Akreditif Muhasebe Kaydı

[tanca]

ŞİRKET İTHALAT YAPIYOR VE 12 ay vadeli akreditif açtırıyor bankalara ve 1 yıl sonra ödeniyor bizde muhasebe kaydını şu şekilde yapıyoruz
159 borçlu
320 alacaklı

153 borçlu
159 alacaklı

ve böylece 320 yurtdışı satıcılar alacak veriyor bizim borcumuz var akreditif tarihi gelince bankaya ödeme yapıyoruz o firmanın adına ve o zaman cariden düşüyoruz.Tek tek firma alacaklarınıda mizandan patronla kontrol ediyoruz..Mizanda daima 320 yurtdışı satıcılar alacak veriyor.Şimdi kredi risk limit çalışması için elinde mizanla gelip toplattı odasında patronu dolduruşa getiren bankacılar mizanınız yanlış 320 alacak olmamalı sizin firmayla işiniz kalmadı bankaya borcunuz var bütün firmalar 900 lü hesapta takip ediyor deyince haliyle işverende kıyameti koparttı 20 yıldır mali müşavirinin yaptığı işlemi şimndi kabul etmiyor sizce nasıl muhasebeleştirmemiz lazım 320 alacaklı olmasın mı firma bazında takip edilmesin mi 900 nazım hesaplarındamı takip edeceğiz?

 

[ksimkesyan]

Sayın tanca,

İki işlem ayıralım. Vadeli akreditif açtığınızda banka sizin adınıza ödemeyi yapıyor mu önemli olan bu. Eğer ödemeyi bankaya yapıyor ve siz bankaya ödüyorsanız bir madde daha ekleyeceksiniz.
320 B
300 A.

Banka ödemiyorsa bu maddeye gerek yok. Bu durumda 320 hesapları ayrıca her GV döneminde değerlemeye tabi tutacaksınız.

Bankacı halt etmiş. Çünkü her iki durumda da bilançonun borçlanma durumu değişmeyecek, müşteri yerine bankaya borçlanacaksınız. ( 320 veya 300 farketmez her ikisi de kredilendirmedir aslında ). Eğer bankaya borçlanırsanız 900 hesaplara müşteriler bazında "ANI KAYDI" koyarsınız bilgi mahiyetinde, o da herkes 900 de takip ediyorun açıklamasıdır ama, kazın ayağı bankacının dediği gibi değil tabi.

Not olarak borçlanmayı bankaya çevirirseniz kredinin de her dönem faizi ile beraber değerlemesini yapmak zorundasınız.

Nedense biz bankacıların işine karışmayız ama onlar çok bilir.

 

[tanca]

hayır işi kötü tarafı bankacı kredi çıkartacak diye patronda onların ağzının içine bakıp bizi suçluyor hiç anlamadan dinlemeden öğrenmeden hüküm veriyor banka muhasebesi farklıdır vergi muhasebesi farklı haklıyken haksız duruma düşüyoruz maalesef ama dik duruşumuzu sergilemeye devam edeceğiz.Banka karşı firmaya ödeme yapmıyor 12 ay sonra biz bankaya ödeme yapıyoruz akreditif vade tarihinde o zaman karşı firmanın bankasına para geçiyor,ancak çok çok nadiren çek kırdırma gibi banka garantili olan akreditifide karşı firmalar önceden kırdırabiliyor bankaya ama onu bizim bilmemiz pek mümkün değil.Bir kere bilançonun gerçekci olması lazım 900 nazım emmiin hesapları bilançonun aktif ve pasifini etkilemiyor ki

 

[kenan515]

Sizin yaptığınız kayıt doğru. Hepimiz aynı şekilde kayıt yapıyoruz. Akreditifte dahi olsa sizin muhatabınız Satıcı firmadır. Akreditifin vadesinde firmaca ödenmesi durumunda borç ve dolayısıyla bankaya olan ilişki de ortadan kalkar. Herhangi bir olumsuzlukta akreditifin vadesinde ödenmemesi noktasında banka yükümlülüğü gereği akreditif bedelini öder. Bu durumda sizin satıcıya olan borcunuz biter ve banka ile kredi ilişkiniz başlar. Vadesi dolmayan akreditifle de banka ile borç ilişkisi henüz doğmamıştır. Bankacılar olayı kendi açılarından yorumlamış. Banka açısından ; banka akreditifi açtığı anda sizinle kredi ilişkisi başlamış demektir. Akreditif karşılığında size bir limit tanımış olmalı (Kefalet, ipotek, çek-senet karşılı vs.) ve açtığı akreditif karşılığında karşılık ayırmalı. Onlar açısından bakıldığında kredi. Kısacası sizin yaptığınız işlem doğru. Bankacılar her zaman yaptıkları gibi anlamadıkları konuda ahkam kesmişler.

 

[ksimkesyan]

hayır işi kötü tarafı bankacı kredi çıkartacak diye patronda onların ağzının içine bakıp bizi suçluyor hiç anlamadan dinlemeden öğrenmeden hüküm veriyor banka muhasebesi farklıdır vergi muhasebesi farklı haklıyken haksız duruma düşüyoruz maalesef ama dik duruşumuzu sergilemeye devam edeceğiz.Banka karşı firmaya ödeme yapmıyor 12 ay sonra biz bankaya ödeme yapıyoruz akreditif vade tarihinde o zaman karşı firmanın bankasına para geçiyor,ancak çok çok nadiren çek kırdırma gibi banka garantili olan akreditifide karşı firmalar önceden kırdırabiliyor bankaya ama onu bizim bilmemiz pek mümkün değil.Bir kere bilançonun gerçekci olması lazım 900 nazım emmiin hesapları bilançonun aktif ve pasifini etkilemiyor ki

Sayın tanca,

bu açıklamalara göre 3. maddeyi yapmaya gerek yok kayıtlarınız doğru, ancak değerleme şart.

