Çalınan Malın Fatura Edilmesi ve KDV Durumu

[Celal Özcan]

Herkese merhabalar,

İnşaat ve ölçüm aletleri satan işyerinde yapılan hırsızlık neticesinde, 51.000 YTL değerinde mal çalınmıştır.Mallar sigortalı olup çalındığı gün karakolda gerekli tutanak tutulup sigorta şirketinden cevap beklenmiştir.Aradan geçen süre zarfında çalınan mallar bulunamadağından sigorta şirketinden malları çalınan firmaya 47.000 YTL ödemede bulunulmuştur.Malları çalınan firmanın muhasebecisi firma yetkililerine, sigorta şirketine fatura kesilmesi gerektiği konusunda fikir beyan etmiştir. Bu bilgiler ışığında size sormak istediklerim şunlardır:

1) Çalınan malların maliyet bedellerini,
2) Sigorta şirketi tarafından yapılan ödemeyi,
3) Malların maliyet bedelleri ile sigorta şirketi tarafından yapılan ödeme neticesinde aradaki farkı,
4) Çalınan maların KDV'si,

nasıl muhasebeleştirebilir?

5) Firma,sigorta şirketine fatura kesmek durumundamıdır değilmidir?Kesmek durumunda ise kesilecek faturaya KDV uygulanacakmıdır ve nasıl bir açıklanma yapılmalıdır?

Değerli açıklamalarınızdan ötürü şimdiden teşekkürler.

Saygılarımla,

 

[SMMM Kenan GÜMÜŞ]

Merhaba,

GVK’nun bilanço esasına göre kazancın tanımıyla ilgili 38.maddesi ve VUK'nun tazminatlarla ilgili 329 ve 330.maddelerini değerlendirdiğimizde,

1, 2, 3 - Alınan sigorta tazminatlarının hırsızlık dolayısıyla meydana gelen zaiyattan fazla olması durumunda, malın değerinden fazla olan kısmının kara alınması gerekmektedir. Ancak, bu olayda, tahsil edilen tazminat tutarı, malın değerinden az olduğu için, “söz konusu malı 689 nolu hesaba gider olarak atıp, KKEG olarak dikkate almanız, tahsil edilen tazminatın tamamını ise 679 hesapta takip etmeniz gerekir. Yani, Alınan sigorta tazminatının, malın değerinden az olması durumunda, malın tamamı KKEG, tazminatın da tamanının gelir olarak yazılması gerekmektedir.

4- KDV'sinin 30/c maddesi hükmü gereğince bu mallara ait yüklenilen KDV'nin, çalınma tarihi ile ilgili dönemin KDV beyanına eklenerek beyan edilmesi gerekir.

5) VUK’nun, 229. maddesi’nde faturanın tanımı yapılmıştır. Bu maddeye göre Fatura; “satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır.”

VUK’nun 242. maddesine göre, “Tüccarlar evvelki maddelerin dışında kalan ve bir hüküm ifade eden veya icabında bir hakkın ispatına delil olarak kullanılabilen mukavelename, taahhütname, kefaletname, mahkeme ilamları gibi hukuki vesikalarla ihbarname, karar örnekleri, vergi makbuzları gibi vergi evrakını dosyada muhafaza etmeye mecburdurlar.”

Yukarıdaki 229 ve 242. madde hükümlerini değerlendirdiğimizde, olayda herhangi bir mal teslimi veya iş teslimi söz konusu olmadığından, sigorta şirketi ile firma arasında düzenlenen yazılı evraklar yeterli olup, ayrıca fatura düzenlenmesi zorunlu değildir. KDV’nun 1. maddesine göre, olay KDV’nin konusuna girmemektedir.

