Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

Üyelik
10 Ocak 2012
Mesajlar
47
şirketin 2011 de müşteriden aldığı ve verdiği çekler eski muhasebeci tarafından işleme alınmamış.fakat bir şekilde carileri de tutturmuş.şimdi banka kayıtlarını yaparken vadesi 2012 ye sarkanlar için nasıl bir düzeltme uygulayabilirim.çeklerin kimden alındığını veya kime verildiğini tesbit etsem de carilerin bakiyelerinde problem olmadığı için değişiklik de yapamıyorum.eski muhasebecide 331 hesabı kullanın diyor ne yapacağımı şaşırdım yardımlarınızı bekliyorum
 
Üyelik
20 Haz 2008
Mesajlar
97
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




10- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










600 YURT İÇİ SATIŞLAR





100.000




391 HESAPLANAN KDV





18.000

















11- Ocak- 2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























15- Ocak- 2009










102BANKALAR


118.000







102,01 Ziraat Bankası 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


90.000







136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










101 ALINAN ÇEKLER





170.000




101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




01- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


170.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





80.000




127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





90.000




136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


130.000


















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


100.000


















101 ALINAN ÇEKLER





230.000

Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


230.000


















127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





130.000















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





100.000



Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


9.000







101,01 Portföydeki Çekler 9.000










646 KAMBİYO KARLARI





9.000




30.000*(1,50-1,20)=9.000
















IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




10- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










600 YURT İÇİ SATIŞLAR





100.000




391 HESAPLANAN KDV





18.000

















11- Ocak- 2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























15- Ocak- 2009










102BANKALAR


118.000







102,01 Ziraat Bankası 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


90.000







136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










101 ALINAN ÇEKLER





170.000




101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




01- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


170.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





80.000




127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





90.000




136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


130.000


















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


100.000


















101 ALINAN ÇEKLER





230.000

Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


230.000


















127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





130.000















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





100.000



Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


9.000







101,01 Portföydeki Çekler 9.000










646 KAMBİYO KARLARI





9.000




30.000*(1,50-1,20)=9.000













IV. ALINAN ÇEKLERİN MUHASEBELEŞTİRİLMELERİ

Türk parası ve yabancı para üzerinden düzenlenen çeklerin muhasebeleştirilmeleriyle ilgili çeşitli örnekler aşağıdaki gibidir.

Örnek 1: Çeklerin Bulundukları Yer Açısından İzlenmesi

a) İşletme, 10 Ocak 2009 tarihinde Alıcı Karaelmas Madencilik Anonim Şirketine 100.000 TL + % 18 KDV tutarında mal satıyor. Alıcı Karaelmas A.Ş mal bedeli ve KDV için aynı gün, 14 Ocak 2009 tarihini taşıyan bir çek düzenleyip veriyor.

b) İşletme, 118.000 TL tutarındaki çeki, tahsil edilerek ticari mevduat hesabına aktarılması için 11 Ocak 2009 tarihinde Ziraat Bankasına ciro ediyor.

c) Ziraat Bankası 15 Ocak 2009 Tarihinde çek tutarının tahsil edilerek işletmenin hesabına geçirildiğini bildiriyor.




10- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 118.000










600 YURT İÇİ SATIŞLAR





100.000




391 HESAPLANAN KDV





18.000

















11- Ocak- 2009










101 ALINAN ÇEKLER


118.000







101.02 Tahsildeki TL Çekler 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,01 Portföydeki TL Çekler118.000























15- Ocak- 2009










102BANKALAR


118.000







102,01 Ziraat Bankası 118.000










101 ALINAN ÇEKLER





118.000




101,02 Tahsildeki TL Çekler 118.000




















Örnek 2: İleri Vadeli Çeklerin Diğer Ticari ve Çeşitli Alacaklar Hesabına Aktarılması

Alınan çeklerle ilgili olarak yapılan envanter çalışmalarında dönem içinde 101 Alınan Çekler Hesabında izlenen ve dönem sonunda işletmenin portföyünde bulunan çeklerden 170.000 TL tutarındaki kısmının ileri vadeli çekler olduğu ve bu çeklerden 80.000 TL?lik kısmının işletmenin esas faaliyet konusu kapsamındaki işlemler, geriye kalanların ise diğer işlemler dolayısıyla alındığı belirleniyor.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


90.000







136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000










101 ALINAN ÇEKLER





170.000




101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















İzleyen dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 136 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




