Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Üyelik
27 Kas 2010
Mesajlar
1,014
Konum
istanbul
Tebliğin ilgili yeri aşağıda benim buradan anlamadığım diyor ki; bu ürünler ve alaşımlarından yapılacak mamulün teslimi tevkifata tabi olacak fakat ayrıca yine bu ürünlerin veya alaşımlarından yapılacak nihai ürünlerin teslimlerinin tevkifata tabi olmadığı
Bu durumda örneğin, alüminyumdan yapılmış bir mamulun nihai mamul mü yoksa mamul mü olduğunu nasıl anlayacağız ve tevkifat yapacağız
Bu ayırımdan hiçbişey anlamadım
Verilen örnekte bu metallarden yapılan kapı kolu yada otomobil parçası tevkifata tabi değildir denmekte
O zaman bu kapı kolu yeda otomobil parçasının mamul mü yoksa nihai mal mı bunu nasıl anlayacağız çünkü kapı kolunu alacak işletme belki kapı imalatı yapıyor ve imal ettiği kapılar için almıştır o zaman nihai mal olmaz ki
Ben bu ayırımdan birşey anlayamadım anlayan yardımcı olursa memnun olurum
Saygılar


3.3.2. BAKIR, ÇİNKO VE ALÜMİNYUM ÜRÜNLERİNİN TESLİMİ

3.3.2.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Bakır ve alaşımlarından, çinko ve alaşımlarından, alüminyum ve alaşımlarından mamul, Tebliğin (3.3.2.2.) bölümünde belirtilen ürünlerin Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanlara tesliminde, (7/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

Bunların, ilk üreticileri (cevherden üretim yapanlar) ile ithalatçıları tarafından tesliminde tevkifat uygulanmayacak, sonraki safhaların teslimleri ise tevkifata tabi olacaktır.

İthalatçılar tarafından yapılacak teslimlerde, satıcı (ithalatçı) tarafından düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilecektir. Cevherden üretim yapanlar ise düzenlenecek faturada "Teslim edilen mal firmamızca cevherden üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır." açıklamasına yer vermek suretiyle tevkifat uygulanmaksızın işlem yapabileceklerdir.

3.3.2.2. Kapsam

3.3.2.2.1. Tevkifat kapsamına, bakır ve alaşımlarından, çinko ve alaşımlarından, alüminyum ve alaşımlarından mamul; anot, katot, granül, filmaşin, profil, levha, tabaka, rulo, şerit, panel, sac, boru, pirinç çubuk, lama, her türlü tel ve benzerleri girmektedir.

Profilin boyanmış veya kaplanmış olması, bunların tesliminde tevkifat uygulanmasına engel değildir. Bu durumda, profilin boyanması veya kaplanmasına ilişkin fason eloksal işçiliği tevkifat kapsamında olmayacaktır.

3.3.2.2.2. Bakır, çinko ve alüminyum telin; plastik, cam, kâğıt, emaye, vernik ve benzeri izolasyon malzemeleri ile kaplanması suretiyle elde edilen "izoleli iletken" teslimleri tevkifata tabi tutulmayacaktır.

Ayrıca, söz konusu metal ve alaşımlarından imal edilen nihai ürünler ile bunların kesme, sıyırma, kıvırma, kaynak, bükme, vida yeri delme-açma ve benzeri şekillerde işlenmesi sonucu elde edilen yarı mamul ve mamul mahiyetindeki malların teslimleri tevkifata tabi olmayacaktır.

Örnek:

Bakır, çinko, alüminyum ve bunların alaşımı metallerden elde edilen meşrubat kutusu, otomobil parçası, havalandırma kanal borusu, pano, çerçeve, kapı, kapı kolu, mahya, alüminyum folyo, köşebent, vida, somun, vida soketi, dübel, kilit, çivi, kepenk taşı, flanş, maşon, dirsek, bek, kanca, menteşe, aksesuar ve benzerlerinin teslimi tevkifata tabi olmayacaktır.
 

ZaL

Üyelik
13 Mar 2006
Mesajlar
16
Konum
İSTANBUL
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Bu konuyla ilgili bende birşey sormak istiyorum.

Bizim firmamız bir alüminyum firmasından alüminyum profil almakta. ve bize kesilen faturalar tevkifatlıdır.
bizim bu alüminyum profilleri başka bir firmaya sattığımızda tekrar tevkifat uygulanacakmıdır.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Tebliğin 3.3.2.2.2 maddesinin ikinci paragrafına daha yakından bakalım.

