4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Zamanı ?

[stajyeradayi]

Arkadaşlar klişe soru biliyorum ama sormak zorunda kaldım. Çünkü araştırmalarım sonucu şunu gördüm, konu hep askıda kalmış. Netleştiren varsa ve cevap yazarsa sevinirim. Sorum şu; 4. dönem geçici verginin tahakkuk kaydı 31/12/XX tarihinde mi? 14/02/XX+1 tarihinde mi yapılır?

-----------??????????------------
193-xx(B)
360-xx(A)
----------------------------------

 

[şahamarat]

Geçici vergi adı üstünde geçici olduğu için kayıtları ödendiği zaman yapılır. Bilindiği üzere gelir beyannamesinden ödendiği zaman düşülür. Ödemesi de 2015'te yapıldığı için kayıt 2015'e yapılır. 370 nolu hesapta hesaplanan gelir vergisi kadar karşılık ayrılır. Sene sonunda 193 teki rakamlar 371 e alınır. Bilanço itibariyle düşünürsek 370 ve 371 ana hesap 37 de bakiye son dönem geçici vergi ve gelir vergisi kalır. Geçici vergiyi ödediği zaman 2015 de geçici vergi tahakuku yapar. gelir vergisi tahakkuku zamanında 371-370 hesabı varsa gelir vergisi 360 yapılarak kapatılır.

 

[merkür2]

Hiç bir zaman 193-360 kaydı yapılamaz. 193 Hs adı üzerinde peşin ödenen vergi hs. Örn; banka sizden stopaj kesintisi yaptığında bu kesinti de 193 hs kaydedilir ama hiç bir zaman 193-360 kaydı yapılmaz.

 

[Kervann]

4.dönem geçi vergi kaydı 2014
193 xxx
360 xxx

371 xxx
193 xxx

2015

360 xxx
102 xxx

 

[ugurcadir]

4.dönem geçi vergi kaydı 2014
193 xxx
360 xxx

371 xxx
193 xxx

2015

360 xxx
102 xxx

Sayın kervan peşin ödenen vergiyi ödenecek veri ve fonlara atmak doğrumudur?

Yılsonu karşılık ayrılır.
193 xxx
370 xxx

Dönem sonu kayıtlarında bütün geçici vergiler 371 hesaba aktarılır.
371 xxx
193 xxx

4. Dönem Ödemesi yapıldığı tarihte

370 xxx
102 xxx

Geçici vergi kayıtları sıra ile yapılacak işlem budur.

 

[Kervann]

Sayın ugurcadır geçici vergi çıkmışsa bir firmaya bence kayıtlar aşağıdaki gibi olması gerekir
31.03.2009
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar xxx
1.Dönem Geçivi Vergi
360-Ödenecek Geçici Vergi
1.Dönem Geçi Vergi xxx

18.05.2009
360-Ödenecek Geçici Vergi
1.Dönem Geçi Vergi xxx
102-
1.Dönem Geçi Vergi xxx

30.06.2009
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar xxx
2.Dönem Geçivi Vergi
360-Ödenecek Geçici Vergi
2.Dönem Geçi Vergi xxx
17.08.2009
360-Ödenecek Geçici Vergi
2.Dönem Geçi Vergi xxx
102-
2.Dönem Geçi Vergi xxx
30.09.2009
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar xxx
3.Dönem Geçivi Vergi
360-Ödenecek Geçici Vergi
3.Dönem Geçi Vergi xxx

10.11.2009
360-Ödenecek Geçici Vergi
3.Dönem Geçi Vergi xxx
102-
3.Dönem Geçi Vergi xxx
31.12.2009
193-Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar xxx
4.Dönem Geçivi Vergi
360-Ödenecek Geçici Vergi
4.Dönem Geçi Vergi xxx
31.12.2009
691- Dönem Kârı Vergi ve Diğ.Y.Y.Karş
370 - Dönem Kârı Vergi ve Diğ.Y.Y.Karş
31.12.2009
371- Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi ve D.Yük. xxx
193- Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar xxx .-
1Dönem Geçici Vergi xxx
2Dönem Geçici Vergi xxx
3Dönem Geçici Vergi xxx
4Dönem Geçici Vergi xxx

2010 yılında 4.dönem geçici vergisinin ödemesi ise

17.02.2010
360-Ödenecek Geçici Vergi
4.Dönem Geçi Vergi xxx
102-
4.Dönem Geçi Vergi xxx

Sırasıyla yapılması gereken yevmiye kayıtları

 

[merkür2]

193-360 kaydını yaparsanız tdhp aykırı davranmış olursunuz ve hakkınızda ceza kesilebilir. Ödenmeyen geçici v 193 hs hiçbir şekilde kaydedilemez.

 

[ugurcadir]

193-360 kaydını yaparsanız tdhp aykırı davranmış olursunuz ve hakkınızda ceza kesilebilir. Ödenmeyen geçici v 193 hs hiçbir şekilde kaydedilemez.

Aynen benim yukarda vermiş olduğum
Yılsonu karşılık ayrılır.
193 xxx
370 xxx

ilgili kaydı yanlış yazmışım 193 yerine 691 olacak.

 

[Kervann]

Uygulamada her iki kayıdı yapan var taktir sizin arkadaşlar.

 

[bil_gin]

193-360 kaydını yaparsanız tdhp aykırı davranmış olursunuz ve hakkınızda ceza kesilebilir. Ödenmeyen geçici v 193 hs hiçbir şekilde kaydedilemez.

