Damacana Su

[yiğit]

Bir mükellefimiz damacana su ticareti yapıyor,suyu alırken ve satarken %8 kdv ye tabi,bugüne kadar 26 milyar devreden kdv'si birikti.Maliyeye vergi borçları var mükellefimiz bu devreden kdv yi vergi borçlarına mahsup edebileceğine dair iddia ediyor.Bizde hem alırken hemde satarken %8 kdv uygulandığı için mahsup ve iadenin mümkün olmayacağını iddia ediyoruz.Muktezada yazdık cevap henüz gelmedi sizlerin fikirlerini almak istiyoruz.

teşekkürler.

 

[MEMET ORHAN]

Re: damacana su

Bir mükellefimiz damacana su ticareti yapıyor,suyu alırken ve satarken %8 kdv ye tabi,bugüne kadar 26 milyar devreden kdv'si birikti.Maliyeye vergi borçları var mükellefimiz bu devreden kdv yi vergi borçlarına mahsup edebileceğine dair iddia ediyor.Bizde hem alırken hemde satarken %8 kdv uygulandığı için mahsup ve iadenin mümkün olmayacağını iddia ediyoruz.Muktezada yazdık cevap henüz gelmedi sizlerin fikirlerini almak istiyoruz.

teşekkürler.

Merhaba Kıymetli Meslektaşım.

Maliye Bakanlığı 11.06 2006 tarih ve 99 No.lu KDV Tebliği ile İndirimli vergi oranına tabi teslim ve hizmetlerde iade uygulaması ile ilgili gerekli düzenlemeleri yaparak 2006 ve izleyen yıllarda gerçekleşecek işlemler için 10.000 YTL nin üzerindeki KDV yi mükellefin vergi borçlarına mahsup etme imkanı getirmiştir. Dolayısıyla Damacana su tucareti yapan vergi mükellefi de bu haktan yararlanabilecektir.
Dolayısıyla 01.01.2006 Tarihinden itibaren ( Bu tarihten önceki Vergi İndirimleri Bu tutarın hesabında dikkate alınmayacaktır) Yılı içinde indirim konusu KDV Tutarı 10 Milyarı Aştığı dönemden itibaren
Vergilendirme dönemleri itibariyle 4.000 YTL’ yi aşmayan mahsup talepleri inceleme raporu ve teminat aranılmaksızın bu tutarın üzerindeki KDV.nin ise YMM Raporu ile Mahsuben iade edilebilecektir.

İyi Çalışmalar diliyorum.

Saygılarımla......

 

[smmmkaraman]

Sayın arkadaşlar,

Burada mükellefin indirimli orana tabi bir teslim ve hizmeti yoktur. Alıp sattığı mal % 8 oranında KDV'ne tabidir.

Alırken ödediği, satarken tahsil ettiği KDV oranı aynıdır. Yasa ve tebliğ metninde indirimli orana tabi teslim ve hizmetleri karşılığı indirim yoluyla telafi edemediği KDV'nin iadesi söz konusudur.

26.000,00 YTL devreden KDV'si varsa, kabaca 325.000,00 YTL'lık malı olması gerekir. Öncelikle fiili bir stok sayımı yapsın ve kayıtlı stoklarıyla karşılaştırsın.

Selamlar...

 

[yiğit]

Bende sayın karaman gibi düşünüyorum.Alırken ödediği kdv ile satarken tahsil ettiği kdv aynı orana tabi(%8).Ama kafa karıştıran tarafı bu oranın genel kdv oranından daha düşük yani indirimli (%8) orana tabi olması.Mükellef benim kdv oranım (%8) o zaman indirimli orana tabiyim dolayısıyle mahsup ve iade hakkım doğuyor diyor.
Aslına bakarsak tekstil ürünleri alıp satan biri (%8) kdv ile alıp ve yine %8 kdv ile satıyor bunlar mahsup ve iade alabiliyor.Su ticareti yapan bu kişide %8 ile alıp satıyor bunun 26.000 ytl devreden kdv birikmesinin sebebi yüklü nakliye faturaları.

 

[MEMET ORHAN]

Sayın arkadaşlar,

Burada mükellefin indirimli orana tabi bir teslim ve hizmeti yoktur. Alıp sattığı mal % 8 oranında KDV'ne tabidir.

Alırken ödediği, satarken tahsil ettiği KDV oranı aynıdır. Yasa ve tebliğ metninde indirimli orana tabi teslim ve hizmetleri karşılığı indirim yoluyla telafi edemediği KDV'nin iadesi söz konusudur.

26.000,00 YTL devreden KDV'si varsa, kabaca 325.000,00 YTL'lık malı olması gerekir. Öncelikle fiili bir stok sayımı yapsın ve kayıtlı stoklarıyla karşılaştırsın.

Selamlar...

Burada KDV nin genel oranı % 18 dir bu oranın altındaki bütün teslim ve hizmetler indirimli orandır, ve her halükarda iade ve mahsup hakkına sahiptir. Anvak Burada iadenin olması için Normal Mal alış ve satışının yanında mükellefin genel orandaki Genel Giderler ve Amortismana tabi İktisadi Kıymetlerin alışı nedeniyle yüklenilen ancak indirim yolu ile telafisi mümkün olmayan belirli tutarın üzerindeki KDV nin iadesi veya mahsubundan söz etmekteyiz.

Aksi takdirde sizinde söylediğiniz gibi zaten devreden KDV si stoklardaki emtianın KDV dir ve bu verginin iadesi de söz konusu edilmemektedir.

 

[smmmkaraman]

Sayın MEMET ORHAN,

Burada yiğit arkadaşın soruyu ilk yazdığı şekle göre cevap verdim.

Fakat sorunun esas noktasına gelince, sadece nakliye faturalarının malın maliyetini önemli derecede yükseltip, indirimli oranlara karşılık iade ve mahsup yapma oluşturacak bir hesap çıkacağını sanmıyorum.

Selamlar...