

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Tatillerin Yarattığı Süre Karmaşası
    Konu Sahibi ferhat Forum Diğer Vergi Kanunları
    Cevap: 0
    Son Mesaj : 04.Temmuz.2008, 10:08
  2. Sorunlar ve Çözümler.
    Konu Sahibi PERS12 Forum Konu Dışı
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Haziran.2008, 10:50
  3. Geç Gelen Faturaların KDV' sine (KKEG mi) Olacak ?
    Konu Sahibi ferhat Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 27.Mart.2008, 17:09
  4. Kdv İadesinde Sorunlar
    Konu Sahibi burus Forum KDV
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 28.Mayıs.2007, 16:24
  5. faturaların işlenmesi hak.
    Konu Sahibi ekonomist Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 3
    Son Mesaj : 07.Haziran.2005, 19:26

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35