resim

4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Hk.

Üyelik
3 Haz 2005
Mesajlar
260
Merhabalar

2005/4. dönem geçici vergiyi şubat ayında beyan ediyoruz.Bu geçici vergiye ait tahakkuk kaydını 31.12.2005 tarihinde mi yapmamız doğru olur yoksa şubat ayında tahakkuk ettirdik diyerek şubat 2006 tarihinde tahakkuk kaydı yapılır.

Teşekkürler
 
Üyelik
30 Tem 2005
Mesajlar
137
Konum
ANKARA
Sayın beyhanserin,
2005/4.Döneme ait geçici vergi tahakkuku 31/12/2005 tarihinde,ödeme kaydı ise 2006/2.ayında yapılır.
 
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
403
Değerli Forumdaşlar,

Geçici verginin tahakkuk kaydı nasıl yapılır? Her dönemin geçici vergi tahakkuku yapılırmı?31.12.2005 de yapılacak tahakkuk kaydı geçici vergi tahakkukumu yoksa Kur.Vergisi tahakkumudur?Hangi hesapları kullanmamız gerekir?
 
Üyelik
30 Tem 2005
Mesajlar
137
Konum
ANKARA
Sayın M.Kemal,
Bilindiği üzere geçici vergi,dönem kazancı üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisine mahsuben peşin ödenen vergidir.Bu nedenle muhasebe kayıtlarının buna göre yapılması gerekir.Geçici vergi beyannamesi verilip,geçici vergi tahakkuk ettiğinde her dönem yapılması gereken muhasebe kaydı şöyle olmalıdır.193HS(B)/360(A).Dönem sonunda ise 193 nolu hesaba borç kaydedilen geçici vergiler,gelir ve kurumlar vergisinden yapılacak mahsubu teminen 371 nolu hesabına borç olarak kaydolunur.Bu kayıt karşılığında 193 nolu hesaba alacak kayıt yapılır.Burada önemli husus,193 nolu hesaptan 371 nolu hesaba yapılacak aktarımın 370 nolu hesabının tutarından fazla olmaması gerektiğidir.370 nolu hesap bakiyesi nedeniyle 371 nolu hesaba aktarılamayan tutar 193 nolu hesap bakiyesi olarak kalacaktır.
 
Üyelik
24 Haz 2005
Mesajlar
131
Sayın M.Kemal,

193 hesaptaki bakiyeyi de ertesi yıl 136 hesapta takip edebilirsiniz.

TDHP'na göre 193 hesap, bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek vergi ve fonlar için geçerli oluyor çünkü.
 
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
403
Değerli Arkadaşlar, teşekkür ederim.

Sayın Epln, 193 hesap kalanını ertesi yıl 136 hesaba hangi ayda-günde ve nasıl aktaracağız?

Yıllara sari inşaat işlerine ait istihkaklardan kesilen Gelir Vergisi Kesintilerini bir yıl içinde mahsup edemeyeceğimiz için 193 hesapta izleyemeyecekmiyiz? Ya da nerede izleyeceğiz?
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
653
Konum
ank
SN M KEMAL
bilindiği gibi geçici vergi dönemi 3 er aylık dönemleri kapsıyor.Bu dönemlerin sonunda yapılan tahakkuk işlemi mali tabloların sağlılı olması ve işletmenin borç ve alacak durumunu bilmesi ile bağlatılıdır.
Yalnız;
Yıllara sari inşaat ve onarım işlerinde işin yapıldığı dönemlerde hakedişlerden kesilen peşin vergilerinin tahakkuk dönemi işin bittiği dönemdir.
Dolayısı ile yıllara sari işelrde peşin olarak kesilen vergilerin (193) işin biitiği dönemde 371 nolu hesaplarla karşılaştırılarak kapatılması kanaatindeyim..
 
Üyelik
8 Eyl 2005
Mesajlar
85
Sayın Ayaşar...

