9/10 Tevkifat iadesi

[Yenimuhasebeci]

Tevkifat iadesinde satıcı tarafından beyan edilen tutar mı iade alınıyor yoksa alıcı tarafından 2 nolu beyanname ile beyan edilen tutarmı. Bu konuyu özetleyebilir misiniz rica etsem

 

[URUM79]

Satıcı firmanın müşterisine kesmiş olduğu tutara ait hesaplanan kdv tutarının tevkifata isabet eden tutarın devriniz olması sonucunda iadesi mümkündür.
Şöyleki :
Servis taşımacılığı yapan firmanın müşterisine yapmış olduğu tevkifatlı satış matrahı: 7.929-TL
Hesaplanan Kdv : 5/10 : 713,61-TL
İade Hakkı Doğuran ve İadesi Gereken Kdv : 713.61-TL

 

[wishmaster]

Daha sade anlatmak gerekirse 100 TL kdvli bir tevkifatlı satışın 2/10 ise tevkifat 20 tl si satıcıya ödenmeden hizmeti alan tarafından 2 nolu beyanname beyan edilmelidir. KDV indiriminde yıl şartı olsa da tevkifatlarda (2nolu beyan süresinde) yıl şartı yoktur. 20 tl 2 nolu ile ne zaman beyan edilirse o dönemin1 nolu ile indirim konusu yapılabilir. 80 tl ise satıcı tarafından kesilen faturanın yıl şartına bağlı olarak ne zaman deftere kaydedilirse o dönemde indirim konusu yapılabilir. Eğer 2 nolu ile az yani 18 tl beyan edilirse iade konusu olan tutar 18 TL dir. Kanunda 2 nolu ile sadece beyn şartı vardır ödeme şartı yoktur bu yüzden beyan edilmediği için şartları ihlal edilmiştir ve iade konusu edilemez.