"Ayrıca, söz konusu metal ve alaşımlarından imal edilen nihai ürünler ile bunların kesme, sıyırma, kıvırma, kaynak, bükme, vida yeri delme-açma ve benzeri şekillerde işlenmesi sonucu elde edilen yarı mamul ve mamul mahiyetindeki malların teslimleri tevkifata tabi olmayacaktır."

Görüldüğü üzere nihai ürün,yarı mamul ve mamuller tevkifata tabi değil. Sadece ilk madde malzeme aşamasında tevkifat var. O zaman bunların tanımları nedir?

İLK MADDE MALZEME=Üretimde veya diğer faaliyetlerde kullanılmak üzere işletmede bulundurulan hammadde, yardımcı madde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi

YARI MAMUL=Henüz tam mamul haline gelmemiş ancak direkt ilk madde ve malzeme ile direkt işçilik ve genel üretim giderlerinden belli oranlarda pay almış üretim aşamasındaki mamuller

MAMUL=Üretim çalışmaları sonunda elde edilen ve satışa hazır hale gelmiş bulunan mamuller

Burada alıcının niteliğine göre değerlendirme yapmak lazım. Kapı kolu örneğinden gidersek, alımı yapan firma bunu kapı imalatında kullanacaksa ilk madde ve malzemedir ve tevkifata tabi. Yok alıcı firma örneğin bu kapı kolunu alıp, aynen satacaksa bu durumda alıcı firma için nihai üründür ve tevkifata tabi olmayacaktır.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Sayın Zal, satın alınan aliminyum profilleri hiç bir işlemden geçirmeden aynen satıyorsanız tevkifatlı fatura düzenleyeceksiniz.
 
Üyelik
27 Kas 2010
Mesajlar
1,014
Konum
istanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

koraykarakaya ' Alıntı:
Tebliğin 3.3.2.2.2 maddesinin ikinci paragrafına daha yakından bakalım.

"Ayrıca, söz konusu metal ve alaşımlarından imal edilen nihai ürünler ile bunların kesme, sıyırma, kıvırma, kaynak, bükme, vida yeri delme-açma ve benzeri şekillerde işlenmesi sonucu elde edilen yarı mamul ve mamul mahiyetindeki malların teslimleri tevkifata tabi olmayacaktır."

Görüldüğü üzere nihai ürün,yarı mamul ve mamuller tevkifata tabi değil. Sadece ilk madde malzeme aşamasında tevkifat var. O zaman bunların tanımları nedir?

İLK MADDE MALZEME=Üretimde veya diğer faaliyetlerde kullanılmak üzere işletmede bulundurulan hammadde, yardımcı madde, işletme malzemesi, ambalaj malzemesi

YARI MAMUL=Henüz tam mamul haline gelmemiş ancak direkt ilk madde ve malzeme ile direkt işçilik ve genel üretim giderlerinden belli oranlarda pay almış üretim aşamasındaki mamuller

MAMUL=Üretim çalışmaları sonunda elde edilen ve satışa hazır hale gelmiş bulunan mamuller

Burada alıcının niteliğine göre değerlendirme yapmak lazım. Kapı kolu örneğinden gidersek, alımı yapan firma bunu kapı imalatında kullanacaksa ilk madde ve malzemedir ve tevkifata tabi. Yok alıcı firma örneğin bu kapı kolunu alıp, aynen satacaksa bu durumda alıcı firma için nihai üründür ve tevkifata tabi olmayacaktır.
Üstadım çok teşekkürler ama nasıl bir mantıkla bu kadar işi zorlaştırıyorlar anlamıyorum Tekrar teşekkürler
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Rica ederim. Ne yazık ki vergi kanunlarımız ve ikincil mevzuat anlaşılmasın diye şifreli olarak yazılıyor :) Boşuna demiyoruz vergi mevzuatındaki karmaşanın kendisi de bir vergi türüdür diye. Diğer taraftan çok ta haksızlık etmemek lazım bu kanun ve tebliğleri yazanlara, sürekli gelişen ekonomik ve ticari hayat karmaşık hale geldikçe, bunları vergilendirmeye çalışan mevzuatta ta paralel olarak karmaşık hale geliyor. Onun için vergi mevzuatının sadeleştirileceği yönünde beklentisi olanlar varsa boşuna beklemesinler bence, bundan daha da karmaşık hale gelecek ilerleyen yıllarda.
 

