kamu işçi maaş

Konu: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

  1. #1
    Üyelik tarihi
    Kasım.2008
    Mesajlar
    557

    Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    bildiğiniz üzere bazı durumlarda faturaya malların emanette olduğu yazarak faturaların önce düzenlenmesini sağlamaktayız. peki şu durumu bununla bağdaştırabilirmiyiz. mal gümrükten henüz çekilmemiş, yani mal daha gelmemiş, millileşmemiş. fakat müşteri bu mallara ilişkin faturanın bir an evvel kesilmesini istemekte. bu durumda malların emanette olduğu gibi ya da buna benzer bir not düşüp faturayı önceden kesebilirmiyiz


  2. #2
    Serhat_ - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Serhat_ Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Gerçek durum buysa senin açından sorun yok. sen faturayı kesersin KDV beyan edip ödersin, mal teslim edilmediği için KDV hariç tahsilatını 340 Alınan avanslara alacak kaydedersin. ancak müşteri sana ödediği KDV'yi indiremez. Çünkü KDV'nin indirim konusu yapılması için teslim veya hizmetin gerçekleşmiş olması gerekmektedir. (KDVK 29/a)

  3. #3
    T U R K O - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    T U R K O Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Ft kesilince ind yapılır.

  4. #4
    Serhat_ - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Serhat_ Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    KDV 29/a:
    Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV....
    Fatura ya yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla düzenlenir
    Ya da teslim ve hizmetten yapılmadan önce düzenlenir.
    Yapılan teslim ve hizmet dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilirken, teslim ve hizmet yapılmadan düzenlenen faturada gösterilen KDV indirilmez?

  5. #5
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
    Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi
    Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
    Madde No 10
    Kapsam
    Vergiyi Doğuran Olay:
    ...
    b) Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,
    ...
    Anında meydana gelir.
    _________________________________________________
    Vergi İndirimi
    Vergi İndirimi
    Kanun Ad KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU
    Madde No 29

    Kapsam 1. Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki vergileri indirebilirler:
    ...
    3. (3297 sayılı Kanunun 9'uncu maddesiyle eklenen fıkra) İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.
    ...
    _________________________________________________

    Alıntı T U R K O Nickli Üyeden Alıntı
    Ft kesilince ind yapılır.
    Katılıyorum.

  6. #6
    Üyelik tarihi
    Kasım.2008
    Mesajlar
    557

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    peki faturada herhangi bir not yazacakmıyız. mallar daha sonra sevk olacaktır gibi

  7. #7
    Serhat_ - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Serhat_ Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Ogün Bey haklı bile olsanız cevap böyle değil bence.
    Bir kere 29/1'de aşağıdakii vergiler indirilebilir deyip 3 hal sayılıyor. a, b, ve c diye. Sizin cevabınızda aşağıdaki vergileri indirebilirler deyip sanki o hallerden biri 29/3'müş gibi gözüküyor. Halbukik öyle değil tabiki. Bizim öncelikle bu üç duruma ve özellikle sorumuzla alakalı a 'ya odaklanmamız gerekiyor. a bendi çok rahat bir halde şu şekilde olabilirdi:
    a)Kendilerine düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV, ancak böyle değil...
    KDV de vergiyi doğuran olay teslim ve ifadır. Ancak buna bir istisna getirilmiş faturanın önceden düzenlenmesi de KDV yi doğuran olay kabul edilmiştir. Ancak KDV indirimi ayrı bir müesesedir. Bu müesesede ise böyle bir istisna yoktur.


  8. #8
    Ogün Güneş - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Ogün Güneş Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    10.Maddenin b fıkrasında faturanın önceden düzenlemesi hali vergiyi doğuran olay sayılmış. Her ne kadar teslim ve hizmet ortada olmasa da faturanın düzenlenmiş olması yeterli görülmüş. İndirme ilişkin maddede de verginin doğmuş olması indirim için yeterli sayılmış.
    _________________________________________________
    Eğer maddeleri birbirinden bağımsız değerlendirirsek;

    Madde No 30

    Kapsam Aşağıdaki vergiler mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilemez:
    a) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi,
    b) (3297 sayılı Kanunun 10'uncu maddesiyle değişen bent) Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi,
    c) (5228 sayılı Kanunun 17 nci maddesiyle değişen bent. Yürürlük: 1.12.2003 tarihinden geçerli olmak üzere 31.7.2004) Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığının yangın sebebiyle mücbir sebep ilân ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait katma değer vergisi, (*)
    d) Gelir ve Kurumlar Vergisi kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi.
    Bu maddenin haricindeki tüm vergilerin indirimini kabul etmiş oluruz veya tek başına 29.maddeyi ele alırsak onun haricindeki hiç bir verginin indirimini kabul etmiyor olmamız lazım. Maddeleri tek başlarına yorumlamaktansa kanuna bir bütün halinde bakmak hatta gerekçelerine eğilmek sanırım daha doğru. Ben indirilebilir diye düşünüyorum.

