Basit Usullerde Servis Taşımacılığı

[SEMRA BÜYÜKYILMAZ]

İyi günler.Basit usul servis taşımacılığı yapan vergi mükellefi.1- Kestiği servis taşımacılığı faturasında KDV tevkifatı gösterecekmi.2- KDV tevkifatı gösterirse hangi KDV beyanını dolduracak (9015 mi) 3- KDV beyanında akaryakıt alışlarındaki indirilecek KDV sini indirim konusu yapabilirmi.

 

[ovmaygad]

sayın SEMRA BÜYÜKYILMAZ,

117 seri nolu kdvgt'de şöyle deniyor:
"1.2.2. Genel bütçeli idareler dışındaki vergi sorumluları tevkif ettikleri vergiyi, vergi sorumlularına ait 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edeceklerdir. Bunların başka faaliyetleri nedeniyle KDV mükellefiyetlerinin bulunmaması ve dolayısıyla 1 No.lu KDV Beyannamesi vermemeleri bu uygulamaya engel değildir.

2 No.lu KDV Beyannamesi sadece tevkifata tabi işlemlerin olduğu dönemlerde verilecektir. Gerçek usulde KDV mükellefleri (KDV1 vergi türünden mükellef sicilinde kayıtlı olanlar) tevkifata tabi tutulan KDV'nin beyanında 1015B beyanname kodlu KDV2 beyannamesini, gerçek usulde KDV mükellefiyeti bulunmayanlar ise söz konusu verginin beyanında 9015 beyanname kodlu KDV2 beyannamesini kullanacaklardır."

ayrıca aynı tebliğde;

3.2.11. SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİ

3.2.11.1. Tevkifat Uygulayacak Alıcılar ve Tevkifat Oranı

Tebliğin (3.1.2.) bölümünde sayılanların, Tebliğin (3.2.11.2.) bölümü kapsamındaki taşımacılık hizmeti alımlarında (5/10) oranında KDV tevkifatı uygulanacaktır.

3.2.11.2. Kapsam

Bu bölüm kapsamına, personel, öğrenci, müşteri ve benzerlerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınması amacıyla ihdas ettikleri servis hizmetlerine ilişkin olarak yaptıkları taşımacılık hizmeti alımları girmektedir.

Söz konusu hizmetin, tahsis edilmiş özel plakalı araçlar ile yapılıp yapılmaması tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesisine engel değildir.

Servis hizmetinin, personel veya öğrencilerin (veya velilerin) kendi aralarında anlaşmak suretiyle doğrudan taşımacı ile sözleşme yapılması/anlaşılması suretiyle sağlanması halinde, esas olarak hizmete ait faturaların servis hizmetinden yararlanan personel, öğrenci (veya velisi) adına düzenlenmesi gerektiğinden, tevkifat uygulanmayacaktır. Ancak, faturanın tevkifat yapmakla sorumlu tutulanlar adına düzenlenmesi halinde tevkifat uygulaması kapsamında işlem tesis edilecektir.
deniliyor.

mükellefinizin faturayı kime kesecek? yukarıda son paragrafta bahsedildiği gibi öğrenci veya velisine düzenleyecekse tevkifat yok, ama değilse %50 tevkifat var. tevkifatı mükellefiniz değil karşı taraf(hizmeti alan taraf) yapıyor. dolayısıyla karşı taraf gerçek usulde kdv mükellefi ise 1015B kodlu 2 nolu KDV beyannamesi düzenleyecek; değilse 9015 kodlu 2 no.lu KDV beyannamesi düzenleyecektir.

Akaryakıt alımlarında indirilecek kdv defterlerinize kaydedildiyse genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapılabilecektir.(191 indirilecek KDV'ye alındıysa)

 

[SEMRA BÜYÜKYILMAZ]

mükellefim basit usul.Şirkete servis faturası kesiyoruz.1000+ 180 TL .Kanun gereği indirilecek Kdv tutarını düşemiyorum.KDV beyannamesinde 2 nolu tabloda 1000 + 90 Tevkifatlı Kdv yi gösteriyorum.ve 90 TL ödeme çıkıyor.Ödeme çıktığı için şirketin KDV2 ile gösterdiği kısmı kendi beyannamemde iade isteyebilirmiyim.Tablo 9 doldurmalımıyım.

 

[ovmaygad]

Semra Hanım,
yukarıdaki cevabımda basit usul olduğunu atlamışım. burada tam sizin konunuzla ilgili bir makale var. ilgili tebliğ ve özelgeyi de içeriyor.
Basit Usule Tabi Servis İşletmecisinin Faturasında “KDV Dahil” İbaresi Kullanmasının Vergisel Sonuçları

 

[SEMRA BÜYÜKYILMAZ]

İlginize teşekkür ederim.Aynı makaleyi okumuştum.İade isteme konusunda tereddütüm vardı.Hallettim. Tekrar teşekkür ederim.

 

[yunuss85]

Merhabalar, servis taşımacılığında taşeron ile mal sahibi ayrımı vardır. Mükellefinizin servis taşımacılığında kullandığı araçlar kendisine ait ise tevkifatlı, taşeron olarak kiralanmış ve bununla taşıma yapılıyorsa tevkifatlı olmayacaktır.
bilgilerinize,