117 nolu kdv tebliği

[nguroy]

"3.2.11. SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİ
3.2.11.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı
Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.
3.2.11.2. Kapsam
Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.
Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.
Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir."


Denmektedir. Bu kapsama turist taşımacılığında kullanılan otobüs veya midibüs , minibüs benzeri araçlar içinde geçerli olup olmadığı konusunda tereddüd ediliyor.
Arkadaşlarım görüşlerini paylaşırlarmı acaba??

 

[koraykarakaya]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Nizam Bey turistlerin öğrenci veya personel olmadığı kesin, ancak bu turistler turizm firmasının müşterileri sonuçta. Bu nedenle ben tevkifata tabi olduğunu düşünüyorum.

 

[nguroy]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Ben de sizin gibi düşünüyorum. Çünkü açıkça (MÜŞTERİ) denmiş. Piyasada bazı meslektaşlarımız tersini düşünüyor. Galiba en iyisi özelge istemek.

 

[koraykarakaya]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

İyi ama KDV Genel Tebliği yeni çıktığı için özelge havuzunda bununla ilgili bir örnek yok, şimdi talep etseniz en erken 1 sene sonra cevap gelir. Özelgeyi beklerken ne olacak? En iyisi risk almayıp tevkifat yapmak.

 

[nguroy]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği




Bir sene sürermi?

 

[koraykarakaya]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Bence 1 sene iyimser bir tahmin

 

[emansur]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

3.2.8. TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA / GÖTÜRME HİZMETLERİ

3.2.8.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (3.1.2./a) ayrımı kapsamındakilere turizm acentesi, rehber ve benzerlerince verilen müşteri bulma hizmetlerinde, alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

3.2.8.2. Kapsam

Turizm acentesi, rehber ve benzerlerinin turist kafilelerini alışveriş etmeleri için belirli dükkânlara/mağazalara götürmeleri karşılığında bu işletmelerden aldıkları komisyonlar genel oranda KDV?ye tabidir.

Bu kapsamdaki komisyon ve benzeri ödemeleri yapan işletmeler tarafından komisyon tutarına ait KDV üzerinden tevkifat uygulanacaktır

3.2.11. SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİ

3.2.11.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

3.2.11.2. Kapsam

Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.

Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.

Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir.

Araç türleriyle ilgili bir açıklama yapılmamış, özel plakalı araçlar ile yapılsa dahi tevkifata tabidir denmiş...

 

[Esma Atasoy]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Merhaba

istanbulsmmm odasının açıklayıcı makalesinde 117 nolu tebliğde bahsi geçen KDV tevkifatları ile ilgili şöyle bir paragraf var;

"Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 TL?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır"

bunu ben tebliğde göremedim.
Bir sigorta ekspertiz hizmeti yapan bir ltd.şti, x Sigorta A.Ş. ye ekspertiz hizmeti veriyor. Aylık faturaları KDV hariç 105.-TL
1.000.-TL nin altında olduğuna göre 9/10 oranında kısmi KDV tevkifatı yapılmayacak ama bu yukarıdaki ibarede geçen 1.000.-TL lilk sınır, tebliğin neresinde geçiyor. ???

 

[aşkınbulduk]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

3.4.1.2

 

[Esma Atasoy]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

peki bu durumda tevkifat olmayacak mı yani..
fatura başına 105.-TL kesiyorlar

 

[AYSE]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Olmayacak.

 

[anemus]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

Merhaba
Biz normalde her bir fatura da toplam 1000.-'tllik sınırı baz alıyoruz. Müşterimizden biri faturalardaki her bir kalemin 1000.-tl lik sınırına bakmanız gerekiyor diyor, Herbir işlem derken faturadaki her bir işlemmi baz alınmalı.
Her bir işlem faturanın genel toplamı olarak düşünülmesi gerekmezmi
Yardımcı olursanız sevinirim
Firmamızın YMM 'si fatura toplamı diyor, karşı tarafın YMM'si ayrı ayrı işlem diyor faturayı kabul etmiyor

 

[nguroy]

Ynt: 117 nolu kdv tebliği

"3.4.1.2. Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000 ¨?yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır.
Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır.
Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır"

Ne diyor burda?
Benim anladığım
Eğer faturandaki işlem 1000 tl nin altında ise stopaj yoktur.
Sınır aşılırsa tümü stopaja tabidir.
Eğer işin esası 1000 den fazla ise kaçınmak için parçalara bölemezsin.
Böyle bir yola gidersen ve dikkat çekersen tümü üzerinden tevkifat yapmamış gibi işlem görürüsün diyor.