5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kaydı

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan gurkan
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
G

gurkan

Ziyaretçi
5084 ve 5350 ye göre Yevmiye kaydı nasıl olmalıdır.
Devletin ödediği primler ve gelir vergileri nasıl hesaplara yansıtılarak gider kayıtlarından düşülebilir.
 
5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

hayırlı akşamlar
tahakkuk normal ücret tahakkukuyla aynı
ssk işveren hissesi ve gelir vergisi normal yörelerde %80 organize san.bölgelerinde %100 muaf.
muaf olan kısım kadar
------ ---------
361 (Muaf olan İşveren hissesi kadarı)
360 (Muaf olan gelir vergisi kadarı)
602 Diğer gelirler
----- -------------
602 hesabına tahakkuk yapılmalıdır görüşündeyim. Devlet tarafından sağlanan sübvansiyon gibi düşünülebilir.

Kimisi muaf olan kısım kadar eksik tahakkuk yapıyor. işveren hissesini bir taraftan gelir diğer taraftan gider yazarak sonuç değişmiyor ama gelir vergisi 602 kapsamına alınırsa bir herhangi bir vergi incelemede vergi ziyaı cezası kesilebilir.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

Aşağıdaki yazılara göre yevmiye kayıtları nasıl olacak şaşırdım.
Güncel uygulama yapan arkadaşların yardımı olursa sevinirim.

T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

Sayı: B.07.1.GİB.03.43/4305-51 19.07.2006 055442


........................... VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞINA
(MÜKELLEF HİZMETLERİ GRUP MÜDÜRLÜĞÜ)


İlgide kayıtlı yazınız ve ekinde yer alan .............................17.05.2006 tarihli dilekçenin incelenmesinden, 5084 sayılı Kanundaki teşviklerden yararlanan mükelleflerin teşvik tutarının hasılata dahil edilip edilmeyeceği ile ilgiil teşvik tutarlarının Tek Düzen Hepas Planına göre hangi hesapta takip edileceği konularında bilgi istenildiği anlaşılmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 2 nci maddesinde gelire giren kazan ve iratlar sayılmıştır. 5084 sayılı Yatırmların Teşviki ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkunda Kanun'un 3 üncü maddesi gereğince muhtasar beyannamede tahakkuk ettirilen gelir (stopaj) vergisinden terkin ettirilen tutarlar gelir unusurlarına girmediğinden işverence hasılata dahil edilmesi söz konusu değildir.
Tek Düzen muhasebe sisteminin uygulanmasına ilişkin açıklamalar 26.12.1992 tarih ve 21447 mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Sıra Nolu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ve bu konuda yayımlanan diğer tebliğlerde yapılmış bulunmaktadır.
5084 sayılı Yasa kapsamındaki işçi ücretleri ile ilgili olarak hesaplanıp tahakkuk eden ve işverence ödenmeyecek olan gelir vergisi tevkifatı tutarı "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabında gösterilmeyecektir. Ancak söz konusu tutar nazım hepaslarda izlenebilir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.


Başkan a.
Gelir İdaresi Grup Başkanı

T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Gelir İdaresi Başkanlığı



SAYI : B.07.GİB.0.42/4236 -1
KONU :

28.06.05*027876

AMASYA VALİLİĞİNE
(Defterdarlık : Gelir Müdürlüğü)


İlgi : 09.03.2005 tarihli ve 809 sayılı yazınız.

İlgide kayıtlı yazınızda. 5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki ile Bazı
konularda Değişiklik Yapılması Hakkındaki Kanun uyarınca getirilen gelir vergisi stopajı
teşvikinin, işveren açısından vergiye tabi bir gelir unsuru olarak dikkate alınıp alınmayacağı
yönünde Bakanlığımızın görüşü talep edilmektedir.

