Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Üyelik
17 Mar 2010
Mesajlar
832
Konum
Türkiye
Değerli forum üyeleri sormak istediğim birşey var. Mükellef nisan-mayıs-haziran ayı kira bedelini bankadan ödememiş ama muhtasarda kira stopajını kesip ödemiş bulunmakta. Şimdi mükellef temmuz ayında bankadan bu ödemeyi yapıp dekontun açıklamasınada nisan-mayıs-haziran ayının kira bedelidir dese bu ödemeyi hangi döneme gider yazabilir. Yani kısaca dekont tarih mesela 25/07/2011 ama dekontun açıklaması nisan - mayıs - haziran ayı kira bedeli...
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Selamlar
Tahakkuk esasını düşünecek olursak,kiralar ilgili dönemlerinde giderleştirilebilir.
 
Üyelik
17 Mar 2010
Mesajlar
832
Konum
Türkiye
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

twolf ' Alıntı:
Selamlar
Tahakkuk esasını düşünecek olursak,kiralar ilgili dönemlerinde giderleştirilebilir.

Yani Temmuzda toplu ödediği kirayı gider olarak nisan-mayıs-haziran ayında gider yazabilirmi?
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Tahakkuk ile ödeme ayrı şeylerdir. İlgili aylara gider yazıp c/h alacaklandırın. Ödeme tarihinde borç verip kapatırsınız.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

konunun özü ile alakalı değil ama bişey dikkatimi çekti, bu konuda yanlış uygulamalar yapılıyor çünkü.

nisan-mayıs-haziran aylarının kiraları bankadan ödenmeyip sonradan bankadan ödenmişse yani temmuzda,
muhtasar beyannamede siz bunları 04-05-06.dönem kiraları olarak beyan etmemeniz gerekirdi.
Eğer etmişseniz elden kira ödemesi yapılmış kabul edilir ve bir inceleme sırasında ceza bile kesilebilir sıkıntı yaratır.

buna maalesef dikkat etmiyoruz, banka ödemesi olmayan kiranın stopajı ilgili dönemde kesilmemeli, ödenmeden kesildiği takdirde, elden kira ödemesi sonucuna varılır.
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Nedne böyle düşündünüz irem hanım.
Tahakkuk esası olduğuna göre ben istersem kiramı 3 ayda bir öderim. İlgili aylara tahakkuk yaprım hesaben öde yapmış olurum. Bu aylara ait gider yazdığım için stopajı da ilgili ayda verririm. Ya da ödeme yaptığım zaman gelir stopajı yapar tahakkuk yaprım.
İlgili aylarda da gider tahakkuku yapabilirim.
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Burada belkide gözden kaçırdığımız veya dikkat etmemiz gereken nokta şu:
Bu işlemi yapacak olan firmanın hangi tür kazanç mükellefi olduğu bence önemlidir.Ticari kazanç mı? serbest meslek kazancı mı zirai mi vs.
Çünkü ticari kazancın dışındaki işlemlerde eğer tahsil esas geçerli ise ve tahsil edilmeyen paralar gelire yazılmıyorsa ödemesi yapılmayan giderlerin de kayıtlara girmemesi doğaldır. Fakat ticari kazanç olursa iş değişiyor.Tahakkuk esası devreye girdiğinden nasıl ki fatura kesildiğinde tahsilat yapılmadığı halde gelir doğuyorsa, ödemesi yapılmadığı halde de gider doğar.
yani burada belirleyici unsur bence firmanın kazanç türüdür.
Yanlış düşünmüyorum herhalde.
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Tabi ticari kazançtan söz ediyorum ben.
GMSİ veya diğer kazanç hallerinde tahakkuk esası olmaz.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

nguroy ' Alıntı:
Nedne böyle düşündünüz irem hanım.
Tahakkuk esası olduğuna göre ben istersem kiramı 3 ayda bir öderim. İlgili aylara tahakkuk yaprım hesaben öde yapmış olurum. Bu aylara ait gider yazdığım için stopajı da ilgili ayda verririm. Ya da ödeme yaptığım zaman gelir stopajı yapar tahakkuk yaprım.
İlgili aylarda da gider tahakkuku yapabilirim.

