95 Nolu Kdv Tebliği

[CANBOLAT]

Sayın forumcu arkadaşlar bilindiği üzere 95 nolu kdv tebliği ile kdv beyannamesinin ihraç kayıtlı teslimlerle ilgili 83.satır iptal edilmiş ve 15 nolu kdv beyanname açıklamasıda haliyle iptal edilmiştir.Benim kafamı karıştıran bir durum var aşağıda dökümünü yaptığım kdv beyannamenin boş bıraktığım satırlara gelecek tutarları açıklamasıyla yazarsanız çok seviniri. saygılarımla

28.Satır 35.000 Matrah toplamı
31.Satır 6.300 Toplam kdv
37.Satır 28.000 İndirimler toplamı

38.Satır ? Tecil edilecek kdv :?
39.Satır ? ödenmesi gereken kdv :?
40.Satır ? iade edilmesi gereken kdv :?
41.Satır ? son.dön.dev.kdv.

:?

-----------------------------------------------------------------
TABLO-10
İhraç kayıtlı satış: 10.000 x%18 = 1.800 88.Satır
1.800 89.Satır
? 90.Satır :?

 

[CANBOLAT]

Görüş ve yorumlarınızı beklemekteyim.saygılar

 

[M.Kemal]

Sayın Canbolat,

Teslimlerinizin tamamı ihr.kay.ise,
95 seri numaralı tebliğin ilgili bölümü aşağıdadır.

4. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE İADE UYGULAMASI

4.1. Nakden veya Mahsuben İadenin Yapılacağı Tarih

.....................

İadenin yapılabilmesi için ihracatın gerçekleşmesi ve 84 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinin (I/1.1.3.v) bölümünde sayılan belgelerin vergi dairesine ibraz edilmesi yeterlidir. İade tutarının beyannamenin 83 üncü satırına dahil edilmesi şeklindeki uygulamadan vazgeçilmiş ve beyannameye ekli “Açıklamalar” tablosunda yer alan 15 numaralı dipnot iptal edilmiştir. Buna göre mükellefler ihraç kaydıyla teslimlerden doğan iadeleri için ihracatın gerçekleştiği dönemde iade talep dilekçesi ve gerekli belgelerle birlikte vergi dairesine başvuracaklar, yapılacak değerlendirmeden sonra iade talepleri bu dönem beyannamesi dışında gerçekleştirilecektir. İade tutarları herhangi bir dönem beyannamesinin 83 üncü satırına dahil edilmeyecektir.

Bu durumda;

38.Satır boş Tecil edilecek kdv
39.Satır boş ödenmesi gereken kdv
40.Satır boş iade edilmesi gereken kdv
41.Satır 21.700 son.dön.dev.kdv.

Olacak.Yani ihracatın gerçekleştiği dönemde "Beyanname Dışında" bir hesaplama ile iade alacaksınız.

 

[CANBOLAT]

Sayın M.Kemal

Teslimlerimin tamamı ihraç kayıtlı değil sadece 10.000 YTL'lik kısmı %18 KDV 1.800 YTL'si ihraç kayıtlıdır. Tekrar gözden geçirirseniz sevinirim.

 

[M.Kemal]

Sayın Canbolat,

Yine ihr.kay.sat.yapıldığı dönem beyannameniz yukarıdakiyle aynı olacak tek fark ihracatın gerçekleştiği dönemde (haricen-beyannamede göstermeden) alacağınız iade tutarı 6.300 yerine 1.800 YTL olacaktır.