2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan zirve
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Z

zirve

Üyelik
6 Eyl 2005
Mesajlar
52
Yıllara sari insaat işleri doılayısıyla bilançoda 170 hesapta yer alan 2003 ve 2004 enf muhasebesi artışları işin bitiminde mali kar zarara dahil edilecek mi ? Edilmeyecekse nasıl kapatılır?
ÖRNEK
170 Gider
2003 Enf Muh. Art - 1000 YTL
2004 Enf Muh. Art - 500 YTL

350 Gelir
2003 Enf Muh. Art - 900 YTL
2004 Enf Muh. Art - 300 YTL

Bunları birbiri ile karşılılı karşılaştırıp kapatırsak aradaki -300 farkı nasıl kapatacağız.
Mali karı ilgilendirir mi vergi matrahı oluşur mu buradan.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara sari işler

Süper ince bir konu....

Tabiki aradaki fark mali karı ilgilendiren bir farktır.

Yani gelirdir. Bu tutarı istisna etme hakkınız yoktur.

Neden,

350 hesapta kestiğiniz faturaları pasifleştirdiniz ve değerleyerek enflasyon gideri yazdınız ama aslında bu tutarına karşı ayağı olan 120 hesabı da enflasyon düzeltmesine tabi tutup o farkıda giderleştirip aradaki gelir farkını kapatacaktınız. Yani 120 hesabı iskonto edecektiniz. Ama etmediniz. Geçmiş olsun.

Ama şu an 350 hesaptaki sözkonusu faturlardan doğan alacak varsa idarenin görüşüyle belki reeskont edebilirsiniz. (tabi verirse ya da ikna edici mukteza talebi yazarsanız)
 
Ynt: 2003 2004 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

sayın butterfly ,
Bu arada bende konuyu biraz araştırma fırsatı buldum ,
VUK Geçici Madde 25. maddesi;
ı) Yıllara sari inşaat ve onarma işlerine ait maliyet ve istihkak tutarları ile ilgili olarak 31.12.2003 tarihinde oluşan düzeltme farkları işin bitiminde kar/zarar tutarının tespitinde dikkate alınmaz. diyor..

Benim 2003 yılı 170-350 enf düz.farkımı alınca 100 YTL zarar yönünde,
2004 yılı enf düz.farkımı alınca 200 YTL zarar yönünde ,

Ama yıllara sari işten normalde kar çıkıyor ve bunları bu mali kara eklersem karı düşürüyor ve vergisi azalıyor.. Buda demek oluyor ki yanlış bir karar verip işlem yaparsam başım dertte demektir. :-)

2003 ve 2004 yılı enf düzelme farklarının nasıl kapatılacağı yönünde bir kanun maddesi var ise bana yardımcı olabilirmisiniz?
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Sayın Zirve
170 hesapta izlenen maliyetlerve350 hs.ta izlenen hakedişler düzeltmeye tabi tutulup enf. farkları yine bu hesaplara(178-358) ve ayrıca açılacak nazım hesaplara kaydedilir.170 hesabın farkları matraha ilave edilecek 350 hesabın düzeltmesi sonucu oluşan farklar ise matrahtan indirilecek değer olarak hesaplara alınır.Nazım hesaplara kayıt edilmesisinin sebebi bu tutarın VUK Gec 25 md uyarınca k/z tesbitinde ayrı tutulabilmesini temin etmek bakımındandır
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Elma ile armut, sapla saman karışmış mantığınızın derinliklerinde.

Öncelikle iki ayrı kavramı ayırmanız gerekmektedir.

1- Enflasyon farkı
2-İstihkak ve inşaat maliyetleri.

Enflasyon farkı da ikiye ayrılır.

1- Gelir yazılmayacak enflasyon farkı (31.12.2003 kadar)
2-Gelir yazılacak enflasyon farkı (01.01.2004 sonrası)

Bu farkın bir kısmını 2004 yılında gelir yazdınız bir kısmınıda yazmadınız.

Yani sizin sorduğunuz dikkate alınıp alınmayacak gelir rakamı 2004 yılında sonuçlandı bitti.

Buna göre düzeltme rakamlarını çıkartabilirseniz beraber çözeriz.

