Bakır Alım Satımı Yapan Firmalarda Tevkifat Uygulaması

[Craftsman]

Bakır alım-satımı yapan firmamda 190-Sonraki döneme Devreden K.d.v. rakamım 25000 ytl oldu. Bakır alırken kdv olarak %18'in tamamını öderken fakat satış yaparken %18 kdvnin sadece %10'unu tahsil ettiğimizden dolayı tevkifattan dolayı indirim konusu yapamadığımız kdv doğuyo. Dolayısıylada bu kdvler 190-hesabımı şişirdi. Bu kdvyi tahakkuk eden herhangi bi vergiden nasıl mahsup edebilirim. Yardımcı olursanız sevinirim.

 

[mesut-smm]

Bu şekilde indirim yoluyla gideremediğiniz KDV' leri, yani 190 hesaptaki KDV' leri nakit iade alabilirsiniz veya vergi borçlarınıza mahsup edebilirsiniz.

96 No' lu KDV Genel Tebliği' nden alıntı :

"Tevkifat uygulaması ve bu uygulamadan doğan katma değer vergisi alacaklarının nakden ve mahsuben iadesi, metal, cam, plastik ve kağıt hurda ve atıklarında tevkifat uygulamasını düzenleyen daha önceki Genel Tebliğlerdeki açıklamalar çerçevesinde yürütülecektir."

Bu da şu demek oluyor :

2000 YTL. ye kadar olan nakden iadelerde inceleme raporu veya teminat mektubu gerekmiyecektir.

Mahsuben iade taleplerinde teminat mektubu ve inceleme raporu gerekmiyecek, Mükellefin kendi vergi ve SSK borçları, ortaklarının vergi ve SSK borçları, mal ve hizmet temin edilen diğer mükelleflerin vergi ve SSK borçları ve diğer vergilerine mahsup yapılabilecektir.

- Nakit iade, YMM raporuyla alınabilir.

 

[Craftsman]

Öncelikle soruma vakit ayırıp cevap verdiğiniz için teşekkürler. Peki mahsup talebinde ne tür evraklar istendiğine dair bi bilginiz varmı? Bu konuyada açıklık getirirseniz sevinirim.

 

[mesut-smm]

Öncelikle KDV Beyannamenizi düzeltmeniz gerekir. 190-Devreden KDV içerisinden iade alacağınız KDV yi belirleyip, iade tutarının belli olduğu Düzeltilmiş KDV yi Vergi Dairesine vereceksiniz.

Mahsup veya iade için hangi evrakların gerektiğine dair bilgileri aşağıdaki adresten öğrenebilirsiniz.

http://www.ivdb.gov.tr/pratik/oranlar.htm