 

[ferhat]

Herkese merhabalar,

İnşaat ve ölçüm aletleri satan işyerinde yapılan hırsızlık neticesinde, 51.000 YTL değerinde mal çalınmıştır.Mallar sigortalı olup çalındığı gün karakolda gerekli tutanak tutulup sigorta şirketinden cevap beklenmiştir.Aradan geçen süre zarfında çalınan mallar bulunamadağından sigorta şirketinden malları çalınan firmaya 47.000 YTL ödemede bulunulmuştur.Malları çalınan firmanın muhasebecisi firma yetkililerine, sigorta şirketine fatura kesilmesi gerektiği konusunda fikir beyan etmiştir. Bu bilgiler ışığında size sormak istediklerim şunlardır:

1) Çalınan malların maliyet bedellerini,
2) Sigorta şirketi tarafından yapılan ödemeyi,
3) Malların maliyet bedelleri ile sigorta şirketi tarafından yapılan ödeme neticesinde aradaki farkı,

Sayın Celal Özcan
Yukardaki sorulara elizden geldiğince cevap verebilirsek ne mutlu bize.

Gelir Vergisi Kanunun 88.maddesine göre işletmede bulunan emtianın çalınması ve kaybolması durumu şirket sermayesinde meydana gelen eksilmeler olduğunda zarar addolunmaz Bu nedenle hırsızlık ve kaybolma sonucu ortaya çıkan stok noksanlıkları 689-DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR hesabının alt hesabı olan KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER HESABI'na atılır.Bu durumda kayıtlarımız şöyle olacaktır

197-Sayım Tesellüm Noksanlıkları


153-Ticari Mallar
4) Çalınan maların KDV'si,

nasıl muhasebeleştirebilir?

5) Firma,sigorta şirketine fatura kesmek durumundamıdır değilmidir?Kesmek durumunda ise kesilecek faturaya KDV uygulanacakmıdır ve nasıl bir açıklanma yapılmalıdır?

Değerli açıklamalarınızdan ötürü şimdiden teşekkürler.

Saygılarımla,

689-K.K.E.G


197-Sayım ve Tesellüm Noksanlıkları

malın maliyeti ilgili hes.atılması


100/102-Kasa/Bankalar



679-Diğer Ol.Dışı Gelir Ve Karlar
391-Hesaplana K.D.V

Sigortadan gelen paranın ilgili hes alınışı

Burda önemli olan sigortadan gelen paranın iç yüzde ile k.d.v hesaplanıp fatura kesilmesi

Saygıllar FERHAT

 

[FATİH PESEN]

Sayın Ferat, sigortadan gelen para icin neden fatura kestiginizi ve neden kdv ayırdıgınızı anlayamadım
FATİH PESEN
SMMM
İST

 

[ERKAN AKTÜRK]

çalınan mallara ilişkin kdv'nin gider yazılması mümkün değildir indirim konusu yapılmış ise olayın gerçekleştiği dönemde hasılat kdv olarak yazılıp düzeltilmesi gerekmektedir

 

[sehmus]

meraba arkadaşlar
bence bu durumda yapılması gereken çalınan mallar maliyet kaydıyla stoktan düşülecek kdv de aynı şekilde 191 Nolu hesaptan tenzil edilecek yevmiye kayıtları ise
çalınan mallar için maliyet kaydıyla
---------------/-------------------
689 k.k.e.g (B)
153 Tic.Mal (A)
------------/----------------------
kdv 30a c bendine göre zayi olan malları kdv si indirilemez.
--------------/-------------------
689 k.k.e.g (B)
191 İ.K. (A)
-------------/-------------------
daha sonra ise tahsil ettiği kısım kadar yani 47.000 i
--------------/-----------------
100 kasa (B)
679 (A)
------------/-------------------

---------------------------------------------------
Saygılarımla...

 

[ferhat]

Sayın Fatih Peşen

Çalınan Malların K.D.V.'si daha önceden indirim konusu yapıldığı için ilave k.d.v olması gerekir diye düşündüm.fakat ilave edilecek k.d.v nin diğer kaydı çıkmamış uyardığın için teşeekür ederim

Saygılar
Ferhat

 

[Şükrü ERGÜL]

Sayın Özcan,

Arama Motoru ndan çalınan OR zayi yazıp aratırsan daha önceden tartışılmış olan bu konu üzerinde çeşitli görüşlere ulaşabilirsiniz.

Saygılar.

 

[Celal Özcan]

Açıklamada bulunan herkese göstermiş olduğu ilgiden ötürü çok teşekkür ederim.

Saygılarımla,