Aralık finansal muhasebe çözümü

[OZGUROZGUR]

01.12.2010 Açılış (Ara Dönem Açılışı)

100 25.000,00
102 27.000,00
120 9.000,00
153 50.000,00
240 50.000,00
253 60.000,00
255 10.000,00
258 32.000,00
501 12.000,00
257 4.000,00
320 30.000,00
360 5.000,00
500 229.000,00
549 7.000,00
02.12.2010 Yenileme Fonunun Gelir Hesabına Devri

549 7.000,00
671 7.000,00

03.12.2010 Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılması

128 9.000,00
120 9.000,00
654 9.000,
129 9.000,00

Not 1 : Alacak iflas masasına kaydettirileceğinden doğrudan zarar yazılmak yerine karşılık ayrılması gerekmektedir. Alacak değersiz hale gelmemiştir iflas masasından tahsil edilebilme olasılığı vardır.

04.12.2010 Mal Satışı

120 7.080,00
600 5.000,00
602 1.000,00
391 1.080,00

05.12.2010 Vergi Ertelemesi

360 5.000,00
368 5.000,00

Not 2: Soruda gecikme faizinin oranı verilmiş. Ancak 05.12-31.12 tarihlerine isabet eden gecikme faizi tutarı verilmediğinden gecikme faizi ile ilgili bir kayıt yapılmadı. Eğer bu tutar verilmiş olsaydı 31.12 tarihinde 780 hesaba borç 381 hesaba alacak kaydı yapılması gerekecekti.Örneğin tahviller ile ilgili soruda faiz tutarı, vadesi verildiği halde dönemsonu işlemlerinde bunların tutarı ayrıca belirtilmiş. Bu soru içinse dönem sonu işlemlerinde herhangi bir veri yok.

09.12.2010 Bakım Onarım Giderleri

760 700,00
191 126,00
360 140,00
100 686,00

11.12.2010 Tesise Katılma Payları

100 14.160,00
493 12.000,00
391 2.160,00

12.12.2010 Bağlı Menkul Kıymet Satışı

100 23.000,00
240 20.000,00
645 3.000,00

13.12.2010 Tahsil Kaydı

100 6.726,00
611 300,00
191 54,00
120 7.080,00

15.12.2010 Teminat Mektubu Alımı

900 Teminat Mektubundan Alacaklar 70.000,00
900.01 X Firmasına Verilen Teminat Mektubu
901 Teminat Mektubundan Borçlar 70.000,00
901.01 C Bankası

17.12.2010 Alım Kaydı

258 23.000,00
191 4.140,00
103 27.140,00
258 1.000,00
191 180,00
100 1.180,00

20.12.2010 Tahvil İhracı

100 67.200,00
408 2.800,00
405 70.000,00

23.12.2010 Teminat Mektubu Komisyonu

780 3.150,00
102 3.150,00

30.12.2010 Su tüketim bedeli tahakkuku

760 360,00
770 240,00
373 600,00

Kdv Tahakkuk Kaydı

391 3.240,00
190 1.260,00
191 4.500,00

Dönem Sonu İşlemleri

Satılan Ticari Mal Maliyeti

621 3.000,00
153 3.000,00

Amortisman Hesaplaması
6.000 * %40 = 2.400,00 Demirbaşlar Amortismanı

760 2.400,00
257 2.400,00

Not 3: Tesis Makine ve Cihazlar için amortisman ayrılmamıştır. 11.12 tarihli soruda tesisin faydalı ömrü 2 yıldır denilmiş. Dönem sonu işlemlerinde ise tüm duran varlıkların faydalı ömrü 5 yıl olarak belirtilmiş. Eğer tesisin ömrü 5 yıl ise ve 11.12 tarihi itibariyle tesisin ömrüne 2 yıl kalmış ise 257 hesabın altında tesislerin birikmiş amortismanına yer verilmesi gerekiyordu.

Menkul Kıymet İhraç Farkları

780 30,00
408 30,00
780 350,00
381 350,00

Not 4: 408 hesapta görünen tutarın 2011 yılına isabet eden kısmının 308 hesaba aktarılması gerekmektedir. Ancak soruda bu tutar belirtilmediğinden ilgili aktarma kaydı ihmal edilmiştir.


Tesise Katılma Payı İtfası

493 500,00
649 500,00

12.000/24 ay = 500,00 TL.


Maliyet Hesaplarının Gelir Tablosu Hesabına Devri

631 3.460,00
761 3.460,00
632 240,00
771 240,00
660 3.150,00
661 380,00
781 3.530,00

Yansıtma Hesaplarının Kapatılması

761 3.460,00
760 3.460,00
771 240,00
770 240,00
781 3.530,00
780 3.530,00

Gelir Hesaplarının Kapatılması

600 5.000,00
602 1.000,00
645 3.000,00
649 500,00
671 7.000,00
690 16.500,00

Gider Hesaplarının Kapatılması

611 300,00
621 3.000,00
631 3.460,00
632 240,00
654 9.000,00
660 3.150,00
661 380,00
690 19.530,00

Dönem Net Zararının Bilanço Hesabına Devri

690 3.030,00
692 3.030,00
692 3.030,00
591 3.030,00

 

[taner..]

Ynt: Aralık finansal muhasebe çözümü

özgür arkadaşım amortismanlar hususunda sana katılmıyorum.haklısınız 258 hs.ba amortisman ayrılmaz ama tüm maddi duran varlıklara 5 ömür biçilip azalan bakiyeler dediği için ben 26400 olarak hesapladım.birde kapanış kaydını yapmaya vakit yetmediği için bilançoyu ve g.tablosunu direkt t lerden faydalanıp düzenledim.amortisman husususu dediğiniz gibi ise sanırım 5 yevmiyem hatalı sizce 50 alma ihtimalim varmı?

 

[sıkılgan]

Ynt: Aralık finansal muhasebe çözümü

Karşılık ayırma ihtiyari olduğu için bence iflas konusunda karşılık ayırmaya gerek yok. Amortisman konusunda düşüncem ise dönemsonu işlemlerindeki soru yanlış hatırlamıyorsam "pazarlama bölümünde kullanılan tüm maddi duran varlıkların ömrü 5 yıldır." gibi bir şeydi. Bize yukarda tesisin ömrünü 2 yıl olarak verdiği için tesisin amortismanını %50'den 770e, kalanları %40'dan pazarlamaya atılması gerekti.

Ayrıca bu cevaplar kendi cevaplarınız mı? Nereden buldunuz kaynağı nedir?

 

[akseker]

Ynt: Aralık finansal muhasebe çözümü

arkadaşım açılış kaydında 360 nolu hesap yanlış. soruda özellikle 2009 yılının kurumlar vergisi diye belirtmiş. bize verdiği vaka 2010 12. ay. 360 gösterdiğin tutarı ertelenmiş vergi vb bir hesap var oraya atmak gerekiyor. zannedersem dehanın ve diğer kursların cevap anahtarındada 360 atmış. sınavda bende 360 attım. ve dün akşam başlayan kursa devam etmeye karar verdim. çünkü daha açılış kaydım yanlış hemde sürmene göre.