BA'nın Kapsamına Harç Girermi?

[DbA]

Arkadaşlar..

Mükellefim olan Marka Patent vekilliği yapan bir firmam var. Müşteriler adına Türk paten enstitüsüne başvuru bedelleri yatırılmakta. Türk Patent bunun faturasını bize kesmekte bizde müşteriye bu miktarı fatura etmekteyiz.

Türk patent enstitüsünün bize kestiği fatura ayrıntısı şudur.

Başvuru Ücreti(Kdv hariç ücret) 200,00
Harç 400,00
Kdv (%18) 36,00
TOPLAM 636,00

Form BA kapsamında Bir ayda bu faturadan 10 tana olduğunu düşünecek olursak..

1- Başvuru ücretini sadece ele alırsak yani kdv hariç tutarı
200,00 x 10 = 2000,00 TL
2- Başvuru ücreti+Harç'ı ele alırsak 200+400= 600,00 x 10 = 6000,00 TL

Soru : 1. durumda Form BA da bildirme yükümlülüğü yok.
2. durumda var.

Yani Harçlar Form BA'nın konusuna girermi yoksa sadece kdv'ye tabi rakamlarmı Form BA'nın konusudur?

Hangi şekilde değerlendirmek gerekir düşüncelerinizi paylaşırsanız sevinirim.

Saygılarımla,

 

[metyo]

Ynt: BA'nın Kapsamına Harç Girermi?

Merhaba;
VUK 396 sayılı tebliğin 1.2.2 maddesinde ;
"Söz konusu hadlerin uygulanmasında, özel matrah şekline tabi mal ve/veya hizmet alış/satışlarında katma değer vergisi, özel tüketim vergisine tabi işlemlerde ise özel tüketim vergisi dahil tutarlar dikkate alınacaktır.
Belgelerde gelir vergisi tevkifatına da yer verilen hallerde tevkifattan önceki brüt tutarlar dikkate alınacaktır."
denmektedir.
Kişisel fikrime göre Kdv hariç (kdv matrahı değil) tutar yazılmalıdır.