Gelir Vergisi Kanununun 2 inci maddesinde gelire giren kazanç ve iratlar sayılmıştır.
5084 sayılı Yatırımların ve İstihdamın Teşviki İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 3 üncü maddesi gereğince muhtasar beyannamede tahakkuk ettirilen gelir (stopaj) vergisinden terkin ettirilen tutarlar gelir unsurlarına girmediğinden işverence hasılata
dahil edilmesi söz konusu değildir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

teşvik nedeni ile firmanın ödemediği kesintileri 360 ve 361 hs'da göstermeyeceksin.
7xx (bürüt ücret+işveren hissesi-teşvik)
360 (yapılan kesinti-teşvik)
361 (yapılan kesinti-teşvik)
335 net ücret
eğer istersen teşvikleri nazım hs'da gösterebilirsin.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

Sayın Nane aşağıdaki verilere göre yevmiye kaydını yapabilirmisiniz.(Biraz tuhaf ama takıldığım bir yer var.)Kişi sayısı gözardı edilmiştir.

Teşvik Yar.Oranı = %80
Çalışılan Gün=30
P.E.K = 562,50
İşv.ssk.payı = %19.5 =109,69
İşçi ssk.payı = %14 = 78,75
İşv.İşz.ssk.payı = %2 = 11,25
İşçi ssk payı = %1 = 5,63
G.ver.Kes.= % 15 = 71,72
Damga Kes.= %0.6 = 3,38
Net Maaş = 403,02
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

ssk ve vergi dairesine teşvikten kalan sizin yaptığınız ödemeler ne kadar?
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

SSk işv.payı 21,94 + işçi payı 78,75 =100,69
işsizlik işv.payı 11,25 + işçi payı 5,63 = 16,88

G.V.Stopajı 14,34
Damga 3,38


Ayrıca bu örnek asgari ücret üzerinden yapılmıştır.

Brüt ücreti asgari ücretin üzerinde olanlar da var karışık olmasın diye örnek olarak yazmadım.

Sizin bir önceki cevabınıza göre kaydımı yapıyorum fakat işçiye ödemem gereken net ücret 403,02 YTL olması gerekirken 463,78 YTL çıkartıyorum.Bu da kafamı karıştırdı.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

7xx (b) 538,31 (562,50+109,69+11,25-145,13)
360 (a) 17,72 (14,34+3,38)
361 (a) 117,57 (100,69+16,88)
335 (a) 403,02
-/-
nazım hs 145,13
nazım hs 145,13 (gv=57,38 ssk=87,75 )
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

Sayın Nane,
Göstermiş olduğun ilgi alaka ve ayırmış olduğun zaman için teşekkür ederim.
Saygılarımla.

Bu konu hakkında bazı kişiler yararlanılan teşvikleri gelir kaydediyorlar.(602-679 nolu hesaplarla)
Bu yüzden bu konunun üzerine çok düştüm, doğru sonuca ulaşmak için.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

aslında sonuç itibari ile ssk ve verginin tamamını gider yazıp teşvik kısmını gelir yazmakla ödenen ssk ve vergiyi gider yazmak arasında bir fark yok.
 
Ynt: 5084 ve 5350 ye Göre Yevmiye Kayıdı

Aslında fark yok dediğiniz gibi fakat aşağıdaki madde nedeniyle ve önceki örnek muktezalar nedeniyle biraz daha ilgi gösterdim.

06 Şubat 2004 Tarihli Resmi Gazete

Sayı: 25365

YATIRIMLARIN VE İSTİHDAMIN TEŞVİKİ İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN

Kabul Tarihi: 29.01.2004
Kanun No:5084

Çeşitli hükümler

MADDE 7. ? Bu Kanunun uygulanmasında

f) 4 üncü madde hükmüne göre Hazinece karşılanan prim tutarları gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz, 6 ncı madde kapsamında Hazinece karşılanılan enerji giderleri, iadenin yapıldığı dönemde gelir veya kurumlar vergisi matrahının tespitinde gelir olarak dikkate alınır.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst