1. Dönem Geçici Vergi Fazla ise?

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan metyo
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
M

metyo

Tanınmış Üye
Üyelik
14 Ocak 2006
Mesajlar
1,029
Konum
BALIKESİR
merhaba
1.dönem geçici vergi döneminde firma 100-ytl kar edip o zamanki kurumlar vergisi oranı %30 olduğundan 30-ytl kurumlar vergisi ödemiştir. 2.dönem de firma yine 100-ytl kar etmiş k.v. oranı %20ye düştüğünden 20-ytl g.kurumlar vergisi tahakuk etmiştir.Bu aradaki 10-YTL lik fark için izlenebilecek prosedurler nelerdir.iade edilecekmi?iade istenecekmi? ve iadesi mecburimi(3.ve 4. dönemlerde çıkabilecek fazla kara karşılık alınmama durumu olabilirmi)
ii çalışmalar
 
Merhaba


kurumlar geçici vergisi 1. dönemkarı 100 ytl ise % 30 dan hesaplanıp 30 ytl ödendi ise ikinci dönem karı 120 ytl diyelim 24 ytl tahakkuk edecek 6 ytl kalan ise diğer dönemlerde mahsup edilecektir iade istenmeyecektir


İyi çalışmalar dilerim





S.M. BÜLENT TOPRAKTAN KÜTAHYA
 
Sayın metyo ve bülent43

ikinizinde ggv hesaplamaları yanlış
çünkü kurum geçici vergi oranı %20 01.01.2006 tarihinden itibaren yürürlüğe girdiğinden dolayı hesaplamanız şu şekilde olacak.
1.dönem karı 100
2.dönem karı 100
toplam kar 200
%20 kgv 40
mahsup kgv 30
ödenecek kgv 10
 
iade ancak 2006 yılı kurumlar vergisi verildikten sonra söz konusu olabilir..vergilendirme dönemi içinde sen normal olarak geçici vergi beyannamende mahsup yapmaya devam edeceksin..2006 KV beyannamesini verdiğinde eğer ödediğin geçici vergi kadar KV tahakkuku olmazsa fazla ödediğini geri alırsın
 
sayın canbolat soruyu iyi analiz etmenizi tavsiye derim arkadaş ikici dönemde ek olarak 100 Kar ettik dememiş 2006/2.dönem sonunda yine 100 kar etti demiş dolayısıla ilk dönemde hesapladığı 30 YTL Geçici vergiye kafası takılmış..ama ortada bi problem yok 2006/2 dönem beyannamesinde 20 YTL geçici vergi hesaplayacak ancan 1.dönemde 30 YTL ödediği için her hangibi bir vergi ödemeyecek..2006/03 döneminde yine hesapladığı vergisini 2006/1 döneminde ödediği geçici vergi ile karşılaştırcaktır..2006 Kurum Beyannamesini verdiğinde ise eğer yine ödediği geçici vergi kadar KV hesaplamıyorsa fazla ödediği Geçici vergiyi iade alacaktır..

iyi çalışmalar
 
Sayın metyo sorunuza açıklık getirirmisiniz.

1.dönem 100 ytl kar
2.dönem 100 ytl kar
toplam 200 ytl kar mı?

yoksa

2006/2.dönem sonu toplam karınız 100 ytl mi?
 
Ben soruyu yanlış anlamışım hepinizden özür dilerim.

Sayın accounter'in görüşüne aynen katılıyorum.

Saygılarımla
 
Kafam iyice karıştı..Aydınlatırsanız sevinirim.. :( :idea:

YÖNTEM 1:

Bir şirketimizin

1.dönem karı 222.023,14
Ödenen Vergi 66.606,94

2.dönemde kar 420.929,70 oldu..(1.dönemdekiler de dahil olmak üzere)
%20'ye göre ödeme 84.185,94 oluyor...
1.dönemde ödenen düşülünce 2.dönemde 17.579,00 ödemem gerekiyor..

YÖNTEM 2:

1.dönem karı 222.023,14
1.dönem %20'ye göre ödenmesi gereken 44.404,63
Oysa biz 66.606.94 ödedik..Aradaki fark.. 22.202,31
Yani biz fazladan 22.202,31 ödemişiz..

O halde YÖNTEM1'de anlatılan, 2.dönemde 17.579,00 çıkan vergimiz alacağımız olan 22.201,31'den az olduğuna göre 4.623,32 alacaklı olmuyor muyuz..

Yoksa 17.579,00 YTL mi ödeyeceğiz... :?: :?:

yorumlarınızı bekler iyi çalışmalar dilerim..

Not: Diğer başlıktada belirttim..2003 yılında yapılan değişiklikte aşağıdaki gibi bir uygulama yapılmış..Biz de öyle mi yapacağız yoksa..
O'na da göz atarsanız iyi olur..