Dayanağım:
VUK sirküler :9

Düzeltme sonucu oluşan düzeltme farkları, işin bitiminde (31/12/2003 tarihinden önce başlayan işlerde) kar/zarar tutarının tespitinde dikkate alınmayacaktır. Bir başka ifade ile 31/12/2003 tarihine kadar geçen süreye isabet eden kazanç düzeltme öncesi hükümlere, sonraki dönemlere isabet eden kazanç ise düzeltilmiş değerlere göre tespit edilecek ve bunların toplanması suretiyle oluşan kazanç tutarı beyan edilecektir.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Bizim çalışmamamız gereken rakamlar istihkak ve inşaat maliyet tutarlarıdır. Bu tutarları da

2003 ve öncesi anapara: ...
2003 ve öncesi anapara enflasyon farkı: ...
2004 anapara:
2004 enflasyon düzeltmesi:
+
----------------------------------------
Toplam anapara
Toplam enflasyon düzeltmesi (Toplamlarınız muhasebe ile tutmalıdır ve 170 ve 350 her ikisi için tablolaştırılacaktır)


Buna göre düzeltme rakamlarını çıkartabilirseniz beraber çözeriz.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

2006 yılında biten işin somut rakamları;

350
Fiili hakedişler : 11,236,519
2003 enf muh. geliri : 2,098,764
2004 enf. muh. geliri: 891,161
---------------------
14,226,445 Toplam 350
170
Fiili Giderleri : 11,801,738
2003 enf muh. gideri : 1,921,212
2004 enf. muh. geliri : 915,702
----------------------
14,638,652 Toplam 170

178 hesap ; 153,012 YTL (Borç)

Sorularım;
1-Kapanış kaydı nasıl olmalı?
2-Mali kar ne kadadır. Vergiye tabi kar/zarar ?
teşekkürler..
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

satışlarınız : 14.226.445.-YTL

SMM :(14.638.652).-YTL
SMM : (153.012).-YTL
-------------------------
mali zarar : (565.219).-YTL
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Sayın butterfly effect

Belki konuyu fazla uzatıyorum lütfen beni mazur görün ama anlamadığım ;
VUK Geçici Madde 25. maddesi;
ı) Yıllara sari inşaat ve onarma işlerine ait maliyet ve istihkak tutarları ile ilgili olarak 31.12.2003 tarihinde oluşan düzeltme farkları işin bitiminde kar/zarar tutarının tespitinde dikkate alınmaz. diyor..
Bizim;
2003 enf muh. geliri : 2,098,764
2003 enf. muh.gideri : 1,921,212
--------------
170.552 YTL

Bu farkı mali zarar içerisinde gösterilmemesi gibi bir anlam çıkarmıyor mu yoksa buradan.
Bir türlü mantığım almadı bu işi??
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Yok Yok estağfurullah ne rahatsızlığı. Oldukça zevkli bir çalışma bu keşke bütün forum arkadaşaları bu soruda çalışsalardı. Enflasyon muhasebesinin mantığını unutmamak üzere anlarlardı.

Zaten benim hesaplamamda 31.12.2003 tarihinde oluşan düzeltme farkları işin bitiminde kar/zarar tutarının tespitinde dikkate alınmamıştır. Aynı kapıya çıkıyor yani.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Sayın zirve,

Konuyu özetlemek gerekirse;

Yıllara sari inşaatlara ait enflasyon düzeltme farkları işin bitiminde, diğer gelir ve giderlerle birlikte gelir/gider hesaplarına intikal ettirilecektir.

Buna göre;

1. 170 hesaptaki tutarı ( Enf. farkı dahil ) 622 hesaba gönderin.
2. 350 hesaptaki tutarı ( Enf. farkı dahil ) 600 hesaba gönderin.
3. 178 hesaptaki tutarı 658 hesaba gönderin.
4. 2003 yılına ait enf. farkı olan 177.552 YTL yi K.K.E.G olarak dikkate alın.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

ABG kardeş,

Hesabına katılmıyorum.

bu kadar yazmışsın güzel yazmışsın da. Bi rakam yazıverseydin mutabık kalsaydık.

Ancak 177. 552.-YTL KKEG olarak eklemen yanlış. Zaten bu tutar 31.12.2004 sonunda gelir tablosu değil, bilanço pasif kalemleriyle ilişkilendirilerek mali zararda dikkate alınmıyor ki.

İnce bir nokta var burda.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Mesela sadece 2003 yılını ele alırsak

2003 yılı istihkak 2.098.765
2003 yılı gider -1.921.212
Kar 177.553
Enflasyon farkı -177.553
Net kar zarar -0-
KKEG 177.553
matrah 177.553

sizin hesabınıza göre bu işlem şöyle olur

Kar: 177.513
KKEG 177.513
matrah 355.026

yani anlatmak istediğim, zaten istihkak ve maliyet farkını alarak kar zararı buluyorsunuz üzerine birde enflasyon farkını eklerseniz mükerrer KKEG eklemiş olmaz mısınız?
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Ya da başka bir anlatımla

ana para zararı -565.219
2003 karı 177.553
2004 zararı -24.541
kar/zarar -412.207
2004 enflasyon geliri 24.541
net kar/zarar -387.666
KKEG -177.553
Matrah -565.219
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Sayın Butterfly effect,

Konuya hakim olduğunuz her halinizden belli oluyor,bu doğrultuda enf muh.mantığını tam olarak idrak etmiş birinden yardım almak benim için ayrı bi şans oldu , ilginize tekrar teşekkür ediyorum
Benim anladığım kadarı ile işin yılsonu kapanış kaydı şu şekilde olmalı , yanılıyormuyum?
Sonuç sizin dediğiniz rakam oluyor mu?