:)

Bankadan olmayan bir ödemeyi muhtasarda gösterirsek, kira elden ödendiği için ceza yemek içten bile değil..
Eskiden ödenmese bile muhtasar beyannamede de gösteriliyordu ama artık banka olayı çıktıktan sonra bu durum biraz daha önemlilik arz ediyor..

tahakkuk esası konusunda haklısınız ancak, benim demek istediğim ödemenin banka kanalıyla yapılmayıp ilgili dönemde bankadan ödenmeyen kiranın stopajının beyannamede sanki bankadan ödenmiş gibi beyan edilmesi..
Bu beyan sonucunda, kiranın elden ödendiği anlamını taşır ve inceleme sırasında durumu izah etmek zor olur.
Bunu demek istedim ;)
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

3 . ay sonra ödeme bankadan yapıldıysa izah etmeye gerek bile kalmaz. :)
Ancak sizin de söylediğiniz gibi eğer işte muvazaa varsa her zaman şüphe çekebilir.
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Şöyle olsaydı size hak verebilirdim.
Kira ödenmediği halde stopajıda ödenmeseydi ve buna rağmen gidere yazılmak istenseydi,orada duur diyebilirdim.Hem kirayı hemde vergisini ödemeden gidere yazılmak istenmesi zaten mümkün değildir.(Stopajın ödenmemesinden maksat kiranın da ödenmemesi ise tabi) Yani bu anlamda vergiden kaçmak için kiranın ödenmediği mazereti gösterilecekse o zaman gidere de atılamaz.
Kaldı ki şu da yapılabilirdi...
Kirayı ödemedim,stopajını da ödemedim,dolayısıyla o dönemde gidere de yazmıyorum..Ne zaman ödersem o zaman muhtasarda beyan ederim,o zaman da gidere de yazarım..denilebilirdi..
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

twolf ' Alıntı:
Şöyle olsaydı size hak verebilirdim.
Kira ödenmediği halde stopajıda ödenmeseydi ve buna rağmen gidere yazılmak istenseydi,orada duur diyebilirdim.Hem kirayı hemde vergisini ödemeden gidere yazılmak istenmesi zaten mümkün değildir.(Stopajın ödenmemesinden maksat kiranın da ödenmemesi ise tabi) Yani bu anlamda vergiden kaçmak için kiranın ödenmediği mazereti gösterilecekse o zaman gidere de atılamaz.
Kaldı ki şu da yapılabilirdi...
Kirayı ödemedim,stopajını da ödemedim,dolayısıyla o dönemde gidere de yazmıyorum..Ne zaman ödersem o zaman muhtasarda beyan ederim,o zaman da gidere de yazarım..denilebilirdi..

aynen
 

cetvel

Tanınmış Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
1,362
Konum
İSTANBUL
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Aşağıdaki özelgede hesaben deyimi önemli bir ayrıntı
İzmir Vergi Dairesi Başkanlığı
İlgili Kanun : Gelir Vergisi Kanunu
İlgili Madde : G.V.K.Mad.72, 94,96
İlgili Birim : Gelir ve Kurumlar Vergileri Müdürlüğü
Özelge Tarihi : 27.04.2009
Özelge Sayısı : 176200-ÖZ/1263-3851
Özelge Konusu :
Kira borcunun sonradan ödenmesinin mümkün bulunduğu, ancak kira bedellerinin nakden veya aynen ödenmediği ve aynı zamanda defter kayıtlarında da gider olarak yer almadığı dönemlerde tevkifat yapılmayacağı.
Özelge Özeti :
İlgide kayıtlı e-postanızda, ???. Vergi Dairesi Müdürlüğü?nün ???? vergi numaralı mükellefi olduğunuzu Ocak, Şubat ve Mart aylarına ait kiranızı Nisan ayında banka aracılığı ile ödediğinizi, nisan ayında ödemiş olduğunuz bu üç aylık kira tutarını 01-03/2009 dönemine ait muhtasar beyannamesi ile beyan edip edemeyeceğinizi, ödemiş olduğunuz kirayı gider yazıp yazamayacağınızı ve bundan sonra aylık dönemler halinde ödeyemediğiniz ve 3 aylık muhtasar dönemi geçtikten sonra ödeyeceğiniz kiraların nasıl giderleştirileceği, kirayı ödemeden defterlerinize kaydederek stopajını beyan edip, daha sonra kira ödemesi yapıp yapamayacağınız hususunda 4982 sayılı Bilgi Edinme Hakkı Kanunu kapsamında bilgi verilmesi istenilmektedir.
???????????????.
????????????????.
Yukarıda yer alan hüküm ve açıklamalara göre;
-Kiraladığınız işyerine ait herhangi bir kira ödemesi yapılmadığı halde, defterlerinize kira tutarının gider olarak kaydedilmesi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu?nun 96?ncı maddesine göre hesaben ödeme olarak kabul edildiğinden, söz konusu kira tutarları üzerinden 94?ncü madde gereğince gelir vergisi tevkifatı yapılarak bağlı olduğunuz vergi dairesine beyan edilmesi gerekmekte olup, kira borcunun sonradan ödenmesi mümkün bulunmaktadır.
-Öte yandan söz konusu kira bedellerinin nakden veya aynen ödenmemesi ve aynı zamanda defter kayıtlarında da gider olarak yer almaması halinde herhangi bir tevkifat yapılmayacaktır.
Diğer taraftan, gerek nakden veya aynen ve gerekse hesaben yapılan kira ödemelerinde 94?üncü madde gereğince yapılan tevkifatların 98?inci madde uyarınca bağlı olduğunuz vergi dairesine beyan edileceği tabiidir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
 