-------------------------

Örnek: Vergilendirme dönemi takvim yılı olan bir ticari kazanç mükellefi, birinci geçici vergi döneminde 4 milyar lira geçici vergi matrahı beyan etmiş ve bu matrahın % 15’i oranında hesaplanan geçici vergiyi ödemiştir. Mükellefin 6 aylık bilançosuna göre kazancı 9 milyar liradır. Mükellef tarafından beyannamenin hesaplanan geçici vergi satırına yazılacak tutar 4 milyar liranın % 15’i olan 600.000.000,-TL ile kalan 5 milyarın % 20’si olan 1.000.000.000,-TL’nın toplamı olan 1.600.000.000,-TL olacaktır. Beyannamede aşağıdaki tutarlar görülecektir.

Geçici Vergi Matrahı 9.000.000.000
Hesaplanan Geçici Vergi 1.600.000.000
Önceki Dönemlerde Hesaplanan Geçici Vergi 600.000.000
Ödenmesi Gereken Geçici Vergi 1.000.000.000
Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı 0
Mahsup Edilecek Geçici Vergi ve Tevkifat 600.000.000
Ödenecek Geçici Vergi 1.000.000.000

2003 yılının ikinci geçici vergi dönemine ilişkin yukarıdaki açıklamalar, 2003 yılına ilişkin izleyen geçici vergi dönemlerinde de geçerli olacaktır.

Yukarıda gelir vergisi mükellefleri baz alınarak yapılan açıklamalar kurumlar vergisi mükellefleri açısından da geçerlidir.
 
Sn. Focus


mesajınızda belirtiğiniz 1. yöntemi uygulayacaksınız. Yani toplam altı aylık dönem karını % 20 ile çarpıp geçici vergi hesaplayacaksınız




İyi çalışmalar dilerim




S.M. BÜLENT TOPRAKTAN KÜTAHYA
 
focus' Alıntı:
Kafam iyice karıştı..Aydınlatırsanız sevinirim.. :( :idea:

YÖNTEM 1:

Bir şirketimizin

1.dönem karı 222.023,14
Ödenen Vergi 66.606,94

2.dönemde kar 420.929,70 oldu..(1.dönemdekiler de dahil olmak üzere)
%20'ye göre ödeme 84.185,94 oluyor...
1.dönemde ödenen düşülünce 2.dönemde 17.579,00 ödemem gerekiyor..

YÖNTEM 2:

1.dönem karı 222.023,14
1.dönem %20'ye göre ödenmesi gereken 44.404,63
Oysa biz 66.606.94 ödedik..Aradaki fark.. 22.202,31
Yani biz fazladan 22.202,31 ödemişiz..

O halde YÖNTEM1'de anlatılan, 2.dönemde 17.579,00 çıkan vergimiz alacağımız olan 22.201,31'den az olduğuna göre 4.623,32 alacaklı olmuyor muyuz..

Yoksa 17.579,00 YTL mi ödeyeceğiz... :?: :?:

yorumlarınızı bekler iyi çalışmalar dilerim..
Genişletmek için tıkla ...

Sayın focus işlemde yanlış yapıyorsunuz.

İster 1.yöntem ister 2.yöntem farkeden bir şey olmaz aynı ödeme çıkar.

2.yöntem :
1.dönem karı 222.023,14
1.dönem %20'ye göre ödenmesi gereken 44.404,63
Oysa biz 66.606.94 ödedik..Aradaki fark.. 22.202,31

2.dönemde kar 420.929,70 - 222.023,14 = 198906,56 %20 = 39781,31

2.dönem ödenecek olan : 39781,31 - 22.202,31 (fazla ödeme) = 17579,00 ytl
 
Geçici vergilerden sonra iadenin oluşması için Kurumlar Vergisi Beyannamesine kadar beklemek zorundasınız.

Geçici Vergi dönemleri arası mahsup veya iade oluşmaz.
 
Kurumlar Vergisi Kanununun 32. maddesinde ve GVK 252 Seri No.lu Genel Tebliğinde gerekli açıklamalar yapılmıştır. Bunları incelememiz halinde konuyu tam olarak kavrayabileceğimize eminim.

Saygılar...


KURUMLAR VERGİSİ VE GEÇİCİ VERGİ ORANI
MADDE 32- (1) Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden % 20 oranında alınır.

(2) Kurumlar vergisi mükelleflerince, (dar mükellefiyete tâbi kurumlarda ticarî ve ziraî kazançlarla sınırlı olarak) câri vergilendirme döneminin kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere Gelir Vergisi Kanununda belirtilen esaslara göre ve câri dönemin kurumlar vergisi oranında geçici vergi ödenir. Tam mükellef kurumlar için geçerli olan esaslar, dar mükellef kurumlara da aynen uygulanır.