İŞİN KAPANIŞ KAYDI
HESAP AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
350 YILLARA SARİ TAH. İŞLERİ GELİRLERİ 11,236,519.65
350 2003 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 2,098,764.87
350 2004 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 891,161.35
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 14,226,445.87


170 YILLARA SARİ TAH. İŞLERİ GİDERLERİ 11,801,738.05
170 2003 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 1,921,212.15
170 2004 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 915,702.00
622 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 14,638,652.20


178 ENF.DÜZELTME FARK HESABI 153,012.07
698 ENF.DÜZELTME FARK HESABI 153,012.07


920 K.K.E.G 177,552.72
921 K.K.E.G. 177,552.72
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Sayın zirve,

Yaptığınız kayıt doğrudur. Aynen katılıyorum.

Fakat, 178 hesabı kapatırken 698 hesaba değil 658 hesaba göndermelisiniz.
Farkında değilsiniz ama konuyu gayet güzel anlamışsınız.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

bu işlem sadece düzeltme maddelerinden oluşsaydı. kayıt ve kar zarar aşağıdaki gibi oluşurdu.

170 B 1.921.212
698 A -1.921.212
698 B 2.098.765
350 A -2.098.765


170 B 915.702
698 A -915.702
698 B 891.161
350 A -891.161
Net Kar 0

İnşaat işlerinde enflasyon düzeltmesinin net kara etkisi sıfırdır. Yani karşılıklı olarak hem satış hem de maliyet değerlendiğinden kara etki sıfır olur.

Dolayısıyla satışın (350) değerlemesinden doğan gider KKEG ise maliyetin (170) değerlemesinden doğan gelirde istisna olur.

Çünkü kar ve zarar aynı dönem oluşur. Stok gibi dönemlere devretmez ve maliyet hesabında dönem kayması olmaz.

Sayın ABG?nin görüşüne katılmıyor ve 177.552.-YTL mükerrer KKEG yazdığını düşünüyorum.

Düzeltme sonucu oluşan düzeltme farkları, işin bitiminde (31/12/2003 tarihinden önce başlayan işlerde) kar/zarar tutarının tespitinde dikkate alınmayacaktır. ?VUK9-

düzeltme farkı sadece 698 hesap değildir. 170 ve 350 hesabın altında da düzeltme farkı vardır. ve birbirini nötürler.

Son karar uygulayıcınındır.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Olayı tekrar incelediğimde,

Sayın butterfly effect'in söylediği haklı olduğu ortaya çıkıyor. Düzeltir özür dilerim.

hesap kapanışları ile ilgili kayıtların baki kalması kaydıyla;

İstisna ve KKEG ile ilgili olarak uygulamanın aşağıdaki gibi olması lazım.

KKEG tutarı : 2,098,764.87
İstisna tutarı : 2,098,764.87

şeklinde birbirini nötürleyecek şekilde beyannamede istisna ve ilave konusu yapılmalıdır.

veya; istisna ve ilavelerin hiç dikkate alınmaması gerekir.
 
Ynt: 2003 2007 Enf Düz. Yıllara Sari İşler

Peki sonuç olarak muhasebe kaydı bu mudur?

KAPANIŞ KAYDI
HESAP AÇIKLAMA BORÇ ALACAK
350 YILLARA SARİ TAH. İŞLERİ GELİRLERİ 11,236,519.65
600 YURTİÇİ SATIŞLAR 11,236,519.65
----------------------/---------------------------------
170 YILLARA SARİ TAH. İŞLERİ GİDERLERİ 11,801,738.05
622 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 11,801,738.05
----------------------/---------------------------------
350 2003 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 2,098,764.87
350 2004 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 891,161.35
170 2003 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 1,921,212.15
170 2004 YILI ENFLASYON DUZELTME FARKI 915,702.00
178 ENF.DÜZELTME FARK HESABI 153,012.07
---------------------/------------------------------------

- İstisna ve KKEG beyannameye hiç karıştırmıyorum?

- Vergi matrahına etkisi 565.219.-YTL zarar yönünde oluyor.

Doğru mudur?

Teşekkürler..
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst