Aralık Kdv Beyannamesinde İndirimi Unutulmuş Kdv

Üyelik
23 Ocak 2007
Mesajlar
23
Aralık kdv. beyannamesinde indirilecek kdv'ye dahil edilmesi unutulmuş kdv. sözkonusu. Firmanın zaten devreden kdv. si var olduğundan ödenecek kdv söz konusu değildir. Geçmiş yıl indirilecek kdv. si de yeni yılda indirme hakkı görünmüyor. İzlenebilecek yollar:

1- Düzeltme beyanı vermek: Bu yolu seçersek devreden kdv. biraz daha büyüyeceği için hazine aleyhine bir durum söz konusu olduğundan defterlerin incelemeye sevk edileceği görüşü hakim. Gerçekten öyle midir? Düzeltme beyanı verdiğimizde defter incelemesi olmadan bu dertten kurtulabilir miyiz?

2- Ocak Ayı kdv. beyannamesinde indirim konusu yapmak: Aralık kdv. sini ocakta indirmenin söz konusu olmadığını biliyoruz ama bu ne derece doğru ve mantıklı? Danıştay 9. Dairesinin 1996 yılında oy çokluğu ile almış olduğu bir karara göre geçmiş yıl indirilecek kdv. si cari yılda indirilebileceğine hüküm verilmiş. Buna güvenerek işlem yapsak nasıl olur?

3- İndirimi unutulmuş kdv. nin malın maliyetine eklenmesi: Böyle bir ihtimalin de olabileceğine dair bir yazı okumuştum. Sizce bu olabilir mi? Bu yolu seçersek incelemelerde sıkıntı yaşar mıyız?

Forum arkadaşlarımdan yazmış olduğum bu üç alternatiften hangisini seçmem gerektiğine dair görüş ve önerilerde bulunmasını peşin teşekkürlerimle rica ederim.
 
Üyelik
4 Ocak 2006
Mesajlar
1,112
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Tutarın ne kadar olduğu kararımızı etkileyecektir tabiki.

Fakat en doğru yöntem düzeltme beyannamesi verilmesi yöntemidir. Eğer rakam çok yüksekse bu yöntemi seçmekten başka yolunuz yoktur. İncelemeye gelinmesi bir yaptırım değildir. YAptığınız işlem doğruysa bırakınız gelsinler.

Maliyete atamazsınız.

Yıl atladığı zaman KDV indirim konusu yapılamaz. O karar çok eski.

Benim önereceği yöntem. Tutar ufaksa KKEG yoluyla gider yazmaktır.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

İlgili fatura Aralık ayında kayıt altına alınmış ancak, beyannameye ithal edilmesi unutulmuştur.

Bu durumda söz konusu KDV yi Ocak ayında beyannameye dahil edebilirsiniz. Aralık ayına ait beyannameyi düzeltmeye gerek yoktur.

Söylediğiniz gibi "aralık ayına ait kdv yi ocak ayında indirme söz konusu değildir" yorumunuz, aralık ayında hiç kayıt altına almadığınız ve ocak ayında işlenecek faturalar için geçerlidir. Sorduğunuz soru bu durumdan farklıdır.
 
Üyelik
23 Ocak 2007
Mesajlar
23
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

A.B.G ' Alıntı:
İlgili fatura Aralık ayında kayıt altına alınmış ancak, beyannameye ithal edilmesi unutulmuştur.

Bu durumda söz konusu KDV yi Ocak ayında beyannameye dahil edebilirsiniz. Aralık ayına ait beyannameyi düzeltmeye gerek yoktur.

Söylediğiniz gibi "aralık ayına ait kdv yi ocak ayında indirme söz konusu değildir" yorumunuz, aralık ayında hiç kayıt altına almadığınız ve ocak ayında işlenecek faturalar için geçerlidir. Sorduğunuz soru bu durumdan farklıdır.
2006 aralık defter kayıtlarımıza yansıdı. Bu dediğiniz gibi düzeltmeye gerek kalmaksızın Ocak kdv. beyannamesine intikali mümkün kılarsa sorunumuz da çözülmüş olur. 189 alo maliye düzeltme diyor başka bir şey demiyor. Ama yanlış adım da atmak istemiyoruz doğal olarak.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Ortada endişe edecek bir durum yok.

Siz aralık ta olan indirim hakkınızı ocak ta kullanmış oluyosunuz. Ortada vergi ziyai veya usulsüz bir durum yok. Dolayısıyla cezai bi durum da söz konusu değil.

Gönül rahatlığıyla ocak ta beyan edebilirsiniz. Ancak, şunu da belirteyim, eğer bir şekilde ocak ayında KDV iadesi ister de "indirilecek KDV listesi" vermek zorunda kalırsanız sorun yaşayabilirsiniz. Eğer iade söz konusu değilse hiç birşey olmaz.

Kaldı ki 226.000 YTL KDV yi bu şekilde yapan firma biliyorum.
 
N

nane

Ziyaretçi
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

indirilecek kdv'nin indirim hakkı yıl geçtiğinde kalkar.
 
Üyelik
4 Ocak 2006
Mesajlar
1,112
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

nane ' Alıntı:
indirilecek kdv'nin indirim hakkı yıl geçtiğinde kalkar.
Katılıyorum.

KDV kanunu md:29.

İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.
 
N

NİSAN

Ziyaretçi
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Merhaba, 2006 aralık ayında indirim konusu olan kdv yi,2007 yılı ocak ayında indiremezsiniz.

indirilebileceğini söyleyenlerede hayret doğrusu......neye dayanaraktan böyle bir fikir beyan ediyorlar.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Arkadaşlar,

aralık ayına ait bir fatura ocak ayına işlenirse yıl atladığı için KDV indirim konusu olamaz. Hem fikiriz.

Ancak, aralık ayına ait bir fatura yine aralık ayına işlenmiş ise, ocak ayındaki KDV beyannamesine dahil edilebilir.

Ocak ayına işleyerek ocak ayında indirim konusu yapmak ile aralıkayına işleyip ocak ayında indirim konusu yapmak biribirinden farklıdır. Lütfen karıştırmayın.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Bu arada,

Benim dayanağım da

Katma Değer Vergisi 29. maddedir.

Burada anlatılmak istenen; evrak hangi tarihli olursa olsun yasal defterlere kaydetmeden indirim konusu yapılaamaz, ne zaman kayıt edilirse ( Yıl atlamamak kaydı ile ) o dönemde indirim konusu yapılabilir. Evrağın önceki dönem olmasından bahisle defter kaydından önceki bir dönemde indirim konusu yapılamaz.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

" Yıl atlamamak üzere " ibaresinden kastı,

Evrak, ait olduğu yılın en geç son ayında kayıt edilirse indirim hakkı kullanılabilir denilmektedir. Yoksa kayıt edilmiş bir evrağın indirim hakkının kullanılmasından bahsetmemektedir.

Kaldı ki indirim hakkını sonra kullanmak maliyenin lehine bir durumdur. Kaldı ki sonraki döneme devreden KDV lerde sonraki yıllarda kullanılabiliyor.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Bana burakın 2006 yı 2005 yılına ait bir fatura getirin, o faturanın KDV sini indirim konusu yaptırayım.

( Yasal defterlerinizi yazdırmadıysanız )

Bence araştırın olmaz diyerek kestirip atmayın
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Arkadaşlar,

Ben bu sitede mümkün olduğunca söylüyorum:

" Hiçbir şeyi olmaz diyerek kestirip atmayın. Bir düşünün... "

Türkiye'nin başkenti Ankara dense bile durup düşünün acaba olabilir mi, neye dayanarak böyle söylendi diye...

Bu şekilde daha iyi bilgi transferi olur diye düşünüyorum..

Bu meslekte o kadar olmaz denilen şeylerin olduğunu, mutlaka olur denilen şeylerin ise hiçbir zaman olmadığını gördüm ki, artık bende olur olmaz diye direk bişey demiyorum.
 
Üyelik
23 Ocak 2007
Mesajlar
23
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Konu ile ilgili yeni bilgilere ulaştım. meslektaşlarıma yararlı olması dileğimle...

Takvim yılı içinde kanuni defterlere kaydedilen ancak ilgili takvim yılındaki ilgili kdv beyannamelerine intikati unutulan alış belgelerinde gösterilen kdv nin, sonraki takvim yıllarında (zaman aşımı süresi içinde) indirim konusu yapılması teknik olarak mümkündür. Ancak bu hakkın kullanılabilmesi için vergi inceleme raporu gerekecektir.
Bknz: 02.05.2002 gün ve B.07.0.GEL.0.54/5429-650/019888 sayılı Maliye Bakanlığı Muktedası.

Kaynak: Ömer Duran (Gelirler Genel Müdürlüğü Daire Başkanı)
"Gelir, kurumlar, katma değer ve ÖTV de veginin mahsubu ve iadesi" Sayfa:147 (Yaklaşım Yayınları)
 
Üyelik
23 Ocak 2007
Mesajlar
23
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

Bu duruma göre düzeltme beyanı vermekle arasında pratik olarak hiç bir avantaj sağlamıyor. Ancak bu muktezanın ihracat kaynaklı vergi iade talebi neticesinde verildiğini de belirtmek isterim.
 
Üyelik
4 Ocak 2006
Mesajlar
1,112
Ynt: Aralık kdv beyannamesinde indirimi unutulmuş kdv.

A.B.G ' Alıntı:
Bana burakın 2006 yı 2005 yılına ait bir fatura getirin, o faturanın KDV sini indirim konusu yaptırayım.

( Yasal defterlerinizi yazdırmadıysanız )

Bence araştırın olmaz diyerek kestirip atmayın
KDV kanunu md:29.

İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.

"vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı" = 2006
"vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak kaydı" = 31.12.2006
"kanuni deftere kayıt tarihi" = 2007

Sonuç = kullanılamaz

Araştırın demişssiniz ama bu bu bir kanun maddesidir.

Bknz: 02.05.2002 gün ve B.07.0.GEL.0.54/5429-650/019888 sayılı Maliye Bakanlığı Muktedası. diye yazılmış.

mukteazalar kanun maddesi altındadır. Bu mukteza sadece alan firmayı ve veren defterdarı bağlar.

Kanun maddesinin üzerinde de Anayasa maddeleri vardır. Anayasada da KDV maddeleriyle ilgili hükümler olmadığına göre....
 
Üyelik
23 Ocak 2007
Mesajlar
23
Ynt: Aralık Kdv Beyannamesinde İndirimi Unutulmuş Kdv

sn. butterfly effect. görüşleriniz için teşekkürler.
 

nguroy

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Aralık Kdv Beyannamesinde İndirimi Unutulmuş Kdv

yıl atladığı için indirim 2007 yılında yapılmaz. Resmi defterler yazılmıştır. Beyanname defterle uygun olmak durumundadır.2006 yılına ait fatura hiç bir şekilde 2007 yılında indirim konusu yapılmaz.
Düzeltme beyanı doğru değildir.
 
Üyelik
30 Haz 2005
Mesajlar
362
Ynt: Aralık Kdv Beyannamesinde İndirimi Unutulmuş Kdv

Hatırlatmak isterim ki defterlere 2006 yılında kaydedilmiştir. Ancak beyannameye dahil edilmesi unutulmuştur. 2007 yılında dahil edilebilir. Dahil edilmesini engelleyen bir madde hükmü yoktur. Ortada vergi ziyaı veya usulsüzlük gerektirecek bir durumda yok. O halde dahil edilmesinde ne gibi bir sakınca olabilir.

Şu var 2006 yılında defterlere işlenmeseydi KDV nin indirim konusu yapılamayacağı konusunda hemfikiriz.

Bu arada konu fazla uzadı. Ben burada bitiriyorum...
 
Üyelik
5 Mar 2006
Mesajlar
13
Konum
ankara
Ynt: Aralık Kdv Beyannamesinde İndirimi Unutulmuş Kdv

Sayın fiks ihracat kayıtlı ise düzeltme beyanı vermeniz en doğrusudur.
 
Üst