ZaL

Üyelik
13 Mar 2006
Mesajlar
16
Konum
İSTANBUL
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

koraykarakaya ' Alıntı:
Sayın Zal, satın alınan aliminyum profilleri hiç bir işlemden geçirmeden aynen satıyorsanız tevkifatlı fatura düzenleyeceksiniz.
ÖRENĞİM ALÜMİNYUM PROFİLLERİ 6 MT HALİNDE ALIP , KESEREK 3MT, 2MT VS BOYLARDA SATIŞINI YAPMAMIZ DURUMUNDA TEVKİFAT UYGULANACAKMIDIR.
BİLGİ VERİRSENİZ SEVİNİRİM.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Sizin hem tevkifatlı almanız hem de tevkifatlı satmanız gerekiyor. Bu arada tahminim bu tebliğle ilgili yağmur gibi özelge talebi vardır, o kadar çok gri nokta var ki. Yakında bir de sirküler çıkartırlar tek tek özelge vermekle başa çıkmayacakları için.
 
Üyelik
4 May 2012
Mesajlar
6
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

sayın zal profili kesmeniz bükmeniz ya da kaynak yapmanız halinde alüminyum profilde tevkifat yapmadan satış faturası düzenleyebileceksiniz.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Sadece kesme ve bükme yeterli değil, aynı zamanda satılan ürünün yarı-mamul veya mamul olması lazım. Eğer kesme işleminden sonra satın alan 3.taraf için bu ilk-madde ve malzeme ise tevkifat yapılması gerek.
 
Üyelik
4 May 2012
Mesajlar
6
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

sayın koraykarakaya herhangi bir alüminyum profili kestiğiniz, ya da deldiğiniz veya bir başka bir profile kaynak haline getirmeniz halinde veya trapez çekmeniz halinde hammaddeye şekil veriyorsunuz ve hammaddeniz genel üretim giderlerinden ve işçilik giderlerden pay alarak yarı mamül haline gelir diye düşünüyorum. çünkü bir şekilde delerek keserek kıvırarak alüminyumu şekillendiriyor ve işliyorsunuz.
 

ZaL

Üyelik
13 Mar 2006
Mesajlar
16
Konum
İSTANBUL
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Merhaba ,biz profillerimizi üzerinde yürüyecek mekanizmaları ile birlikte satıyoruz, ancak imalat yapıldığından bazen önce sadece mekanizma faturası kesiliyor, bazen sadece alüminyum profil faturası bazende , faturada ikisi beraber kesiliyor. bu mekanizma ve alüminyumlar beraber kullanılıyorlar. bizim sattığımız kişilerde aynen bizim gibi satıcılar, alıp başkasına satacaklar nihayetinde budurumda tevkifatla ilgili yorum yapmanızı rica ederim.
geçmiş yorumlarınız için ayrıca çok teşekkür ederim.
 
Üyelik
30 Nis 2008
Mesajlar
3,824
Konum
İstanbul
Ynt: Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Teslimi ve 117 Kdv Tebliği

Tevkifat mantığını düşündüğümüzde önemli olan alıcı için hangi sınıfa girdiği bence, satıcı için değil. Sonuçta vergi sorumlusu sıfatıyla KDV tevkifatı yapacak olan taraf alıcı. Satıcı için yarı-mamul veya mamul niteliğinde olsa da alıcı için ilk madde ve malzeme olabilir veya nihai ürün olabilir.

Sayın ZAL eğer alcılar sizden aldıklar profil ve mekanizmaları aynen satacaklarsa bu nihai ürün tevkifat olmayacak, ancak sizden satın aldıktan sonra işlemeden geçiriyorlarsa ilk madde ve malzeme, bu durumda tevkifat yapacaklar.
 
Üyelik
16 Eki 2012
Mesajlar
16
Konum
ağrı
bi şey araştırıyordum ve bu konuyu gördüm,
bildiğimin tam tersi bir cevap olmuş..
bence,satıcının ne yaptığı önemli değil,siz alırken hiçbir işlem görmeden satarsanız burada tevkifat sözkonusu,sizden sonraki alıcı içinde geçerli,fakat siz aldınız kestiniz büktünüz yarı mamül yada mamül yapıp sattınız o zman tevkifat olmayacak...
 
Üst