Sayın kenan515,

Akreditif konusunda verdiğiniz bilgiler yanlış. En basiti Akreditif "Peşin Ödemedir". Gerisini tekrar düşünün. Akreditif/Banka/Kredi ilişkisi konusunda söyledikleriniz de.

 

[kenan515]

Sayın tanca,

bu açıklamalara göre 3. maddeyi yapmaya gerek yok kayıtlarınız doğru, ancak değerleme şart.

Sayın kenan515,

Akreditif konusunda verdiğiniz bilgiler yanlış. En basiti Akreditif "Peşin Ödemedir". Gerisini tekrar düşünün. Akreditif/Banka/Kredi ilişkisi konusunda söyledikleriniz de.

Sayın Ksimkesyan,

Akreditif peşin ödeme değildir. Şartlı bir banka garantisidir. Akreditifin ödenmesi için tüm şartların yerine gelmesi gerekir. Gelmiyorsa zaten akreditif hükmünü kaybeder. Örneğin satıcı malı son yükleme tarihinden bir gün sonra yükledi. Bu durumda akreditifte rezerv oluşur. Alıcı isterse rezerv düzelene kadar ödemeyi yapmaz ve malı almaz. Çoğu kez rezervin düzelmesi de imkansızdır. Dolayısıyla peşin ödeme olarak kabul edemeyiz. Sight akreditif olsa dahi peşin ödeme olarak kabul edemeyiz. Yazdıklarım banka/kredi/akreditif ilişkisi doğru. Hem banka açısından hem de satıcı/alıcı açısından. Banka açısından akreditif firmaya açtığı şartlı bir kredidir. Garantör bankadır. Bunun için de teminat arar. Alıcı açısından akreditifin tüm şartlarının oluşmasından sonra bankaya (dolayısıyla satıcıya) ödemeye mecbur olduğu yükümlülüktür.
Saygılar

 

[tanca]

320 yurtdışı satıcıların alacak bakiyelerine her 3 ayda bir değerleme yapıp kur farklarını çıkartıyor 646-656 ya işliyoruz bankanın akreditif açması içinde teminat olarak bloke hesabımızda bankada çeklerimiz oluyor.Aslında akreditif bir nevi vadeli ödeme demektir biz 12 ay vadeli açıyoruz ama bankanın garantisi olunca da sanki peşin ödeme gibi de düşünülebiliyor bizim artık karşı firmayla işimiz yok bankayla muhatapız gibi.Bu sebepten dolayı kafa karışıyor zaten.

 

[ksimkesyan]

Sayın Ksimkesyan,

Akreditif peşin ödeme değildir. Şartlı bir banka garantisidir. Akreditifin ödenmesi için tüm şartların yerine gelmesi gerekir. Gelmiyorsa zaten akreditif hükmünü kaybeder. Örneğin satıcı malı son yükleme tarihinden bir gün sonra yükledi. Bu durumda akreditifte rezerv oluşur. Alıcı isterse rezerv düzelene kadar ödemeyi yapmaz ve malı almaz. Çoğu kez rezervin düzelmesi de imkansızdır. Dolayısıyla peşin ödeme olarak kabul edemeyiz. Sight akreditif olsa dahi peşin ödeme olarak kabul edemeyiz. Yazdıklarım banka/kredi/akreditif ilişkisi doğru. Hem banka açısından hem de satıcı/alıcı açısından. Banka açısından akreditif firmaya açtığı şartlı bir kredidir. Garantör bankadır. Bunun için de teminat arar. Alıcı açısından akreditifin tüm şartlarının oluşmasından sonra bankaya (dolayısıyla satıcıya) ödemeye mecbur olduğu yükümlülüktür.
Saygılar

Sayın kenan515,

Bu verdiğiniz bilgiler içinde doğruluk payı olanlar varsada yine yanlışlarla dolu. Bence akreditif türlerini baştan sona inceleyin rezerv oluşma şartlarını da.

 

[kenan515]

Sayın kenan515,

Bu verdiğiniz bilgiler içinde doğruluk payı olanlar varsada yine yanlışlarla dolu. Bence akreditif türlerini baştan sona inceleyin rezerv oluşma şartlarını da.

Sayın Ksimkesyan

Yanlış olan yerleri söylerseniz bana da faydası olur. Lakin uzun yıllardır dış ticaret ve finans ağırlıklı uzun vadeli yatırım kredileri (Hermes, Avrupa Yatırım Bankası, Dünya Bankası, Exim kaynaklı krediler vs.) uzmanlık alanlarıyla mali müşavirlik yapmaktayım. Üstüne üstlük açtırdığım akreditifler 800.000 - 2.500.000 Usd civarı. Elyaf ağırlıklı hammadde temin eden iplik üreticisi bir firmanın mali işler müdürüyüm. Faydalı olacaksa kullandığım tüm akreditif türlerinden swift örnekleri, rezerv örnekleri hemen gönderebilirim. Yazdıklarımda yanlışlık bulunmamaktadır. Bilginize,

Saygılar,

 

[ksimkesyan]

Sayın kenan515,

Siz gayet iyi biliyormuşsunuz bu nedenle benim size destek olmamı gerektirecek bir bilgi yok. Size kolay gelsin.