Üstadım burada hem fikirim sizinle. yalnız bir noktada beni aydınlatmanızı rica edeceğim. Şimdi yıl içerisinde ödediğimiz geçici vergileri 193 hesaba kaydettik. Sene sonu geldiğinde o yıl için ödeyeceğimiz vergiyi de hesaplayıp 370 hesaba aktarımını yaptık. Peki sene sonunda 193 hesaptaki bakiyeyi ne yapacağız? Ben şu şekilde bir yol izliyorum; sene sonunda 13 hesapta bırakıyorum bakiyeyi ertesi yıl son dönem geçicisine dair ödeme yapılırsa onu da 193 hesaba yazıyorum. Kurumlar beyanımı verdiğim tarihte 371/193 virmanı yapıp 370 hesapla karşılaştırıyorum ve sonuca göre 136 ya da 360 hesaba aktarım yapıyorum. Bunun sakıncası neler olabilir?
saygılar;
bil_gin

 

[ugurcadir]

Üstadım burada hem fikirim sizinle. yalnız bir noktada beni aydınlatmanızı rica edeceğim. Şimdi yıl içerisinde ödediğimiz geçici vergileri 193 hesaba kaydettik. Sene sonu geldiğinde o yıl için ödeyeceğimiz vergiyi de hesaplayıp 370 hesaba aktarımını yaptık. Peki sene sonunda 193 hesaptaki bakiyeyi ne yapacağız? Ben şu şekilde bir yol izliyorum; sene sonunda 13 hesapta bırakıyorum bakiyeyi ertesi yıl son dönem geçicisine dair ödeme yapılırsa onu da 193 hesaba yazıyorum. Kurumlar beyanımı verdiğim tarihte 371/193 virmanı yapıp 370 hesapla karşılaştırıyorum ve sonuca göre 136 ya da 360 hesaba aktarım yapıyorum. Bunun sakıncası neler olabilir?
saygılar;
bil_gin

Sayın bilgin,
Yılsonunda
371/193 virmanı yapacaksınız.370 ile 371 arasında kalan fark ödemesi yapılacak 4. dönem olacak.
4. dönem ödemsini yaptığındada
371
102
yaptınız.

Kurumları verincede
370-371 hesabı birbirine kapatacaksınız. 370 hesap fazla ise 360 hesap 371 hesap fazla ise 136 hesap aktaracaksınız.

 

[bil_gin]

Sayın bilgin,
Yılsonunda
371/193 virmanı yapacaksınız.370 ile 371 arasında kalan fark ödemesi yapılacak 4. dönem olacak.
4. dönem ödemsini yaptığındada
371
102
yaptınız.

Kurumları verincede
370-371 hesabı birbirine kapatacaksınız. 370 hesap fazla ise 360 hesap 371 hesap fazla ise 136 hesap aktaracaksınız.

Sayın ugurcadir neden 4.dönem ödemesini 371 hesaba alıyorsunuz? Sonuçta o da 193 değil mi? Farkı nedir?

 

[Kervann]

Sayın ugurcadır birinci sınıf olan gelir vergisi mükellefinin geçici vergi kaydını yapar mısınız .

 

[merkür2]

Ödendikçe 193 hs kaydedilir. Sene sonunda 193 hs bulunan tutar 370 hs karşılık aşılmamak kaydı ile 371 hs aktarım yapılır. Ertesi sene 4. dönem yine ödeme çıkıyorsa ödendiğinde 193 hs alınır. Yıllık beyan tahakkukundan önce 370 karşılık aşılmamak kaydı ile 193->371 kaydı sonrası 370-371-360 tahakkuk kaydı yapılır.

 

[Kervann]

370 nolu hesaba baktığımızda kurumlar vergisi mükelleflerin dönem karı üzerinden karşılık ayrılacağını ama nedense gelir vergisi mükellefinden bahsetmiyor.

 

[bil_gin]

Ödendikçe 193 hs kaydedilir. Sene sonunda 193 hs bulunan tutar 370 hs karşılık aşılmamak kaydı ile 371 hs aktarım yapılır. Ertesi sene 4. dönem yine ödeme çıkıyorsa ödendiğinde 193 hs alınır. Yıllık beyan tahakkukundan önce 370 karşılık aşılmamak kaydı ile 193->371 kaydı sonrası 370-371-360 tahakkuk kaydı yapılır.

Yani her halükarda sene sonu 193 te tutma mı diyorsunuz? Dursa ne açıdan sıkıntı olur?

 

[merkür2]

TDHP hesap açıklamaları.

 

[ugurcadir]

Sayın ugurcadir neden 4.dönem ödemesini 371 hesaba alıyorsunuz? Sonuçta o da 193 değil mi? Farkı nedir?

Sayın bilgin 4. Dönem Ödemesi gerçekleşmedi karşılık ayrıldığı için 193 kullanmadım.

 

[ugurcadir]

Sayın ugurcadır birinci sınıf olan gelir vergisi mükellefinin geçici vergi kaydını yapar mısınız .

TDHP açıklamasını paylaşam sorunuzun cevabını hala istiyorsanız cevaplarım.

371 Dönem Kârının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı: Mevzuat gereğince peşin ödenen gelir ve kurumlar vergisi ile diğer yükümlülüklerin izlendiği hesaptır.

 

[YILMAZÇELİKSMMM]

193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Hesabı: Mevzuat gereği uyarınca peşin ödenen gelir vergisi, kurumlar vergisi ve diğer vergiler ile fonların kayıt ve takip edildiği hesaptır.

ödeme yoksa 193 hesaba kayıt yapılmaması gerektiğini düşünen ve uygulama yapanlardanım.

iyi çalışmalar.

Adı üstünde peşin ödenen vergi .