Binek Otomobil Satışı

[smmmmiracle]

Merhabalar,2020 yılında alınan binek otomobilin alış muhasebe kaydında 140.000 Tllik kdv ve ötv kısmını direkt gider yazıp gider yazılmayan haddi aşan kdv ve ötv kısmını ise kkeg gider olarak kayıtlara aldım.Otomobilin satışı gerçekleşti.Haddi aştığı için gider yazılamayan bu tutar için kkeg kabul amortismanlar gibi beyannamede diğer indirimler kısmında mı gösterilecek acaba?Yani bir şekilde gösterilmesi gerekiyor keza çok yüklü kar çıkıyor bu sefer araç satışında..Bilgisi olan var mı acaba?Teşekkürler.

 

[ferhat]

gider yazılamayan bu tutar için kkeg kabul amortismanlar gibi beyannamede diğer indirimler kısmında mı gösterilmez.

Nedenine gelince;

1-alış muhasebe kaydında 140.000 Tllik kdv ve ötv kısmını direkt donemsellik geregi ilgili donemde gider yazilmis.

2- gider yazılmayan haddi aşan kdv ve ötv kısmı ise kkeg olarak kayıtlara once gider sonra beyanneme uzerinde eklendiginden buda ilgili donemlerde ilgili hesaplara alinmis

 

[mxpyne]

gider yazılamayan bu tutar için kkeg kabul amortismanlar gibi beyannamede diğer indirimler kısmında mı gösterilmez.

Nedenine gelince;

1-alış muhasebe kaydında 140.000 Tllik kdv ve ötv kısmını direkt donemsellik geregi ilgili donemde gider yazilmis.

2- gider yazılmayan haddi aşan kdv ve ötv kısmı ise kkeg olarak kayıtlara once gider sonra beyanneme uzerinde eklendiginden buda ilgili donemlerde ilgili hesaplara alinmis

Ferhat Bey merhaba, Gider hadlerini aşan bir binek aracın satışı ile ilgili muhasebe kaydı konusunda yardımlarınızı rica edebilir miyim?
Normal şartlardaki bir araç satışı olsa muhasebe kaydını yapıp geçerim ancak KKEG li bakiyelerin kapatılması konusunda çekimser kaldım.
Aracın satış yevmiye kaydını aşağıdaki gibi gerçekleştirdim.

Araç kredi ile geçen yıl kredi faizleri ile birlikte ekteki şekilde kayıtlara alınmıştı. Araç 1.550.000 TL KDV dahil satıldı

1-Haddi aşan KKEG kalemlerinin aşağıdaki şekilde kapatılması doğru mudur?
2-KKEG yapılarak Kurumlarda gelire eklenmiş olan Amortisman Giderleri Kurum Geçici de veya Kurumlar Beyanında nasıl indirim yapabiliriz?

Saygılar

BORÇ HSLAR
254.01-Taşıtlar 430.000
254.02-Taşıtlar-KKEG 712.000
280.01-Kıst Dönem Gideri 43.000
280.02-Kıst Dön. KKEG Gid. 71.200

ALACAK HSLAR
257.01-Birikmiş Amort 129.000
257.02-Birikmiş Amort-KKEG 186.000
549 Fon Hesabı Bakiye 93.000

----------------------- / -------------------------
120 Hs 1.550.000
257.01 129.000
257.02 KKEG 186.000
549 93.000
254.01 430.000
254.02 KKEG 712.000
280.01 43.000
280.02 Kıst KKEG 71.200
679 HS 686.800
391 HS 15.000
---------------------- / ---------------------------


KKEG gider payları kurum geçici beyanında KKEG eklenecek. Aracın satılması halinde KKEG olan paylar:

"Mükelleflerin aktiflerinde yer alan binek otomobiller için amortismana esas bedelden daha fazla tutar üzerinden amortisman ayırmaları halinde, genel hükümlere göre ayrılan amortisman tutarı ile amortismana esas bedel üzerinden ayrılan amortisman tutarı arasındaki fark, kanunen kabul edilmeyen gider sayılarak, o yıla ilişkin gelir veya kurumlar vergisi kazancına ilave edilecektir. Söz konusu binek otomobillerinin mükellefler tarafından satışı halinde ise ilgili yıllarda amortisman ayırma aşamasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak kazanca ilave olunan tutarların toplamı mükelleflerce vergiye tabi olmayan gelir olarak dikkate alınacak ve bu tutar, gelir veya kurumlar beyannamesinde
“Diğer İndirimler” satırında gösterilmek suretiyle kazanç üzerinden indirim konusu yapılabilecektir.”