  9. #9
    nguroy - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    nguroy isimli Üye şimdilik offline konumundadır Forum Müdavimi
    Üyelik tarihi
    Haziran.2005
    Mesajlar
    12.411

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Bu konu niye tartışma yaratmış. Vergileme mantığı açısından bakarsak faturada gösterilen kdv beyan edilmiş ve gerekiyosa devlete ödenmiştir. Bu nedenle faturayı alan da 191 de indirim yapması gayet doğaldır.
    Yapılmayan hizmet için fatura kesilebilir bu durumda kdv beyan edilir ve ödenir.
    Nizam Güroy
    Yönetici-SMMM

  10. #10
    Serhat_ - ait Kullanıcı Resmi (Avatar)
    Serhat_ Guest

    Ynt: Faturanın İrsaliyeden Önce Düzenlendiği Durumlar

    Vergi kanunlarında genel mantık. Öncelikle verginin konusunu belirlemek sonrada verginin konusuna giren durumlara ilişkin istisna ve muafiyetleri saymaktır. Ancak verginin konusuna girmiyorsa zaten istisna ve muafiyetlere gitmeye gerek yoktur. Bu genelde olduğu gibi bazı müesseselerde de böyledir.KDV de indirim müessesi buna örnek verilebilir.
    KDV indirimini bütün olarak ele alırsak
    1) KDV'nin indirilebilmesi için öncelikle 29'uncu maddedeki şartların sağlanması lazım. Bu şartların hepsine uyulması lazım. Birine uyup diğerine uyulmazsa ilgili KDV indirimin konusuna dahi girmez. Örneğin 29/1 i sağlıyor ancak muhasebeleştirmede takvim yılı aşıldığı için 29/3 sağlanmıyor. Bu KDV indirlemez. Buna benzer şekilde 29/3 sağlanıyor, ama 29/1 sağlanmıyorsa bu KDV'de indirilemez.
    KDVK 30'uncu madde ise 29'uncu maddede belirtilen şartların sağlanmış olmasına rağmen KDV'nin indirilemeyeceği halleri saymaktadır. Örneğin binek otomobile ilişkin KDV teslim gerçekleşse de, faturada gösterilse de takvim yılı aşılmadan kayıtlara geçirilse de indirilemez. Aynı şekilde zayi olan mala ilişkin KDV 29'uncu maddedeki tüm şartlar sağlanmış olsa da indirilemez.

    Özetleyecek olursak. Teslim ve hizmet yapılmadan önce düzenlenen faturadaki KDV 29'uncu maddenin konusuna girmemektedir. Böyle bir KDV 29'uncu madenin konusuna girmediği için 30'uncu maddede sayılmaması normaldir. 30'uncu maddede 29'uncu maddeye göre indirim konusu yapılabilecek KDV'lerden indirilemeyecek olanlar sayılmaktadır.

Konu Bilgileri

Bu Konuya Gözatan Kullanıcılar

Şu anda 1 kullanıcı bu konuyu görüntülüyor. (0 kayıtlı ve 1 misafir)

Benzer Konular

  1. Faturanın irsaliyeden önce düzenlenmesi
    Konu Sahibi Vakt-i Sükut Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 4
    Son Mesaj : 05.Ağustos.2011, 11:57
  2. İrsaliyeden sonra kesilen fatura.
    Konu Sahibi fugenc Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 30.Aralık.2009, 13:00
  3. Sevk İrsaliyesi ve Özellikli Durumlar
    Konu Sahibi ferhat Forum Vergi Mevzuatı Makaleleri
    Cevap: 1
    Son Mesaj : 23.Temmuz.2009, 16:39
  4. Cevap: 3
    Son Mesaj : 31.Temmuz.2007, 13:56
  5. Faturanın İrsaliyeden Öncesi Kesilmesi Hk.
    Konu Sahibi bulentgolpinar Forum Vergi Usul Kanunu
    Cevap: 7
    Son Mesaj : 06.Eylül.2006, 08:28

Yetkileriniz

  • Konu Acma Yetkiniz Yok
  • Cevap Yazma Yetkiniz Yok
  • Eklenti Yükleme Yetkiniz Yok
  • Mesajınızı Değiştirme Yetkiniz Yok
  •  

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36