Arkadaşlar Merhaba,
Mermer ocağı işleten bir firmamızın mal ihracatı dolayısıyla KDV iadesi talebimizde vergi dairesi ile bir sorun yaşamaktayız.
Olay örgüsünü aktarayım:
Firma bir mermer ocağından mermer çıkarmakta ve çıkardığı malın büyük bir kısmını ihraç etmekte. Anlaşılacağı üzere kayalar halinde çıkartılan mermer yükleme-boşaltma ve konteynerde taşıma kolaylığı açısından belirli boyutlarda bloklar halinde kesilmekte. Tabi bu süreç içerisinde moloz mermer de elde edilmekte. Bu moloz mermer yurt içinde satılmakta.
Yüklenilen KDV listesini hazırlarken yurtiçi ve yurtdışı satış oranına göre yüklenilen kdv'ye pay veriyoruz. Bu oranı çıkartırken de maliyet muhasebesi gereği üretim miktarlarına göre oran hesaplıyoruz.
Yani örnek vermek gerekirse;
1000 kg * 1 TL = 1000 TL Yurt içi satış olsun
2000 kg * 2 TL = 4000 TL Yurt dışı satış olsun
Toplam satışımız 5000 TL ve bunun yüzde 80'i yurt dışına ait deyip Yüklenim listesinde %80 oran vermiyoruz.
3000 kg mal satıldı deyip bu malın bünyesine giren giderleri ortaya çıkartıp yüklenime bu şekilde pay veriyoruz.
Yani 3000 kg mal ürettim bunun 2000 kg'si yurt dışı ve bu %66.66'ya tekabül ediyor deyip yüklenilen kdv listesinde Bünyeye Giren Mal ve/veya Hizmetin KDV'si sütununa %66.66 oran veriyoruz.
Vergi dairesi ise tam tersini yapıyor. KDV beyannamesinde Tam istisna kapsamına giren işlemler başlığı altındaki teslim ve hizmet tutarını Teslim ve Hizmetlerin Karsılıgını Teskil Eden Bedel (aylık) tutarına oranlayıp %80 diyor. Yüklenilen kdv listesindeki %66.66'yı görünce firmaya yazı yazıyor. Aynı zamanda satılan molozlar için de yüklenime pay vermemiz gerektiğini belirtiyor.
Fikrinizi paylaşmanızı istediğim konu ise şunlar:
1) Yüklenilen KDV listesinde yüklenim oranını hesaplarken satışları mı göz önünde bulundurmalıyız yoksa maliyet muhasebesine göre üretim miktarlarını mı?
2) Ocaktan mermer çıkartırken asıl amacımız mermeri çıkartıp bloklar haline getirmek. Bu sırada oluşan moloz için hiç bir maliyetimiz olmuyor. Maliyeti olmayan mala yüklenimden pay verilir mi?
Aslında ikisi de aynı sorunun detayı.
Asıl soru şu: Malın bünyesine giren kdv'yi hesaplarken, ürettiğimiz malın yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız yoksa satış tutarının yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız?
Sizden fikirlerinizi hatta vergi dairesine sunmak üzere elinizde özelge vs varsa paylaşmanızı rica ediyorum.
Hepimize iyi çalışmalar.
Mermer ocağı işleten bir firmamızın mal ihracatı dolayısıyla KDV iadesi talebimizde vergi dairesi ile bir sorun yaşamaktayız.
Olay örgüsünü aktarayım:
Firma bir mermer ocağından mermer çıkarmakta ve çıkardığı malın büyük bir kısmını ihraç etmekte. Anlaşılacağı üzere kayalar halinde çıkartılan mermer yükleme-boşaltma ve konteynerde taşıma kolaylığı açısından belirli boyutlarda bloklar halinde kesilmekte. Tabi bu süreç içerisinde moloz mermer de elde edilmekte. Bu moloz mermer yurt içinde satılmakta.
Yüklenilen KDV listesini hazırlarken yurtiçi ve yurtdışı satış oranına göre yüklenilen kdv'ye pay veriyoruz. Bu oranı çıkartırken de maliyet muhasebesi gereği üretim miktarlarına göre oran hesaplıyoruz.
Yani örnek vermek gerekirse;
1000 kg * 1 TL = 1000 TL Yurt içi satış olsun
2000 kg * 2 TL = 4000 TL Yurt dışı satış olsun
Toplam satışımız 5000 TL ve bunun yüzde 80'i yurt dışına ait deyip Yüklenim listesinde %80 oran vermiyoruz.
3000 kg mal satıldı deyip bu malın bünyesine giren giderleri ortaya çıkartıp yüklenime bu şekilde pay veriyoruz.
Yani 3000 kg mal ürettim bunun 2000 kg'si yurt dışı ve bu %66.66'ya tekabül ediyor deyip yüklenilen kdv listesinde Bünyeye Giren Mal ve/veya Hizmetin KDV'si sütununa %66.66 oran veriyoruz.
Vergi dairesi ise tam tersini yapıyor. KDV beyannamesinde Tam istisna kapsamına giren işlemler başlığı altındaki teslim ve hizmet tutarını Teslim ve Hizmetlerin Karsılıgını Teskil Eden Bedel (aylık) tutarına oranlayıp %80 diyor. Yüklenilen kdv listesindeki %66.66'yı görünce firmaya yazı yazıyor. Aynı zamanda satılan molozlar için de yüklenime pay vermemiz gerektiğini belirtiyor.
Fikrinizi paylaşmanızı istediğim konu ise şunlar:
1) Yüklenilen KDV listesinde yüklenim oranını hesaplarken satışları mı göz önünde bulundurmalıyız yoksa maliyet muhasebesine göre üretim miktarlarını mı?
2) Ocaktan mermer çıkartırken asıl amacımız mermeri çıkartıp bloklar haline getirmek. Bu sırada oluşan moloz için hiç bir maliyetimiz olmuyor. Maliyeti olmayan mala yüklenimden pay verilir mi?
Aslında ikisi de aynı sorunun detayı.
Asıl soru şu: Malın bünyesine giren kdv'yi hesaplarken, ürettiğimiz malın yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız yoksa satış tutarının yurtiçi/yurtdışı oranına mı bakacağız?
Sizden fikirlerinizi hatta vergi dairesine sunmak üzere elinizde özelge vs varsa paylaşmanızı rica ediyorum.
Hepimize iyi çalışmalar.