170 Hesaptaki Maliyetler

[stajer611]

Merhaba

Taşeron olarak iş alan firmanın maliyetleri 740 hesapta işlenip dönem sonlarında 170 hesaba aktarılıyor. İş henüz bitmedi fakat bu işe karşılık 60.000 tl tutarında fatura kesilip KDV beyanında beyan edildi. Bu durumda iş henüz bitmetiğinden geçici vergide biten kısım için mi maliyet hesaplanıp beyan edilmesi gerekir.

 

[aşkınbulduk]

.........................

 

[Benjamin]

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri yapanların geçici vergi mükellefiyeti yoktur. İş bitip geçici kabul yapıldıktan sonra yıllara yaygın işlerine ait kazançlarını kurumlar vergisi beyannamesiyle bildirirler. Tabi yıllara yaygın işleri dışında başka faaliyetlerden elde ettikleri gelirleri varsa bunlar için geçici vergi beyanında bulunurlar. Bu işlere ilişkin maliyetlerde 740 ve 170 hesaplar kullanılır ve iş bitiminde 622 hs.ta maliyetlendirilir. Hakedişler de 350 hs ta takip edilir ve iş bitiminde 600 hs. ile gelir beyan edilir. İşin mahiyetine göre hakediş ödemelerinden kesilen % 3 stopajlar var ise bunlar 295 hs. takip edilir ve iş bitiminde hasılat ve maliyetlerin bildirildiği kurumlar beyanında mahsup edilir.

 

[aşkınbulduk]

sn. Benjamin haklısınız,nerden yazdım böyle bir şey )

sildim kaydı. Kafa karıştırmasın...

 

[ksimkesyan]

Sayın Benjamin,

Yazdığınız bir cümlede küçük bir düzeltme yapmak lazım, "İşin mahiyetine göre hakediş ödemelerinden kesilen % 3 stopajlar var ise bunlar 295 hs. takip edilir ve iş bitiminde hasılat ve maliyetlerin bildirildiği kurumlar beyanında mahsup edilir." . İşin mahiyetine göre değil yıllara sari olup olmadığına göre olmalıdır. 170/350 Yıllara sari inşaat ve onarım işleri içindir ve bu kapsamda yapılan ödemelerin tamamı ikinci bir yıla sirayet edeceği sözleşme anında belliyse yapılan tüm ödemeler daha sonra sirayet etti yada sözleşme süresi uzadıysa o andan itibaren yapılan ödemelerden % 3 stopaj yapılır.