............................................................

252 SERİ NO'LU GELİR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ
2. Geçici Verginin Mahsubu ve İadesi
2.1.Yasal Düzenlemeler
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesinde; üçer aylık dönemler halinde tahakkuk ettirilerek tahsil edilen geçici verginin, yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisinden mahsup edileceği, mahsup edilemeyen tutarın mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edileceği, bu mahsuplara rağmen kalan geçici vergi tutarının da o yılın sonuna kadar yazılı olarak talep edilmesi halinde mükellefe red ve iade edileceği belirtilmiştir. Bu esaslar kurumlar vergisi mükellefleri açısından da geçerlidir.
2.2. Beyanname Üzerinden Hesaplanan Vergiye Mahsup
Yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden ilgili hesap dönemine ilişkin geçici vergi dönemlerinde ödenen geçici vergi mahsup edilir.
Mahsup işleminin yapılabilmesi için, tahakkuk ettirilmiş geçici verginin ödenmiş olması gerekmektedir. Geçici vergi dönemleri itibariyle tahakkuk ettirilmiş, ancak ödenmemiş bulunan geçici verginin yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmesi mümkün değildir.
Tahakkuk ettirilmiş ancak ödenmemiş olması dolayısıyla yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup imkanı bulunmayan geçici vergi tutarları terkin edilir. Terkin edilen geçici vergi tutarı için vade tarihinden terkin edilmesi gereken tarih olan yıllık beyannamenin verilmesi gereken kanuni sürenin başlangıç tarihine kadar gecikme zammı uygulanır.
2.3. Diğer Vergi Borçlarına Mahsup veya Nakden İade Ödenen geçici vergi tutarının, geçici verginin ilgili olduğu döneme ilişkin olarak verilen beyanname üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden fazla olması halinde, mahsup edilemeyen tutar mükellefin diğer vergi borçlarına mahsup edilir.
Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 120 nci maddesi hükmü uyarınca, mahsup işleminin yapılabilmesi için yazılı başvuru şartı aranmaz. Söz konusu mahsup işlemi 6183 sayılı Kanunun 47 nci maddesi hükmü de dikkate alınarak ilgili vergi dairesince re’sen yapılır.
Mahsup işlemi yıllık beyannamenin verildiği tarih esas alınarak yerine getirilir. Mahsubu yapılacak vergi borçları için vade tarihinden, yıllık beyannamenin verildiği tarihe kadar gecikme zammı uygulanır. Dolayısıyla bu tarihten sonra söz konusu vergi borçları için gecikme zammı uygulanmaz.
Mahsup sonucu iadesi gereken miktarın bulunması ve bu tutarın beyannamenin ilgili tablosuna yazılmış olması mükellefçe yazılı olarak yapılmış iade talebi olarak kabul edilir. Yıllık beyannamenin ilgili tablosunda/satırında gösterilmeyen geçici verginin mahsuben veya nakden iade edilebilmesi için o yılın sonuna kadar yazılı olarak başvurulması gerekir.
Geçici verginin gerek mahsuben gerekse nakden iadesinde herhangi bir tutar sınırlaması olmayıp, geçici verginin ödenmiş olması yeterlidir. Geçici vergiye ilişkin iade taleplerinde teminat ve inceleme raporu aranmaz.
2.4. Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Geçici Vergiye Mahsubu İlgili dönemler halinde hesaplanan geçici vergiden varsa o hesap dönemi ile ilgili olarak daha önce ödenmiş geçici vergi ve geçici vergiye tabi kazançlarla ilgili olarak tevkif edilmiş vergiler mahsup edilmekte, mahsuptan sonra kalan tutar o dönem için ödenmesi gereken geçici vergi olmaktadır.
Yıllık beyannamenin vergi bildirimi tablosunda yer alan geçici vergiye ilişkin satırda, beyannamenin ilgili olduğu geçici vergi dönemlerinde ödenen geçici vergi tutarı (ilgili geçici vergi beyannamelerinin ödenecek geçici vergi satırında yer alan tutarlar toplamı) gösterilir. Yıllık beyannamenin vergi bildirimi tablosunun kesinti yoluyla ödenen vergiler satırında ise, o yıl içinde tevkif yoluyla kesilen vergilerin tamamı (geçici vergiden mahsubu yapılan tevkifat tutarları dahil) gösterilir.
Yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden, yukarıda sözü edilen geçici vergi tutarı ile yıl içinde tevkif yoluyla kesilen vergilerin tamamı mahsup edilir, kalan tutar ise bu Tebliğin 1.3. bölümünde yer alan açıklamalar çerçevesinde red ve iade edilir.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst