Araç Satışı Kümülatif Satışlar Birbirini Tutmaması Hakkında

[weronx]

İyi günler 254'de kayıtlı aracımızın satışını yaptık kdv beyannamesinde Diğer işlemler sekmsinde 503 kodu ile girişimizi yaptık fakat beyannamede bu matrah kümülatif satışlar sekmesinde görünüyor ama aylık kümülatifte gözük mesi için özellikle luca kullanıcıları 600 + 602 li kodlara ilaveten hangisini ekliyeceğiz

Araç zararına satıldığı için 254 nolu koduda eklesem tutmuyor elle mi eklemem gerekecek her ay kümülatifi _?


Böyle bir uygulama buldum doğru mudur _?

Bu uygulamayla beraber aktifte bulunan amortismana tabi kıymetlerin satışında beyannamede bulunan kümülatif teslim ve hizmet bedeliyle genel mizanda bulunan 600 nolu hesap ( TEK DÜZEN muhasebe sistemi gereği ATİK satışının kaydında 600'lü hesap grubu çalıştırılmadığı için ) fark vermektedir. Bunun sonucunda ise; idarece satışlarda fark olduğu için vergi ziyai gibi algılanacak ve mükellef incelemeye çağırılacaktır.

Bunu aşmak için 600lü hesapları içeren aşağıdaki örnekte verdiğim üzere muhasebe kaydı kullanılarak farkın önüne geçebiliriz.

Örneğin; kurumun / şahsın aktifinde 20.000 TL bedelle kayıtlı bir araç 18.000 + KDV bedelle satılmış olsun. Bu durumda tekdüzen muhasebe sistemi gereği;

---------------/-------------------------------------

120 ALICILAR 21.240

391 HES. KDV 3.240

254 TAŞITLAR 18.000

---------------/--------------------------------------

şeklinde kayıt yapılacak, Kdv beyannamesinde bildirilerek 600 nolu hesap çalıştırılmadığından Kümülatif teslim bedeliyle 600 nolu hesap arasında 18.000 TL'lik bir fark meydana gelecektir.

Satış kaydını tekdüzen hesap planına aykırı olmayacak şekilde aşağıdaki gibi yapabiliriz.

---------------/---------------------------------------

120 ALICILAR 21.240

391 HES. KDV 3.240

600 Y. SATIŞLAR 18.000

---------------/---------------------------------------

623 DİĞ. SAT. MALİYETİ 18.000

689 DİĞ. OLĞDIŞI ZARAR 2.000

254 TAŞITLAR 20.000

 

[URUM79]

Sayın weronx yapmanız gereken iki kayıt şeklinde işlemleriniz gerçekleştirmek olacaktır. Şöyleki:
1. Kayıt aracın satış kaydı

-----------/----------------
100

679
391
*Araç satış kaydı
----------/---------------
Buradaki 679 hesabınız ile birlikte 600 hesabın bakiyesi kdv matrahınızdaki toplam bedeli oluşturacak. Denetimlerde izah için mutlaka toplam kümülatif için ayrı bir
excel tablosu hazırlayıp saklayabilirisiniz.

2. Kayıt ise aracın satışındaki maliyet kaydı olacaktır. Araç satışından örnek olarak zarar ettiğinizde Şöyleki:
-------------/---------------
257
689

254
-------------/-----------------

679 ve 689 arasındaki fark k/z olarak neticelenecektir. Hem muhasebe tekniği açısından da olması gereken budur. Kar yada zarar ettiğinizi bu yolla yevmiye kayıtlarında net olarak göstermiş olursunuz.
Saygılar,