Üyelik
6 May 2011
Mesajlar
119
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

twolf ' Alıntı:
Kirayı ödemedim,stopajını da ödemedim,dolayısıyla o dönemde gidere de yazmıyorum..Ne zaman ödersem o zaman muhtasarda beyan ederim,o zaman da gidere de yazarım..denilebilirdi..

Peki ödemede yıl geçerse?
 

Tahsin Kurt

Fenomen Üye
Platin Üye
Üyelik
5 Nis 2007
Mesajlar
8,290
Konum
İstanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Yıl geçtikten sonra ödenirse ve bir önceki yıl giderleştirilmemişse sonraki yıl KKEG yapmalısınız.
 
İ

İrem35

Ziyaretçi
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

twolf ' Alıntı:
Kirayı ödemedim,stopajını da ödemedim,dolayısıyla o dönemde gidere de yazmıyorum..Ne zaman ödersem o zaman muhtasarda beyan ederim,o zaman da gidere de yazarım..denilebilirdi..

sevgili, canım arkadaşlarım :)

anlatmak istediğim şey şu; aslında anlaştık da yine altını çizmek istiyorum:)

kira ödemeleri, banka kanalıyla zorunlu hale getirildi biliyosunuz..
Muhtasar beyannamesini yaparken, ben; mükellefimden kira ödemesinin dekontu bana ulaşmamışsa, bunun banka dekont kaydını ararım, eğer kirayı ödememişse bir sonraki ay ödeyecekse stopajını da bir sonraki dönemde beyan ederim.
Eğer bankadan ödenmeyen kira bedelinin stopajını beyannamede gösterirseniz, örneğin 4.ayın kirası ödenmedi ama 2.dönem muhtasar beyannamede ödenmiş gibi beyan ederseniz; kiranın elden yatırıldığı anlamına gelir ve bu da bir incelemede sıkıntı yaratır, ceza yenilir. Demek istediğim bu ;)

Buna bütün meslektaşların dikkat etmesi lazım, bir dikkat çekmek istedim sadece.. ;)
saygılar..
 

nguroy

Tanınmış Üye
Üyelik
2 Haz 2005
Mesajlar
12,415
Konum
istanbul
Ynt: Bu durumda hangi döneme gider yazılır???...

Sevgili forumdaşım İrem;

Malesef anlaşamadık. (ticari kazançlar için) Kiranın elden ödendiği anlamına gelmez. Hesaben ödeme de ödeme anlamına gelir. Yani cari hesaba alacak kayıt vermek (ÖDEME) anlamındadır. Sadece nakten elden ödeme yapamazsın.
Diyelim ki mal sahibin size borcu var. Kiraların bir kısmını mahsuplaşıyorsunuz. Bu durumda nasıl yapacaksınız?
 
Üst