%5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

[Ali PINAR]

Değerli Meslektaşlar aşağıdaki bilgiler ışığında %5 Bağış ve Yardım ile %100 İndirimi yapılacak bağış ve Yardımın hesabını yapabilirmisiniz?

Ticari Kar(690) = 2.700.000
K.K.E.G = 370.000
%100 Bağış = 2.000.000
%5 Bağış = 3.600.000
K.K.E.G Toplamı = 5.970.000

Kar ve İlaveler Toplamı = 8.670.000

 

[Ali PINAR]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Değerli Meslektaşlar Yukarıdaki konu ile ilgili görüşlerinizi alabilirmiyim

 

[Ali PINAR]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Ticari Bilanço Karı= 2.700.000*%5 = 135.000 YTL Matrahtan İndirilebilir %5 Kapsamındaki Bağış ve Yardım

Dolayısıyla;

Ticari Kar(690) = 2.700.000
K.K.E.G = 370.000
%100 Bağış = 2.000.000
%5 Bağış = 3.600.000
K.K.E.G Toplamı = 5.970.000

Kar ve İlaveler Toplamı = 8.670.000
%5 Bağış Yardım (-) = 135.000
%100 Bağış (-) = 2.000.000
K.Vergisi Matrahı =6.535.000

Bu hesaplamamı yoksa aşağıdaki hesaplamamı doğrudur.?

Ticari Kar(690) = 2.700.000
K.K.E.G = 370.000
%100 Bağış = 2.000.000
%5 Bağış = 3.600.000
K.K.E.G Toplamı = 5.970.000

Kar ve İlaveler Toplamı = 8.670.000
%5 Bağış ve Yardımın Üst Limiti =8.670.000 - (8.670.000/1,05)= 412.857
%5 Bağış Yardım (-) = 412.857
%100 Bağış (-) = 2.000.000
K.Vergisi Matrahı = 6.257.143

 

[hadise]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

sayın Ali bey kurumlar vergisi matrahı Ticari kar+KKEG=mali kar eğer başka ilave ve çıkar-
ma yoksa bu rakamda sizin yukarda yazdığınıza göre toplam 8.670,00 YTL önce %5 ba-
ğış ind.sonra % 100 ind.burası tamam işlem şu şekilde olacak,
kar ve ilaveler 8.670,00
% 5 - 433,50
%100 - 2.000,00
K.V.Matrahı: 6.236,50 bu şekilde olacak kolay gelsin.

 

[Ali PINAR]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Sayın Hadise;

Aslında tereddüt ettiğim kou 1 sayılı Kurumlar Vergisi Tebliği ile yapılan aşağıdaki açıklamadır.

10.3.2. Bağış ve yardımlar

10.3.2.1. Kurum kazancının %5?i ile sınırlı bağış ve yardımlar

.............
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılabilecek bağış ve yardımların tutarı, o yıla ait kurum kazancının %5?i ile sınırlıdır.

İndirilebilecek bağış ve yardım tutarının tespitinde esas alınan kurum kazancı, zarar mahsubu dahil giderler ile iştirak kazançları istisnası düşüldükten sonra, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki [Ticari bilanço kârı ? (iştirak kazançları istisnası + geçmiş yıl zararları)] tutardır.

Dikkat edileceği üzere kanunda geçen Kurum Kazancı ifadesi Bağış ve Yardım açısından TİCARİ BİLANÇO KARI olarak tanımlanmış.

Eski K.V. Kanununda ve 67 sayılı KVK Genel Tebliğinde Kurum Kazancı= VERGİ MATRAHI olarak tarif edilmiştir.

Yukarıda yapmış olduğum iki hesaplamanın nedeni de budur.

Birçok dönem sonu işlemleri ile ilgili notları ve çalışmaları gözden geçirdim ama bu konuya yer verilmemiştir. Aksine eski klasik uygulamaya göre işlemler yapılmıştır.

Ancak yukarıda da izah edildiği üzere Maliye Bakanlığı %5 Hesaplamasında Kurum Kazancını başka şekilde tanımlamştır.

Bu anlamda konunu değerlendirirseniz %5 Bağış Yardım hesabı nasıl yapılacaktır.


Saygılarımla,

 

[Ali PINAR]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Değerli Meslektaşlar;

Bunca yoğunluk arasına çokda karşılaşmadığımız Bağış ve Yadım ile ilgili (asıl konu %5 Bağışın matrahının hesaplanması) 2007 yılı için uygulamanın nasıl yapıldığı konusunda Mevzuatda yazan bilgilerin fiili uygulayıcıları olan meslekdaşlarımın değerli fikirlerini paylaşımasını bekliyorum.

Saygılar

 

[Serhat_]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

?

 

[cetvel]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

kesinlikle ticari bilanço karı üzerinden hesaplanacak. yani 690+kkeg üzerinden hesaplanmayacak.

 

[semren]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Tesmerin sürekli eğitici eğitim bölümünde kurumlar vergisi beyannamesinin hazırlanması ile ilgili bir video eğitimi var. Bu eğitimde bu konu ile ilgili bir örnek de var.

Oradaki açıklama "kurum kazancının hesaplanmasında zarar mahsubu dahil giderler düşüldükten, iştirak kazançları hariç indirim ve istisnalar düşülmeden önceki tutar 1.05 e bölünerek iç iskonto yöntemi ile bulunur" şeklinde (yukarıda yazdığınız ifade ile aynı) kanunen kabul edilmeyen giderlerden hiç bahsedilmiyor.

örnek olarak da kurum kazancı 5880, bağış ve yardımlar tutarı 300
5880/1.05 = 5600 %5 lik hesaba esas tutar budur deniliyor.

indirilebilecek tutar da 280 lira olarak gösterilmiş..benim bu örnek ile kafam çok karışmıştı..doğrusu nasıl ben de çok merak ediyorum.

 

[cetvel]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Arkadaşlar 2007 ve 2008 yılı kurumlar vergisi beyannamesinde bunun uygulamasını yaptım.ben ticari bilanço karına kkeg ilave edilerek bağış ve yardımın hesabını yapıyordum. Ancak beynnameyi doldururken bağış ve yardımın otomatik olarak ticari bilanço karı üzerinden hesaplandığını gördüm.

 

[Serhat_]

Ynt: %5 ve %100 Bağış Yardımın Hesabı Hk.

Teşekkür ler İsmail Bey,
Demekki Maliye, kurum kazancı ile ticari bilanço karının aynı olduğunu kabul ediyor.