Yıllara sari işlerde hakedişlerden kesilen stopaj için işin bittiği döneme kadar 295 hesap ( Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı) kullanılır...

Saygılarımla...
 
N

nane

Ziyaretçi
ödenen geçici vergiler yıllık verginin avans ödemesi gibidir. tahhakkuk yapmaya gerek yoktur. ödendikçe direk 193 hs yazılır. yıl sonunda hesaplanan yıllık vergiye göre 371 hs ba aktarılır.

yıl sonu vergi : 100
ilk 9 ay ödenen geçici vergi : 75

yıl sonunda 193 hs bın tamamı 371 hs ba aktarılır.

yıl sonu vergi : 100
ilk 9 ay ödenen geçici vergi : 125

yıl sonunda 193 hs bın 100 ytl kısmı 371 hs ba aktarılır, kalanı 193 hs da durur.
 
Üyelik
31 May 2005
Mesajlar
653
Konum
ank
sayın devrim beyaz
dogrudur 295 nlu hesap ben hakedişleriden kesilen g.v lerin 193 hesapta izlendiği varsayımı ile cvpladım Ama yine yıllara sari işerde 193 nolu hesapta izlenen peşin ödene vergi ve fonlar veya 295 nolu hesap bu hesaplar işin bittiği dönemde 371 nolu hesaplara aktarılırlar
yıl sonunda 193 nolu hesabın bakiyesinde yıllara sari işlerden dolayı öden vergiler yine bu hesapta kalır Diğer yıla devreder Eğer 295 nolu hesapta izleniyor ise zaten sotun yoktur ..
 
Üyelik
30 Tem 2005
Mesajlar
137
Konum
ANKARA
Sayın nane,
Geçici vergi beyannameleri,verilip geçici vergi tahakkuk ettiğinde 193 nolu hesaba borç kaydedilir.Ama sizin belirttiğiniz gibi ödendikçe 193 nolu hesaba yazılması,hesabın işleyiş şekline aykırıdır ve ortada tahakkuk eden bir vergi olduğu halde tahakkuk yapmaya gerek yok diyemezsiniz.
 
Üyelik
24 Haz 2005
Mesajlar
131
Kod:
01-12/2004 dönemi KVM 	25.000,00 YTL	
Tahakkuk eden KV	8.250,00 YTL	
Mahsup Edilen KGV (Sene içi ödenen KGV ler toplamı)	11.500,00 YTL	
İade Alınacak KGV (01-12/2004)	3.250,00 YTL
	
........................ --. 04.2005   ....................................		
.../04/2005 tahakkuk fişine istinaden kayıt...		
136.01 KGV İade Alacağı	3.250,00 YTL	
360.01 Ödenecek KV 	8.250,00 YTL	
370.     Tahakkuk eden KV	8.250,00 YTL	
                   360.01  Ödenecek KV 		8.250,00 YTL
                   371      Mahsup Edilen KGV		11.500,00 YTL
		
Fiş Toplamı...................................	19.750,00 YTL	19.750,00 YTL
-------------------------------------------------------------------------------		
		
360.. x türü kodlu  5000 YTL verginiz çıktığını varsayalım. 		
360.. x türü kodlu verginizin tahakkuk kaydını yaptıktan sonra;		
		
Ödeme-Mahsup tarihli..../ Mahsup İşlemi Gerçekleştiğinde;		
.......................... --.--.2005 ....................................		
360. (Ödenecek KGV....--.--.2005 dönemi KGV) Mahsup	5.000,00 YTL	
                  136.01  KGV İade Alacağı		3.250,00 YTL
                  100       Nakit ödenen		1.750,00 YTL
................................---...................................................

Sayın Ekici,
Yıllara sari inşaat işlerine ilişkin kesintiler, 295 hesapta izlenir, bir yılın altına düşünce 193 hesaba aktarılır.

Çalışmalarınızda kolaylıklar dilerim.
 
Üst