01- Ocak?2009










101 ALINAN ÇEKLER


170.000







101,01 Portföydeki TL Çekler 170.000










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





80.000




127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





90.000




136,09 İleri Vadeli Çekler 90,000


80.000







127,09 İleri Vadeli Çekler 80.000










136,09 İleri Vadeli Çekler 90.000















Örnek 3: Uzun Vadeli Çeklerin Duran Varlık Grubundaki Hesaplara Aktarılması

Dönem sonunda işletmenin elinde bulunan toplam 230.000 TL tutarındaki ileri vadeli çekin 100.000 TL tutarındaki kısmının vadesi bilanço tarihi itibariyle bir yıldan daha uzundur.




31- Aralık?2008










127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR


130.000


















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR


100.000


















101 ALINAN ÇEKLER





230.000

Dönem başında ise, geçmiş dönemde finansal tabloların düzenlenmesi sırasında özün önceliği kavramına uygun, doğru raporlama yapabilmek amacıyla 127 ve 236 kod numaralı hesaplara alınan tutarlar tekrar alınan çekler hesabına aktarılır.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


230.000


















127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR





130.000















236 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR





100.000



Örnek 4: Alınan Çeklerin Değerlemesi ve Reeskontu

İşletme 30 Eylül günü yaptığı bir satış nedeniyle aldığı ve 1$= 1,20 TL kuru üzerinden 101 Alınan Çekler ana hesabı ile 101,01 Portföydeki Çekler yardımcı hesabına kaydettiği 30.000 $ tutarındaki ve 180 gün vadeli çekin bilanço tarihindeki değerleme kuru 1$= 1,50 TL ve LIBOR[6] % 3? dür.




31- Aralık?2008










101 ALINAN ÇEKLER


9.000







101,01 Portföydeki Çekler 9.000










646 KAMBİYO KARLARI





9.000




30.000*(1,50-1,20)=9.000
 
Üyelik
10 Ocak 2012
Mesajlar
47
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

çok teşekkür ederim uğraşmışsınız ama benim asıl sorum bu değil.düşünün eski muhasebecinin firmanın çeki olduğundan bile haberi yok 2011 de alınan ve ya verilen çeklerle ilgili bir işlem yapılmamış.ben 2012 ocak başından itibaren alınan ve verilen çekleri düzenli girdim zaten fakat şimdi banka ekstrelerine girdiğimde 2011 de verilen fakat vadesi 2012 sarkan ve tahsil edilen çekler var bunları nasıl düzeltebilirim.
 

Tahsin Kurt

Tanınmış Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,111
Konum
İstanbul
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

Selamlar
copy/paste yapmanız güzelde,birde satır ayarlarını yapsaydınız daha iyi olurdu.Bu şekilde anlaşılması çok zor.
Sayın smmmsld1
2011 yılında verilen çekler 2011 kayıtlarına girilmemişse cariler tutturulmuş olsa bile hatalı kayıt yapılmıştır.331 kaydı yapmak basitçe olayı çözmek gibi görünsede her keyfiyette de bu hesap kullanılmaz.Kaldı ki 2012 başına bu kayıt yapılsa bile 2011 cari kayıt içerikleri yanlış ve hatalı olacaktır.
En azından şunu yapınız.vadeleri 2012 olupta 2011 yılından düzenlenen çeklerin hangi firmalara düzenlendiklerini belirleyin.2011 yılında ilgili kayıtları düzeltin.Cari hesaplar içinde hatalı da olsa tutturulmuş kayıtları tabiki iptal edeceksiniz.Sonrasında kurumlara düzeltme verin.
bunlarla uğraşamayız diyorsanız 2012 başına 103'leri ortağa çıkış yapın.Ama bilinki bu işlem yanlışı yanlışla düzeltmekten başka bir şey değildir.
Saygılar
 

bulent249

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Ara 2006
Mesajlar
3,838
Konum
ADANA
Ynt: Alınan ve verilen çeklerin düzeltme kaydı

Cari hesaplar büyük bir ihtimalle 131/331 hesaplar kullanılarak tutturulmuştur. 2011 yılına ait beyannameler, mizan bildirimleri de verildiğine göre kayıtları 2012 yılında düzeltmek en mantıklı yol. Yanlışlık düzelene kadar yine 131/331 hesapları çalıştırarak iki yanlıştan bir doğru çıkaracaksınız.
 
Üst